公司内部控制制度审计研究

内部控制制度审计,即对公司内控制度的有效性进行审计,换句话说,也就是公司内部控制审计。二十一世纪初发生的巴林、安然等重大财务舞弊案例,使内部控制及其审计受到了人们更大的关注。与此同时,美日等国纷纷颁布各种法例,制定自己国家的内部控制审计体系。本文首先对内部控制审计的基本理论做了概述,认为应当采取整合审计的方法,并且分析了整合的可行性。然后本文对内部控制审计在我国的发展做了介绍。接着又对我国公司内部控制审计的研究现状进行了分析,提出了在我国进行内部控制审计的必要性,包括完善公司治理的需求、加强上市公司内控建设的需求、满足信息使用者的需求和国际趋同的需求等。最后,提出了我国推进内部控制审计面临制度层面、公司层面以及社会层面的问题。继而在文章的最后针对提出的问题给出相应的建议。     

浅议公司治理结构下国有商业银行内部审计职能的发挥

随着国有商业银行公司治理的不断完善,内部审计将发挥越来越重要的作用.本文就当前国有商业银行公司治理结构中的内部审计体系及内审职能发挥,即如何开展好经济效益审计、经营管理审计、风险导向审计、经济责任审计和流程缺陷审计以及如何保障内审职能的发挥做了初步探讨.     

我国内部审计的主要问题及其对策

<正>近年来,国际上相继出现了一些因"财务丑闻"导致公司破产的事例。2001年11月,安然公司财务丑闻曝光,在国内,也出现了"银广夏"、"亿安科技"、"蓝田股份"、"中航油事件"等坑害中小股东的事件,这些事件引起了各方对审计机构诚信问题的质疑,同时引起了人们对内部审计机构的思考。究其原因,内部审计的缺失不可不说。本文将以内部审计的理论分析为基础,剖析了我国内部审计存在的问题及其原因,并有针对性地提出了完善相关问题的对策,从而推动内部审计的发展。     

以质量立权威 以增值树核心 倾力打造审计的核心价值——山东丰源煤电股份有限公司审计部经理王传君谈

山东丰源煤电股份有限公司(以下简称公司)内部审计工作紧紧围绕公司重大变革,以审计"免疫系统"理论为指导,以防范风险为导向、健全内部控制为主线、规范公司治理为目标、创造增值为目的,紧扣公司战略目标和全局性重点工作,以"内部审计质量外部评估"为手段,深化增值理念,持续机制创新,全面发挥审计监督、鉴证、咨询、评价职能,系统开展财务、工程项目、供应物流、销售物流、     

内部审计负责人性别特征与财务重述

内部审计作为公司治理的四大"基本主体"之一,保证财务报告质量、提高公司治理效率是其应有的职责。本文以2008~2013年中小板上市公司为样本,探究内部审计负责人性别特征与财务重述的关系,发现当内审负责人为女性时,能在5%的显著性水平上抑制企业发生财务重述。     

集团公司内部审计模式探讨

子曰:吾日三省吾身。这条古训教导我们每天都要思考反省这一天做的事是否正确,是否按计划完成了任务,这是为人处事的基本。因此,集团公司内部审计工作充当着帮助公司三省其身的过程。但是近年来,由于我国经济活动日益复杂化和国际化,我国集团公司内部审计模式和其经营环境以及经营特点发生了不匹配情况,致使内部审计工作无法有效发挥其最大职能,降低了集团公司的经济效益。对此,这和集团公司内部的审计模式改革密切相关。     

集团公司内部审计模式探讨

子曰:吾日三省吾身。这条古训教导我们每天都要思考反省这一天做的事是否正确,是否按计划完成了任务,这是为人处事的基本。因此,集团公司内部审计工作充当着帮助公司三省其身的过程。但是近年来,由于我国经济活动日益复杂化和国际化,我国集团公司内部审计模式和其经营环境以及经营特点发生了不匹配情况,致使内部审计工作无法有效发挥其最大职能,降低了集团公司的经济效益。对此,这和集团公司内部的审计模式改革密切相关。     

如何发挥内部审计在国有商业银行治理中的作用

.2004年度中国十大经济人物之首,国家审计署署长李金华指出:"内部审计与国家审计不一样,内部审计机构很重要的一点,就是为你所在的单位、部门在加强管理、提高效益、建立良好的秩序方面发挥作用,这就是内部审计的主要目标"。由此,引发了业界对于内部审计如何在公司治理中更有效发挥作用的探讨,内部审计作为公司治理的有机组成部分,不可替代地承担着监督、参谋、经营诊断、咨询、评价和鉴证等作用,本文着重论述如何发挥内部审计在国有商业银行治理中的作用。     

国有企业内部控制评审初探

一、做好内部控制评审工作应注意的问题(一)重视内部控制评审后续整改工作开展内部控制评审工作的根本目的在于"完善内部控制体系,为公司经营提供增值服务"。为了实现该目的,公司专门制订了"审计备忘录",与审计报告同时发出,在备忘录中针对内部控制评审发现的问题向相关部门(单位)提出有针对性审计建议,要求在规定时间内提出整改计划,经其负责人审批后以书面形式向审计部回复。同时,利用公司     

