避税问题的辩证探析

避税是指纳税人在法律允许的范围内采取一定形式、方法或手段,避免纳税义务的行为。其突出的特点表现为以不缴或少缴税款为目的,利用已存在的客观条件,逃避纳税义务。避税,因其手段的非违法性而区别于偷税,主观上有目的性而不同于漏税,从而也就产生了“合法避税”的说法。     

恶意避税的隐性成本分析

恶意避税,也称逆法避税,是与税法的法意识相悖的,它是利用税法的漏洞、特例和缺陷进行反制约、反控制的行为,其目的就是规避或减轻其纳税义务。如今,恶意避税日益成为国家和税务机反避税行为制约的对象。究其原因,恶意避税虽不影响税法的法律地位,但其结果与逃税一样危及国家税收,直接后果是将导致国家财政收入减少,间接后果造成税收制度的有失公平。企业避税过程中所遵守的经济性原则要求企业在避税时要进行成本效益分析,而隐性成本分析大大拓宽了成本效益分析中对成本内涵的理解范围,特别是对于恶意避税行为,隐性成本分析更凸现出其重要意…     

国际避税的相关风险及其防范

国际避税指跨国纳税人(通常是跨国经营企业)利用合法的手段跨越税境(通常指国境),通过人、资金、财产的国际流动,减少以至免除其对本国(通常是其母国政府)的纳税义务。国际避税在给跨国经营企业带来节税收益的同时,也给企业带来较大的风险。适当权衡国际避税收益与国际避税风险,并有效地防范避税相关风险,是跨国经营企业实现企业价值最大化目标的重要条件。     

以法律视角试述国际避税对中国避税与反避税措施的启示

国际避税是纳税人利用各种避税手段规避或减轻其纳税负担的行为。近些年来,随着经济的发展,国际避税和逃税现象愈演愈烈。国际避税方式与手段呈现多样化、复杂化的趋势。本文试图分析各国在反避税措施方面的研究,为我国反避税工作提供一些建议。     

跨国公司租赁避税规制

随着我国加入WTO,跨国公司避税问题日益凸显,租赁避税是其中一种避税的重要手段,较其他常见的避税行为其更具隐蔽性,我国现阶段对此问题的研究还不是很多,鉴于此,本文从租赁的类型入手,在分析产生租赁避税原因的基础上,提出了细化转移定价的调价方式、完善会计准则、增设纳税人举证责任、梳理税收优惠等反避税措施。     

外商投资企业在华避税的防范途径

我国加入WTO以来,外商投资企业不断参与到我国经济活动中,促进经济全球化、贸易自由化进一步发展。然而,外商投资企业在华的避税行为一度扰乱我国经济秩序,防范外商投资企业在华避税仍是税务监管中的一项艰巨任务。本文从实际情况出发,认清外商投资企业避税对我国造成的危害,分析其避税原因和主要避税方法,从而提出以完善我国涉外税收制度和税收征管两方面为根本途径的反避税措施,以减轻或遏制外商投资企业在华的避税行为。     

例举企业避税的几种方法

由于许多行业的产品的毛利利率本来就很低,所以避税可以成为其生存和发展的一种手段。本文从多个税种的角度例举了避税的方法,目的是使有必要避税的企业能更好地在日益激烈的竞争环境中生存下来。     

机构投资者、经济增长放缓与企业避税

以2010—2018年A股上市公司作为样本,分析机构投资者对企业避税行为的影响,以及经济增长放缓对二者之间关系的调节作用.研究发现,机构投资者能够有效降低企业避税行为,经济增长放缓会使这种抑制作用更加显著.进一步研究发现,在不同产权属性企业中机构投资者与企业避税行为关系存在差异.治理结构相对完善、多重性目标等因素使得经济增长放缓对国有企业避税行为的调节作用较强;经济增长放缓会促进机构投资者对民营企业治理的关注,进而抑制其避税行为.结论有助于说明在经济增长放缓期中机构投资者对企业避税行为的抑制作用.     

公司避税成本解析——利益相关者理论的应用

利益相关者理论为我们研究企业避税动机及避税成本提供了一个较好的分析框架。企业在进行避税时,不仅要考虑到避税给所有者带来的收益与成本,还要考虑避税给其他利益相关者带来的收益与成本。因此, 在进行避税成本测算时,要考虑到避税给所有利益相关者带来的成本,包括所有权成本、监管成本、政治成本、债务契约成本等。有些企业在权衡利弊后选择放弃避税,这说明避税的成本大于或等于可能的避税额,这给避税成本的测定提供了一种方法。     

