个人所得税改革初探——基于收入分配公平化角度

尽管我国个人所得税收入只占全部税收收入的较少部分，但因为与亿万百姓切身相连，所以备受关注，很多人对税制的了解甚至都是从个人所得税开始的。但是我国现在个人所得税的设置却存在诸多问题，主要表现为目前所采用的分类所得税模式不能就个人所有收入综合计算、综合征税，难以对收入进行全面，实现收入公平分配。本文在分析现行税制不足的基础上，初步探讨综合与分类相结合税制的使用，及其对收入分配公平化所起到的调节作用。     

对我国个人所得税改革的思考

我国个人所得税在建立与初步发展时期的主要目的是调节,即调节居民收入、实现收入的公平分配.20多年后的今天,我国居民个人的收入水平有了很大提高,而且收入的来源种类呈日益多样化趋势.在这样的情况下,仅仅按照居民收入的类型进行个人所得税的征收已经不能再达到调节收入分配的目的.因此,必须考虑实际税负问题,改分类所得税制为综合所得税制,按家庭征收,并可适当借鉴美国的个税制度,年终多退少补,和养老金挂钩等政策,以提高纳税人的积极性.     

中美个人所得税制简要比较

我国的个人所得税自1980年开征以来,特别是1994年实行新税制后,随着我国经济的发展和居民个人收入水平的提高,个人所得税的收入迅速增长,个人所得税在税收总收入中所占的比重也稳步上升。但是,我国作为世界上最大的发展中国家同发达国家美国相比在个人     

美国个人所得税税率结构演变对我国个税改革的启示

本文介绍美国个人所得税税率结构的演变,与我国个税税率结构进行比较分析,指出我国个人所得税税制存在问题,并借鉴美国经验提出完善我国现行税制的建议。     

我国个人所得税现状分析与改进对策

个人所得税是新税制改革以来收入增长最为强劲的税种之一,尽管其在我国组织财政收入、调节个人分配方面的职能作用逐步增强,但个人所得税在我国税收总体中的比重仍然偏小,在调节社会收入分配中作用发挥仍存在较大差距,改革个人所得税制的呼声日渐升高。文章从目前个人所得税制设计缺陷出发,结合税制改革的目标定位,明确妥善处理关系,试图从七个方面提出完善我国个人所得税制的对策。     

个人所得税对收入分配的影响:由税收累进性和平均税率观察

个人所得税收入调节作用的发挥取决于税制的累进程度和平均税率。从税收累进性和平均税率两方面对我国个人所得税的再分配效应进行解析,得到以下三点基本判断:第一,我国个人所得税的法定累进水平和实际累进水平均已达到发达国家水平;第二,我国个人所得税的平均税率大大低于世界平均水平;第三,我国个人所得税的再分配力度非常小,而平均税率过低是制约我国个人所得税收入调节功能发挥的最主要障碍。因此加强个人所得税收入调节功能的关键是在坚持综合课税改革方向的基础上,通过完善税收征管,不断拓宽个人所得税的课税面、提高其占个人收入的比重。     

个人所得税制改革的国际经验及其启示:基于中美比较分析

改革和完善个人所得税,切实调节个人收入分配,缓解分配不公,进一步发挥个人所得税在我国经济运行中的积极作用,架构起与国际通行税制相接轨、具有中国特色的个人所得税制模式,是当前我国税制改革的一项重要内容。本文通过中美个人所得税制模式的比较,力图从美国个人所得税的成功经验中得到对我国个人所得税改革的启迪。     

我国个人所得税的收入分配效应分析

个人所得税收入分配效应的强弱受其累进性和平均税率的影响。本文采用不同收入数据分析了税制设计和居民收入水平对个人所得税累进性、平均税率及其收入分配效应的影响。不管居民收入分布状态是否均匀,我国个人所得税在2011年和2018年改革前后都能发挥缩小收入差距的作用。虽然改革弱化了个人所得税的收入分配效应,但是随着居民收入水平的提高,个人所得税在调节收入分配方面的作用会逐渐加强。     

调节收入分配视角下我国个人所得税改革建议

收入分配不公,差距过大严重影响我国经济发展、社会稳定。本文以我国收入分配现状为基础,从个人所得税视角进行思考,并在借鉴国外先进经验的基础上提出改革我国个人所得税税制的对策建议。     

资讯点击

居民赞同用综合税制征个税中国经济景气监测中心最近对北京、上海、广州７００余位居民的访问调查得出如下结论：居民普遍赞同在缴纳个人所得税时以综合税制代替分类税制。综合税制是指在缴纳个人所得税时，不再用目前工资、劳务费、财产租赁费等分类计税的办法，而是用以上全部的综合收入、综合分析来确定应纳税所得额。调查表明收入来源呈现多渠道、应税项目秩序发生变化，传统分类税制的逐一单项计税不仅操作上繁琐，还易出现收入重复计税、有的收入没有计税，更不合理处在于，由于不同收入来源税率不同，甚至导致相同总收入的两个人所缴…     

