税收征管效率研究综述与内涵辨析

税收征管效率衡量的是税收征管投入与产出之间的关系.税收征管的投入是税收成本,衡量指标是税收成本收入率(包括征税成本收入率和纳税成本收入率);税收征管的产出是税收征管的有效性,即通过税收征管过程保证纳税义务人依法纳税目标实现的程度,其最终衡量指标是纳税遵从度或税收征收率,中间衡量指标包括税务登记率、纳税申报率、申报准确率和税款入库率.在纳税遵从度(税收征收率)一定的前提下,税收成本收入率越低,税收征管效率越高;或者在税收成本收入率一定的前提下,纳税遵从度(税收征收率)越高,税收征管效率也就越高.税收征管效率的评价指标是税收征管效率指数,税收征管效率的高低,主要受经济税源因素、税收制度因素和税收征管因素的影响.     

税务代理刍议

税务代理以服务为宗旨，并且寓监督于服务之中，具有十分重要的作用。税务代理人作为独立于税收征纳双方之外的第三者，在依法帮助纳税履行纳税义务，充分享受税收优惠政策，避免因违反税法而受到处罚，维护其自身合法权益，并监督纳税人依法纳税的同时，协助税务机关依法征税，节约税收费用，降低税收成本，并监督税务机关和税务人员正确执法。因此，开展税务代理，有利于维护纳税的合法权益，强化税收征管，协调征纳关系，形成约束机制，更好地贯彻实施《税收征管法》。     

加强对存货征税管理 把好税务登记注销关

目前，随着一些企业改制、转轨及因经营运作不善而破产等因素的增加，申请办理税务登记注销的户数越来越多。在对这类企业进行注销前的税务清算检查时，发现许多企业的存货金额巨大，有的竟高出注册资金的几倍，甚至十几倍，其中隐含着许多税收问题。日常稽查中，对存货账目的检查存在局限性漏洞多。笔者认为，加强对注销企业的存货征税管理、把好税务登记注销关，有利于堵塞税收征管漏洞。     

人工智能促进税收征管现代化的方式与影响北大核心CSSCI

在大数据时代,有必要研究人工智能对税收征管现代化的意义及其应用。将人工智能应用于税收征管,不仅有助于纳税人在纳税申报、企业日常涉税事务决策中的高效处理以及纳税风险监测预警,也有助于税务部门有效监管、规范征税行为、提高工作效率、降低征税成本。此外,人工智能的应用在促进税收征管现代化的同时也将产生诸多影响,例如,人工智能应用于税收征管过程中的法律责任承担、人工智能应用下的税务职业调整以及《税收征管法》修订对人工智能应用的回应等,需要特别关注。     

关于税务稽查体制的探讨

按照国家税务总局提出的新的征管改革的模式，建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依据，集中征收，重点稽查”的税收征管体制，涉及到相应的管理服务、征收监控税务稽政策规定等征管制度建设，而这些制度建设的核心问题便是税收法治，法治是建立现代税收征管休克近几年来制度基础，按照法治的要求，如何鸺建科学合理的税务稽查体制，既要有利于规范税务机关的税收执法行为，防止征管权力的滥用，打击偷逃税行为；又要有利于税务机关快速有效地实现税收征收，提高征收效率，也就是实现公正与效率目标的相对平衡，在理论和实践中都有不同的争论，本试以分权理论入手，就如何求得制度的公正和效率之间的平衡谈一些个人的想法，以期抛砖引玉。     

我国征税成本偏高的成因及改革取向

征税成本是指税务机关在税收征管过程中发生的各项费用的总和，它能较好地反映税收征管的质量和效率，也是税收改革宏观决策的重要依据，目前一般用征税成本率来反映。与国外相比，我国的征税成本明显偏高。据有关资料表明，我国的征税成本比发达国家平均水平高出3个百分点以上，比最低的美国高4.13个百分点，且呈上升趋势。因此，深入分析我国征税成本偏高的成因，探讨降低我国征税成本的有效途径，具有十分重要的现实意义。一、影响我国征税成本偏高的因素剖析1、思想观念的影响长期以来，我国对征税成本的高低无定量分析，对税务机关的考核主要是对业务指标的考核，如税收任务完成情况、税收增长率、税收查补情况以及“七率”等，没有将征税成本纳入考核指标，在一定程度上误导了基层税务工作的努力方向，导致税务部门在征管机制设计上，出发点往往是仅考虑最大限度地组织收入，而不是力求以最少的成本换取最大的收益。2、税收制度的影响我国税制设计上很少考虑现有的税收征管水平、管理能力，主观性、随意性较大，出台的税收法规基本多是暂行条例等，内容复杂又缺乏具体操作性，削弱了税法的严肃性、稳定性和规范性，人为造成了税法的多变性和复杂性，给税收征管带来了诸多不便和麻烦，造成纠...     

浅谈如何控制我国的税收成本

税收成本有广义和狭义之分。广义的税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程中所付出的一切有形和无形代价的总和,具体包括征税成本和纳税成本及课税负效应三个部分。狭义的税收成本仅包括征税成本,即税务部门在行使征税权、组织税收收入过程中所花费的各种直接成本和间接成本。当前,以尽可能小的征收费用追求税收效率的最大化,不仅是衡量税收工作的重要标准,也是提高我国税收管理水平、深化税制改革的重大课题之一。     

中国税务机构合并的战略安排——基于税收成本视角的分析

正一、引言我国现行税收征管机制的是随着分税制财政管理体制改革而形成的。1994年,我国进行了以分税制为主体的财政体制改革,同时为了适应改革要求分设了国税、地税两套税务机构。实践证明,分设税收征管机构在调动地方政府征管积极性、促进国地税税收收入增长、保障中央财政收入等方面都起到了显著作用。然而,两套税务机构的分设也暴露出一些不容忽视的问题,例如征税成本的大幅增加,纳税人遵从成本上升、国地税信息沟通与执法公平等。2006年     

税收征管改革推动全国统一大市场建设的思考

建设全国统一大市场是我国构建新发展格局的基础支撑和内在要求,当前面临要素流动不通畅、配置效率不高、地区分割等突出问题。税收征管改革可以通过提升税收征管的确定性、增强税务执法的规范性、提高税务监管的精准性、强化税务行政的便利性,促进市场统一协调、高效运行、公平竞争和充分开放。近年来,我国不断推进税收征管改革,通过强化区域执法合作、加强征管技术数字化与信息化、完善“放管服”改革等举措助力全国统一大市场建设,取得了较好成效。为进一步推动全国统一大市场建设,税务部门应继续加强税务执法区域协同、推进税收征管数字化建设、加强重点税源管理、持续优化税收营商环境。     

加强风险管理 提高征收水平

如何在新形势下进一步加强税收风险管理，提高税收征管质量和效率，是摆在税务部门面前的一项重要任务。