新增值税条例下增值税纳税人税务筹划

2008年11月10日和12月15日国务院和财政部相继颁布了新的增值税条例及其实施细则,针对此,本文阐述了新增值税法在小规模纳税人界定和征收率方面的主要变化,分析了如何重新确定无差别平衡点增值率和抵扣率,并进行增值税纳税人的合理选择,举例说明了无差别平衡点纳税人筹划方法在实际中的具体运用。     

增值税转型后纳税人身份的税收筹划

企业作为增值税纳税人，可以根据我国相关税法与条例选择纳税人身份。本文论述了增值税转型后纳税人税负平衡点的计算方法，通过对纳税人税负差异的分析，使企业科学地选择纳税人身份，从而有利于降低税负，获得最大的节税收益。     

增值税转型后纳税人身份的税收筹划

企业作为增值税纳税人,可以根据我国相关税法与条例选择纳税人身份。本文论述了增值税转型后纳税人税负平衡点的计算方法,通过对纳税人税负差异的分析,使企业科学地选择纳税人身份,从而有利于降低税负,获得最大的节税收益。     

增值税纳税人资格的税务筹划探讨

无论是新办的生产加工企业、商贸企业,还是经营规模不断扩大的私营个体企业,都会遇到增值税纳税人资格筹划的问题。本文在借鉴已有文献成果的基础上,着重从理论上推导出一般纳税人和小规模纳税人的税负平衡点,然后从企业生产经营过程中的生产、流通以及进出口环节分析两者税负,进而为企业选择合适的纳税人身份提供依据。     

增值税纳税人身份的税务筹划

税务筹划是纳税人为实现税后利润最大化,在法律许可的范围内,通过财务、投融资、经营活动或个人事务的安排选择,对纳税义务作出的规划。对增值税纳税人进行税务筹划,就是通过确定增值税纳税人税负平衡点,并对纳税人税负差异进行分析,使企业科学地选择纳税人身份,从而有利于降低     

新增值税条例下纳税人身份税收筹划探讨

新《中华人民共和国增值税暂行条例》的实施标志着增值税改革将在全国范围内全面推行。新条例的变更导致增值税税收筹划问题的调整,一般纳税人及小规模纳税人身份的选择将导致其税负出现差异。通过探讨在新条例下如何用增值率及抵扣率税负平衡点的方法科学地选择适合的纳税人身份,以达到降低税负、实现税后利益最大化的目的。     

企业增值税的筹划点与筹划方法

自1994年我国实行增值税以来，对增值税筹划的研究不断。但以往的研究都是就增值税的某一方面进行，给纳税人的增值税筹划带来诸多盲目性。笔者在对增值税税法进行深入研究的基础上，归纳出增值税的筹划点及筹划方法，以期对纳税人的纳税筹划能有所帮助。     

增值税两类纳税人的税负比较与选择

参照国际惯例，我国依生产经营规模和核算水平的不同将增值税纳税人分为小规模纳税人与一般纳税人。一般纳税人销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务的，增值税税率为17％，国家考虑到部分行业、产品的实际情况，对纳税人销售或进口的部分货物，按13％的低税率计征增值税。对于小规模纳税人，国家考虑到纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按上述17％或13％税率计税和使用增值税专用发票抵扣进项税额，实行按销售额与征收率计算应纳税额的简易办法。商业企业小规模纳税人造用4％的征收率，商业企业以外的其他小规模纳税人的征收率为6％，其进项税额不得抵扣，直接计入有关货物成本。增值税对一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇，为小规模纳税人与一般纳税人的税收筹划提供了可能，企业也可以通过税收筹划采选择税负较轻的增值税纳税人身分。     

增值税纳税人身份选择的税务筹划

增值税一般纳税人和小规模纳税人实行的不同税收政策为税务筹划提供了可能。本文通过选用税后现金流量比较法，在考虑到供应商和购买方不同身份的情况下，对增值税纳税人的身份选择进行税务筹划。科学合理地选择纳税人身份，以降低税负，实现税后现金流量最大化，并指出筹划过程中还应考虑法律限制，相关会计成本与收益和对销售的影响等问题。     

增值税纳税人身份的纳税筹划误区及更正

增值税条例对一般纳税人和小规模纳税人规定的差别,为如何选择小规模纳税人与一般纳税人身份提供了空间。传统的增值税纳税人身份的纳税筹划由于仅仅考虑增值税税负因素,因此存在着误区,需综合考虑加以更正。     