改革个人所得税税制的思考

自1994年我国实行新的个人所得税税制以来，个人所得税已成为我国收入增长最快的税种之一。个人所得税既是税务机关征管的一个难点，也是社会关注的一个焦点。在调节高收入、缓解社会收入分配不均的矛盾方面，个人所得税始终发挥着其不可替代的作用。但是，随着经济的发展、收入差距逐渐加大，据2000年第三季度对全国15万户城镇居民进行抽样调查显示，城镇居民基尼系数从1978年的0．17、1990年的0．23上升到目前的0．39，中国贫富差距已达警戒线。这充分证明现行个人所得税制在调节收入方面的作用也逐渐下滑，同时个人所得税主动申报纳税率不足10％的现实，让我们意识到改革个人所得税制，使之充分发挥作用已成为不可忽略的必然。     

我国个人所得税公平缺失的现状和原因分析

近年来,党和政府高度重视社会公平问题,强调“要更加注重社会公平,加大调节收入分配的力度”.而个人所得税调节功能的发挥程度,从根本上说取决于税制本身的公平性,公平原则已成为各国税制建立的基本原则.中国的个税改革与国际惯例和国内经济社会发展的现实要求已渐行渐远,其制度缺陷逐步显现.本文从横向公平与纵向公平视角深入阐述了我国个人所得税公平缺失的现状及原因,认为我国个人所得税制由于征税模式、费用扣除标准、税率设置和税收征管等方面的缺陷,导致公平缺失严重,并立足于“综合和分类相结合的个人所得税制”改革目标,基于公平视角有针对性地提出我国个人所得税优化的方向及政策建议.     

语录经典

中国个税制设计不合理，已成工资税。——“在当前的个人所得税税制下，所有人都感觉不公平不满意。与其说当前的个人所得税拉平了收入分配，倒不如说它恶化了收入差距”。央行货币政策委员会委员、清华大学教授李稻葵在最新出版的5月号《新财富》杂志上发布署名文章《个税必须全面系统改革》，发表了这样的观点。     

我国个人所得税税制设计探讨

我国个人所得税税制的改革应以调节个人收入分配差距为主要目标，遵循能力赋税与征收便利的原则。个人所得税税制改革应向综合课税迈进，以家庭为纳税单位，设计统一多级超额累进税率，完善税前扣除体系，充分发挥其作为社会主义市场经济条件下再次分配环节中调节收入分配的杠杆作用。     

我国税制模式选择与收入分配公平问题研究

文章从我国税制结构不合理、税收政策有碍收入分配公平等方面分析了现行税制中存在的问题,并就如何以公平收入分配为目标,选择最佳税制模式提出了具体的建议,如通过改革个人所得税、完善消费税、健全财产税、开征社会保障税来对收入分配进行调节.     

调整个人所得税 缩小贫富差距

目前贫富差距过大已成为我国亟待解决的社会问题,贫富差距与我国税收制度失调有很大的关系。本文从衡量社会收入差距的基尼系数如手,对我国个人所得税的现状进行分析,找出我国个人所得税税制存在的主要问题,并对如何调整个人所得税,缩小贫富差距提出相应的对策与建议。     

收入公平视角下的个人所得税制改革探讨

随着经济的发展和转型,贫富差距日趋扩大。累进性的个人所得税是政府调节收入分配的重要工具,而我国现行的个人所得税制存在诸多缺陷,未能显著改善收入不平等的问题。个人所得税改革仍有很大空间,文章基于收入分配公平的视角,从税制模式的转变、税率制度的调整、扣除标准的合理设置与税收征管的完善等方面入手,提出相应对策建议,突显其收入分配公平的功能。     

借鉴美国经验完善个人所得税制度

美国的个人所得税制度是国际社会公认的比较完善的税制.将中美两国个人所得税制度进行比较,找出我国个人所得税存在的问题,借鉴美国的成功经验,为完善我国的个人所得税制度进言,是本文目的所在.     

税制结构三问题

税种结构:效率有为,公平无力 现行税种结构是一个多种税多次征、主次分明的复合税制体系,适合税制的多元目标要求,但从整体效应看,收入结构过分依赖增值税、营业税和消费税等流转税,其收入占全部税收收入的70％左右。增值税一枝独秀,所得税尤其个人所得税比重偏低制约了税制结构整体功能的发挥,也与发达市场经济国家的税制结构有较大差距。     

关于我国个人所得税制度的思考

我国的个人所得税制度自1980年建立以来,在调节收入分配,缩小贫富差距,增加财政收入方面起到了积极的作用。随着我国经济的快速发展,我国个人所得税制度在税制模式、课税标准、税率、起征点方面日益暴露出其存在的问题。文章认为,建立分类和综合相结合的混合税制,依据物价指数和国家经济形势的发展适时调整费用扣除标准和个税起征点,适当降低边际税率、调整级距是当前个人所得税制度改革需要研究的问题。