上市公司内部控制审计现状分析

文章就沪深两市主板上市公司内部审计情况开展问卷调查,取得的调查数据作统计分析,通过分析,发现上市公司普遍展开了内部控制审计,但也存在着缺乏内部控制审计实务指引、内审部门资源配置不足、内审人员专业胜任能力有待提高等方面的问题。     

宁波市鄞州区民营企业内部审计发展现状及其分析

近期,浙江省宁波市鄞州区内部审计分会就该区大中型民营企业开展内部审计的发展情况进行了专题调查。调查发现随着经济的快速发展和民营企业的做大做强,作为现代企业科学管理制度组成部分的内部审计制度,已逐渐成为民营企业的内在需求。     

如何提升内部审计在企业中的定位和价值

近年来到企业做调查研究时,我经常听到一些公司的董事长或总经理抱怨内部审计平日添堵,有事时无大用的言语,也遇到一些内部审计师抱怨内部审计在公司没有受到重视和正确认识,似乎双方都有不满,问题出在哪里呢?如何解决呢?一、企业内部审计师面临的尴尬及其原因在财务、审计的高端培训和会计(审计)专业硕士的课堂上,我经     

新时代企业内部审计工作的思考

新时代,内部审计迎来了繁荣发展的新机遇。新时代对内审工作提出了新要求,企业内部审计部门承担新的历史使命。A公司审计部门按照"全面铺开、有序推进、重点突破、闭环销号"的原则,加强问题导向,最大限度的反映存在的问题、推动审计整改、加强成果转化,努力探索符合本单位实际的审计工作方法。本文以A公司为例,从六个方面进行具体交流,即组织引领、安排部署、方式创新、整改落实、学习转型及完善提升。     

创新审计方法 开展非现场审计——中国人寿保险股份有限公司审计部部长丛凯进

中国人寿保险股份有限公司(以下简称"公司")积极探索开展非现场审计工作。随公司经营管理体系改革的逐渐深化,公司内部审计管理模式发生了重大变化,形成了六大区域审计中心的内部审计管理体制,审计力量更为集中,审计独立性进一步加强,但同时区域审计中心与分公司的联系     

上海汽车公司在转型中不断提升内部审计职能

随着企业管理体制的不断创新、市场经济的日趋活跃，公司治理结构的不断完善，内部审计工作越来越显示出它的重要性，特别是最近几年来，中国内部审计协会连续颁发了二十几个内部审计准则，进一步规范了企业内部审计行为规则和职能地位，上海市政府还转发了上海市审计局有关加强企业内部审计工作的意见，这无疑为全体内审人员更好地开展工作提供了广阔的空间，内部审计已成为公司治理不可缺少的一部分。     

财务报告内部控制审计收费的影响因素——基于中国内地在美上市公司的实证研究

本文以中国内地在美国上市的公司为样本,研究了财务报告内部控制审计收费的影响因素及影响方式。研究发现,公司规模、会计师事务所的声誉与审计收费显著正相关;公司财务报告内部控制的复杂性与审计收费正相关,而且,在会计师事务所看来,相对于有传统的常规业务流程的公司,没有传统的常规业务流程的公司的财务报告内部控制更复杂。研究还发现,由于风险导向审计模式的应用、SOX法案特定的制度安排以及财务报告内部控制的特性,公司财务报告内部控制失效的风险与审计收费之间并不是以往研究结论和常识中的正相关,而是显著负相关,即上一年披露了财务报告内部控制重大缺陷的公司的审计收费反而低,产生了"极反效应"。     

浅谈民间审计和内部审计与公司治理的关系

本文全面阐述了公司治理产生的原因,以及审计与公司治理的关系,从企业内、外部审计的角度探讨如何完善公司治理问题,提出相应的完善措施。     

我国公司治理中的内部审计研究

二十世纪九十年代的重大财务舞弊案的发生引起了公众和众多学者对公司治理的关注。良好的公司治理是公司持续稳定健康发展的前提,内部审计是公司治理的四大支柱之一,它通过对公司的运营进行事前预测、事中监控和事后评估,全方位多角度地对公司的资源进行有效控制,提高企业的经济效益。但我国的内部控制还存在很多问题,本文试图分析内部审计在公司治理中的角色,指出我国公司治理中内部审计存在的问题,并针对这些问题提出合理的政策建议。     

坚持风险导向审计 促进公司持续稳健发展——访西部证券股份有限公司董事长刘建武

西部证券股份有限公司自成立以来,走出了一条规范管理、稳中求先、注重效益的渐进式发展之路,取得了连续10年盈利的经营业绩,形成了"和衷共济,共谋发展,风控至上,稳中求先"的企业文化。公司领导高度重视内部审计工作,由内部审计部门牵头构建"三位一体"的风险监督体系,在促进公司风险管理机制、合规管理机制的建立和风险管理文化、合规管理文化的形成等方面,为公司实现战略目标保驾护航。     

加强内部审计 完善公司治理

公司治理是对公司进行管理和控制,协调公司制度下公司内部不同利益相关之间的利益和行为等一系列法规制度的统称,是现代企业制度的基石。本文分析了内部审计和公司治理之间的关系,指出了存在的问题,探讨了完善的途径。