拨云见日 水落石出

某单位是我市一家较大规模的事业单位,近年来事业性收费额较大,单位的基建投入亦较多。前不久,我局对该单位建设项目进行了审计,发现该单位通过采取虚列基建支出等手段,转移和隐匿资金千万元,成为我市审计机关成立以来查处的最大一起设置账外账的违纪案件。疑惑在制定审计方案时,我们搜集了该单位在我局办理开工前审计的有关资料;实施审计时,与该单位实际建设项目进行清查核实,确定了需审计的建设项目共６个:３个已竣工并经事务所办理审验结算,还有３个在建项目,据此我们确定审计的重点之一为建设资金的筹集及运用。在审计某竣工项目时,发现…     

从一张预算拨款凭证发现的……

１９９８年１月,我们按审计计划对市财政１９９７年度财政预算执行情况进行了审计。发现疑点对财政预算执行情况进行审计时,我们发现“预算支出———工交事业费支出”科目列支支援农村电力建设基金支出７７万元,其中１９９７年１２月３０日列支６７万元,１９９７年１２月３１日列支１０万元。我们对此事抱有怀疑,于是我们向预算会计发出提问：“此笔款项拨给哪个单位了？”会计回答说：“拨给电力局了。”为彻底搞清这笔资金的来龙去脉,我们首先查阅了有关凭证及原始拨款凭证,发现一张“预算拨款凭证”上拨款人和收款人均是财政局,…     

罗湖区审计局基建审计成绩显著

１９９９年 ,深圳市罗湖区审计局在工程决算审计中严格执行《审计法》和国家有关财经法规的规定 ,在送审的３０９３３万元工程造价中 ,核减工程款４５８５万元 ,核减率为１４ .８ % ,其中个别工程的建设资金核减率竟高达４６ %。基建审计对节省基本建设投资 ,加强建设资金管理 ,抵制虚报预 (决 )算资金 ,造价不实的不良风气等都具有重要作用。罗湖区审计局基建审计成绩显著@深圳     

灵感

说起灵感,人们都会想起作家、文学创作者……实难和天天与枯燥的账册、凭证打交道的审计工作者联系起来。一天下午,我们审计组检查一个自收自支事业单位前一年度的财务收支,这个单位只有7名干职工,年收入不到20万元,另外暂收一些单位自筹基建押金,一年的凭证还没有企业一天的多。该单位会计是个女同志,也是审计组的老熟人,我们翻着“枯燥”的账册边聊着天,时间倒也过得挺快。当时正在审核该单位的预算外支出,我发现该单位预算外支出列支县财政调控6万元,但县财政没开具凭证,调控资金直接从县财政预算外账户扣除,这也是县财政预算外资金管理…     

102万元工程价款是如何审减的

最近,我们在对潜江市某厂基建项目审计时发现,施工单位高估冒算,虚报工程预算,通过近1个月工程决算审计,审减工程造价102万元。该厂基建项目由车间、仓库、综合楼及配套工程与大小14个项目组成,施工单位编报工程决算金额521.26万元。根据以往审计经验,高估冒算一般出现在工程量、定额单价及取费上。审计前者技术上要求高,而且工作繁冗,后者的问题虽较明显,但没有丰富的经验亦难得手。为此,我们按照上述思路制定如     

对82张假发票的甄别

对８２张假发票的甄别最近，我们在审计某公司九三年度财务会计报表时，发现该公司审计年度业务及管理费中仅差旅费一项就支出２１２１９．９５元，占总费用比列的２１．１２％。对此，我们心生疑窦：１、该公司总共只有７人，人均年差旅费支出３０００余元，与县上有关单...     

财政性基建工程存在问题及对策

近两年来,北京市宣武区审计局对１０个政府投资基建项目进行了审计,查处违规行为金额１４６万元,核减工程款１１９万元。这表明在区政府积极的财政政策下,财政性基建工程支出呈逐年增长势头,同时也使某些人打起了财政性基建工程算盘。归纳起来,主要有以下几种形式： 一、施工单位利用甲方缺乏基建专业知识、不懂工程预算的弱点,高估冒算,骗取资金。如在某医院锅炉房改造工程中,施工单位多次向甲方表白其预算如何精打细算,甲方信以为真。而经审计后,发现施工单位不仅没有做到替甲方节约资金,还采取多算工程量、多计材料价差以及…     

车从哪里来?

今年初,我们在对某局进行城建资金审计时,通过一辆面包车由异地牌照换成本地牌照的线索,采用延伸审计的方法,查出该局某科自1993年以来,以行业管理费等名义收取各项资金21.88万元,支出21.09万元,一直未在局机关财务并表反映,形成科室帐外帐。对于这样一个严重的违纪问题,审计是怎样查出的呢?原来,去年11月按审计方案对该局进行第一阶段审计时,发现该科自1995年元-10月共收取资金7500元,支出6362.15元(含上交局资料费5000元),从帐面来看,该科的收支情况比较清楚,也无明显的违纪问题。     

基建投资中偷漏税费的手法及审计对策

１．建设单位为达到压低造价的目的,允许建设单位（承包人）将建筑材料发票或运输发票抵付工程款。如笔者对某市政工程进行审计时发现近５００万元的工程支出中,有近４０％的工程支出发票是购买水泥、沙石及运输费发票,从而偷漏建筑营业税近１０万元。２．工程承包人用...     

一份经济合同引出的……

审计人员在对A单位进行审计时,发现A单位与L公司订立了一份土地使用权抵工程款的经济合同。该合同规定A单位同意将位于S楼后、Y街与S巷一路之间三角地段的土地作价列抵工程款。该地皮占地面积208.24m~2,按980元/m~2,总金额204075.2元,在已欠的工程款中抵付。但此笔经济业务A单位并未在帐面上反映。     

十五万元流向何处?