避税的法理分析

避税违法吗?这是文章伊始提出的问题。文章从法律规避的角度分析避税行为,认为凡是有法规的领域,就有法规规避行为的存在。避税就是一种法规规避行为,旨在利用合法的形式避开法律所规定的不利后果。避税遵循的是"凡法律未禁止的,都是允许的"现代法治原则。真正意义上的避税虽不违法,但现实中,黑白并非总是分明,加之执法者的自由裁量权,纳税人避税面临风险:一是可能被界定为逃税,那就从不违法变成违法;二是可能被认定为不合理避税,那就面临特别纳税调整。作为经济人的企业,为最大化自己的税收利益而进行避税,这是正常的经济行为;但同时作为社会人,企业应履行社会责任,并将其视为一种精神、一种风度、一种文明,这是每个现代人必备的品格。     

例举企业避税的几种方法

由于许多行业的产品的毛利利率本来就很低，所以避税可以成为其生存和发展的一种手段。本文从多个税种的角度例举了避税的方法，目的是使有必要避税的企业能更好地在日益激烈的竞争环境中生存下来。     

浅议企业税务筹划

税务筹划是指纳税人实现企业经济或股东权益最大化,在法律允许范围内对各种纳税方案进行优化选择。它不同于逃税漏税,也不同于避税。避税是错用或滥用税法的行为,是纳税人通过个人或企业事务的人为安排,利用税法的漏洞特例和缺陷来规避或减轻其纳税义务的行为。因而,避税已为越来越多的国家政府所否定。我国的税法也制定了有关反避税条款。因此,避税也已     

关于企业合理避税的思考

<正>所谓避税是指企业为了实现利润最大化和税负最低化,合法策划内部财务节税计划,以规避纳税。避税不是偷税漏税,避税所用方式是合法的,纳税人行为不具有欺诈性质。偷税漏税是违法的,更多强调的是纳税人采取伪造、编造、隐瞒、擅自销毁账簿等手段。这些年有关合理避税的讨论不绝于耳,关于避税的提法五花八门——合理避税、节税、税收筹划、个人理财等等。甚至不少高等学府都开设了专门的应对课程,国家税务总局的机关报——《中国税务报》也推出了《筹划周刊》。关于避税的看法也不一。一部分人彻底反对,把避税看成违法行为;一部分认为税收筹划,节税可以,但不能避税;还有的认为可以合理避税,但要谨慎,先做试点。     

浅谈企业利用投资可以合理避税

合理避税的概念，合理避税与偷税的区别，合理避税要了解企业的基本情况，以及合理避税所需的条件，进而结合国家税收法规举例说明企业利用投资来合理避税的案例。     

跨国公司在华避税行为及法律适用问题研究

在华跨国公司国际避税问题,随着经济全球化进程变得日益突出.目前我国反国际避税立法和实践还有许多不足.文章分析了跨国公司国际避税的一般形式及在华避税行为,揭示了我国反国际避税立法存在的问题.提出了对策建议.     

我国外资企业避税问题分析

外资企业进入我国,给我国的经济带来了活力,推动了我国的经济增长。但与此同时,也在我国谋取了大量税收利益。本文通过对外资企业在我国避税特点的分析,指出其进行逆向避税的不同动机,并重点分析了外资企业在税务筹划中所采取的各种避税手段,为我国反避税工作的开展提供借鉴参考。     

论国际避税与反避税措施

国际避税虽然是一种合法行为,但其花样不断翻新、规模有增无减也给各国带来了多重消极后果.主要阐述了国际避税的概念、产生原因,以及国际、国内的反避税措施.     

会计信息违法性失真法律责任问题探讨

会计信息违法性失真，是指有关单位或个人故意违反法律，法规，制度而导致的会计信息失真。规范会计秩序的重点，就在于治理会计信息的违法性失真。新《会计法》把保证会计信息质量作为一项重要的立法宗旨，对会计信息违法性失真的法律责任安排作了重大改革。本文拟在分析会计信息违法性失真法律责任安排合理性及有效性的基础上，就如何改进我国会计信息违法性失真法律责任安排问题谈点粗浅看法。     

对关联企业避税的认识与反避税的探讨

随着经济的发展,在关联企业存在的避税活动日趋复杂化,避税与反避税也成了企业与征税部门共同关注和重视的焦点。本文主要介绍关联企业避税的主要方式,分析反关联企业避税存在的障碍,并有针对性地提出反关联企业避税的措施和建议。     

谨慎指导“税务筹划”

近年来,我国社会审计组织已逐步开展了税务代理和“避税”咨询业务;一些专业杂志社和出版商也陆续发表、发行有关避税技巧的文章和书籍,据笔者所见,再对照现行税制,冷静地审慎思考,其可取之处甚微,若照搬此类误导的路子走下去,必将蹈入漏税或偷税之覆辙。笔者略举几个典型的避税例证,再引用现行税法给予否