增值税纳税人的身份认定与小企业纳税筹划

我国税法规定，企业交纳增值税分为一般纳税人和小规模纳税人，分别适用不同的税率和计税方法。对于多数小企业而言，由于达不到增值税一般纳税人的标准而只能以小规模纳税人交纳增值税。这会加重企业的负担，不利于小企业的成长壮大。因此，广大小企业如何适应纳税差异，达到合理纳税，值得小企业经营者认真思考。一小规模纳税人和一般纳税人的认定标准与计税方法区别增值税一般纳税人和小规模纳税人的标准主要有两个：一是销售额，即以纳税人一年的销售额是否达到规定的限额为标准；二是会计核算，即以纳税人的会计核算健全程度为标准。此…     

增值税纳税人身份的纳税筹划误区及更正

增值税务例对一般纳税人和小规模纳税人规定的差别,为如何选择小规模纳税人与一般纳税人身份提供了空间.传统的增值税纳税人身份的纳税筹划由于仅仅考虑增值税税负因素,因此存在着误区,需综合考虑加以更正.     

考虑购货对象增值税纳税人身份的纳税筹划

增值税一般纳税人和小规模纳税人税收政策上的差别待遇,为一般纳税人与小规模纳税人进行纳税筹划提供了可能。本文着重探讨企业应当选择何种增值税纳税人身份的购货对象,进而为企业科学选择购货对象提供理论和实践上的指导。     

考虑购货对象增值税纳税人身份的纳税筹划

增值税一般纳税人和小规模纳税人税收政策上的差别待遇,为一般纳税人与小规模纳税人进行纳税筹划提供了可能。本文着重探讨企业应当选择何种增值税纳税人身份的购货对象,进而为企业科学选择购货对象提供理论和实践上的指导。     

增值税纳税人制度的改进

增值税是以商品流转过程中的增值额进行征税的一种流转税，８０年代我国开始试行增值税，从１９９４年起全面推行增值税，至今已有８年的历史，增值税在组织财政收入、避免重复征税、激励国际贸易、促进专业化协作方面起着非常重要的作用。但随着市场经济的推进，增值税制度不完善的地方也越来越明显，本文对增值税纳税人进行初步探讨。一、我国增值税纳税人存在的问题１．小规模纳税人的税负较高。由于对小规模纳税人不能抵扣进项税额，所以６％的征收率高于一般纳税人的平均税负。按一般纳税人１７％名义税率和小规模纳税人６％征收率（商…     

增值税转型后的纳税筹划策略

我国自2009年1月1日起在全国范围内实施增值税转型改革,将生产型增值税转为消费型增值税,这一重大的减税政策会对企业的纳税筹划方法产生较大影响.本文从增值税纳税人身份的选择、固定资产购入方式、租赁方式、折旧方式、处置方式等方面提出了企业在增值税转型后的纳税筹划策略.     

增值税纳税人身份选择纳税筹划：净利润法

《增值税暂行条例》对一般纳税人和小规模纳税人在税负上的差别对待,为纳税人在身份上的选择提供了筹划空间。本文运用净利润法对增值税纳税人身份的选择进行纳税筹划,并进行了案例分析,试图为企业选择合适的纳税人身份提供参考。     

浅议增值税纳税筹划

增值税纳税筹划,是纳税人在增值税税法允许范围内,为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的,对其投资、采购、销售等各项经营活动进行谋划和预先安排的过程。由于增值税纳税人依法划分为一般纳税人和小规模纳税人,不同纳税人的适用税率不周．税收优惠政策也不同．而且差异较大。一般来讲,增值税纳税筹划主要集中在采购环节和销售环节。     

增值税一般纳税人和小规模纳税人的实际税负研究

本文通过实例就同一笔销售额，在不同的销售剃润情况下。两种不同资格的增值税纳税人实际缴纳增值税的不同税负进行分析。总结出测算两类纳税人平衡销售利润率的方法，这是从实践工作中总结出的企业增值税纳税筹划工作的一个实用方法。     

浅析运费对增值税的影响

增值税是我国流转税税种之一，涉及的税额大，税目多，在我国税收体制中占有相当重要的地位，是企业税务筹划的重点。而增值税一般纳税人支付的运输费用作为计算增值税进项税额的组成部分，是增值税筹划的一个重要方面。企业在购销货物的过程中必然会发生运输费用，增值税暂行条例规定：增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用（不并入销售额的代垫运费除外），