根据省审计厅统一安排,我局组成审计组于1996年4月中旬,对省属重点水利投资项目一某泵站工程指挥部1995年度在建项目进行了跟踪审计。在审计中,我们发现建设资金有被挪用、转移的现象存在,针对这些违纪违规问题,我们对一笔15万元资金被转移的问题进行了跟踪审计,结果发现这笔资金被转移到无力偿还的市×工业公司,导致建设资金流失,具体手法是:该工程指挥部1994年1月16日第17号凭证会计分录为:     

切实加强预算外资金管理

近几年来,中央和地方政府及财政部门对预算外资金管理一直高度重视,下发了一系列规定,强调预算外资金要上缴财政专户,实行收支两条线管理。但由于某些原因,使得预算外资金控管效果并不理想。平利县审计局在对县林业部门审计发现此类问题,该部门 1998年度预算外收入 252 4万元,按照收支两条线管理,应全部缴入财政专户,而实际缴入财政专户资金 148 3万元,其余 104 1万元收入直接坐支。 　　坐支的大量预算外资金,其一在使用上有很大的随意性。如招待费开支,远远超过了国家规定的标准。其二是支出管理上的混乱。局下属八个…     

小金库201.8万元的来龙去脉

最近,我们对某公司进行审计时发现,该公司从1993年至今,集体制造假凭证,提取现金,私设小金库201.8万元,已支出110.6万元,其中滥发私分60.6万元,请客送礼6.4万元,结存32.5万元,因凭证被烧毁、待查落实的款项58.7万元,给国家造成了巨大损失。 一、小金库的来源及手段     

205万元国有资金如何被侵吞的

根据国家审计署安排, 1999年我们对某政法部门 1997— 1998年度财务收支情况进行了审计,查出原财会人员涉嫌贪污公款 205万元。现简介案例。 　　一、发现疑点,主动出击 　　在实施审计时,以下现象引起了我们审计组成员的注意： 　　1审计机关通知被审计单位开展财务收支自查时,原会计突然离开岗位。 　　2该部门存在多头开户现象,银行对帐单余额与银行存款帐余额相差 10多万元,且提供的银行对帐单不全。 　　3该部门往来帐发生数额大,资金运动频繁,却不设明细帐核算,并存在随意冲销往来帐反常现象。 　　4不按会计记帐…     

基建审计增效益 比价审计降成本

近几年来,湖北省广济药业股份有限公司加大内部审计工作力度,基建审计增加了效益,比价审计降低了成本。据统计,该公司近三年来累计审减基建工程支出1900万元,比价审计8150笔,总标的额28548.80万元,为企业增长效益、增加积累、降低成本发挥了应有的作用。 加强基建工程审计。发挥审计"脱水"功能,该公司严格执     

基建收入挂帐将给建设资金造成流失隐患

基建收入挂帐将给建设资金造成流失隐患审计发现，某单位在项目建设中，通过有偿转证拆迁房及建设资金新增利息的方式取得收入３３８２。３万元，未按规定并入基建拔款，而在往来科目挂帐，造成建设资金流失的隐患。基建收入挂帐将给建设资金造成流失隐患...     

120万元公款私存是怎样查出来的

今年我们对某企业 1999年度资产、负债、损益的真实性及净资产的质量状况、会计信息的真实性进行审计时,查出了该企业公款私存资金达 120万元。 　　一、审前调查发现线索 　　为了明确审计重点,少走弯路,提高审计工作效率,我们注重审计前调查,在对该企业进行调查时,财务帐上未发现有对外投资联营和投资收益,按常规可以定论,该企业没有对外投资联营,但我们在外围调查中了解到,该企业 1997年 7月投资联营某选矿厂,而且占有 60％的股份,在当地,选矿行业一直是效益比较好,如果真正投资,必定有投资收益,为什么帐上没有反映呢 ?…     

工程竣工决算审计中发现的问题及对策

去年我市审计机关和社会审计组织根据《审计法》的要求,加强对基建项目竣工决算审计监督,全年共开展基建工程竣工决算审计项目9个。通过审计,共核减工程造价2740万元,纠正挤占工程成本和挪用建没资金1397万元。现谈谈我们在工程竣工决算审计中发现的问题及对策。 一、审计中发现的主要问题 1、没有严格执行基建程序。     

一笔红字冲账掩盖的违纪案件

去年8月,我们在对某公司进行1997年度财务收支审计中,发现一严重违纪问题。该公司通过预提维修费用,在帐簿上多列支出60万元,从而漏缴企业所得税19.8万元。然后又采用几种做账手法,将隐匿在应收账款中的预提费用转移。现将这一违纪问题发生始末简述如下:     

预算外资金管理中存在的问题及建议

在同级财政审计中,我们对60个部门和单位的预算外资金进行了审计,发现由于管理制度不健全,财经纪律松弛,预算外资金的管理和使用还存在不少问题。其主要表现有以下三个方面:一、乱收费、乱集资、乱摊派现象比较普遍。尽管国务院三令五申严禁"三乱",但一些部门和单位却置若罔闻,依然我行我素。在60个部门和单位中,擅自设立收费项目,提高收费标准,扩大收费范围,向企业集资摊派的就有15个,占被审计单位的25%。自行设立的收费项目有10种之多,乱收费、乱集资、乱摊派资金达275万元。二、预算外资金开支随意性大。1995年在我们审计的60个部门和单位中,预算外资金收入11355万元,用于基本建设2718万元,请客送礼340万元,福利奖励支出277万元,购小汽车支出160万元,合计支出3495万元,占当年预算外资金收入的31%,导