企业流动资金内部控制研究

基于流动资金的独特性,企业若未合理的进行内部控制,将使企业资金的运作成本提高,降低其的经营效率,削弱企业自身的盈利能力,阻碍其的正常运行。与此同时,由于企业的流动资金是资产安全中重点关注的对象,因此,企业应积极看待流动资金的急缺问题,加强企业资金的内部控制管理,实现企业的资金管理以及管理水平的不断提高。     

将补资指标纳入企业承包的探讨

努力提高企业自有流动资金的比重,不断增强企业的自我积累、自我发展能力,是深化改革、增强企业活力的重要内容。自1983年实行银行统管流动资金以来,财政对企业不再增拨流动资金,企业生产发展的资金需求,主要靠每年留利中提取的生产发展基金     

试论企业流动资金紧张的原因及缓解对策

流动资金作为企业生产经营资金的重要组成部分,一直被看成企业机体能够生存发展的血液。然而资金紧缺特别是流动资金紧缺现象已成为生产经营活动中的突出矛盾,在一定程度上直接影响了企业生产经营活动的正常进行。因此,采取有效措施,努力挖掘企业内部潜力,缓和这一矛盾是企业急待解决的问题。而加强流动资金管理,加速货币回笼。则是解决问题的有效措施。一、企业流动资金紧缺的内部原因影响企业流动资金状况的内部因素很多,但就目前状况而言,导致企业资金紧缺的内部原因主要可概括为下述几方面:1.企业效益差,自补资金不足。货币资金入不敷出…     

銀行办理工業企業定額放款的意义

目前在我国工业企业的流动资金中,定额流动资金全部是由国家财政部门按计划拨给的,超定额流动资金由企业根据实际需要向银行申请超定额借款解决。由于定额资金拨得多,银行放款在企业的全部流动资金中所占的比重很小;有些企业根本不向银行借款。这样,不仅积压和浪费了国家的流动资金,而且不利于进一步促使企业改进财务管理,加强经济核算。根据党中央和毛主席的号召,我们要争取在十五年左右的时间     

印染工业加强流动资金管理的探讨

加强流动资金管理,达到节约流动资金,是工业企业增产节约的重要措施之一,是讲究经济效果的一个重要方面。工业企业充分认识和加强流动资金管理,千方百计地节约流动资金,并将加速社会主义建设。是改善企业经营管理的一个十分重要的途径。印染行业占用流动资金为数不小,一个中型的老企业占用的流动资金一般在600万元以上,超过自有的固定资金。因之,如何加强流动资金的管理,节约资金使用,在当前国家四化建设需要资金十分殷切的情况下,具有更现实的意义。     

《工业企业财务管理》学习提纲(二)

(一)概念1.意义:流动资金是工业企业在产品生产过程和流动过程中周转使用的资金。它是企业进行正常生产的必要条件。它的周转是一个“川流不息”的过程,所以称它流动资金。每个周转阶段,又象蓄水池,资金既有流入,也有不断流出,不断向前移动。在移动中或停留中,又必须加以控制。所以管好用好流动资金,是企业财务管理的一项重要任务。2.周转及其特点:(1)周转a.供应过程b.生产过程c.销售过程(2)特点a.与固定资金不同,它在生产过程中,不断改变自己的形态,具有流动性。     

关于解决流动资金“吃大锅饭”的几个问题

当前,国民经济各部门正在有领导有步骤地进行改革,各条战线的改革已经波及到金融工作的各个方面。作为全社会资金活动总枢纽的银行,必须狠抓改革,搞活金融,提高资金使用效果,以适应和跟上改革的新形势,做改革的促进派。本文仅就解决流动资金“吃大锅饭”的问题谈一点意见。 (一) 流动资金是企业经营活动中反映物资运动的不断循环、周转使用的资金,它是企业进行正常生产和流通的必要条件。其基本要求,是在不断循环和周转中,得到价值补偿和增殖。流动资金能够按时回归,意味着生产和流通的顺利进行;资金加速周转,则在一定程度上标志着社会     

浅谈发展乡镇企业资金问题

目前乡镇企业资金存在的突出问题.一、自有流动资金不足.一般只占流动资金总额的10%——15%,据合浦县84年225个乡镇办企业统计:流动资金总额1512万元,其中自有流动资金204万元,占13.5%;银行贷款占79.0%;其他占7.5%.与现行流动资金贷款管理规定,企业要有30%的自有流动资金,相距很远.二、资金供求矛盾突出.几年来乡镇企业的不断发展和扩大,对资金的需要量也逐年增大.据合浦县有关部门提供的资料,85年合浦县计划发展39项目,除企业自筹外,尚需要贷款759万元.而地区下达这项贷款增加额只120万元.     

提高经济效益必须管好用好流动资金

国务院决定国营企业流动资金改为人民银行统一管理,这是流动资金管理体制的一项重要改革,也是整个经济体制改革的重要组成部分。它对加强流动资金管理,促进企业调整,提高企业管理水平,集中资金保证重点建设,提高经济效益,都有重要意义。端正指导思想,把资金管理的重点放到提高经济效益上改革和加强流动资金管理,提高资金使用效益,关键在于端正指导思想,把资金管理工作真正转到以提高经济效益为中心的轨道上来。近两年来,由于指导思想逐步解决,企业     

流动资金供求矛盾及应采取的对策

当前工业企业流动资金的供求矛盾问题,已经引起各方面的普遍关注。尽快缓解资金供求矛盾,既是改善宏观控制,促进资金结构合理化的需要;也是保证改革顺利进行,促进经济正常发展的客观要求。流动资金总需求受制于社会再生产的总规模。流动资金供求矛盾突出,用于劳动对象的流动资金     

《工业企业财务管理》：第三讲 流动资金管理

本讲主要研究流动资金的实质以及如何通过对流动资金的计划管理,提高流动资金的利用效果等问题。 一、什么是流动资金? 工业企业的流动资金是指通过参加周转为企业持续不断的生产活动服务的资金,它表现为生产领域内流动资产和流通领域内流动资产的总和。因此,从流动资金的构成要素看,主要是指垫支于各种材料物资和职工工资上的资金,它们在每次生产周期结束后必须得到恢复;从流动资金的占用形态看,     

积极参与核定企业流动资金定额

工业企业的流动资金定额,是按照国家规定的生产规模,在正常生产的情况下,最低限度需要的资金来确定的。正确、合理地核定资金定额,对于国家有计划地合理地分配资金,保证生产和商品流通的正常进行,促进企业加强资金管理,巩固和提高经济核算,有着重要的意义。核定资金工作,不仅是财政部门、企业主管部门和企业本身的事,也是银行搞好信贷工作的一个重要内容,银行应当积极参与。银行参与企业核定流动资金定额,对于银行管好信贷资金,有着很重要的作用。银行帮助企业把流动资金定额核好了,它在发放超定额贷款时就有了一个可靠的依据。如果定额核得过宽,本来应当由银行贷款的,也占用了财政     

企业补充自有流动资金存在问题与对策

<正> 目前,企业自有流动资金不足的状况极为普遍,生产所需资金越发依赖银行供应。从我市定点调查的18家国营工业企业的情况看,定额流动资金、自有流动资金和流动资金借款1989年与1988年比都有较大的增长,其增幅分别为28.4％、23.72％和35.09％;这就是说:流动资金借款大于定额流动资金,而定额流动资金又高于自有流动资金。1989年比1988年自有流动资金虽然增加了1300多万元,但占定额流动资金的比重只有13.43％,比1988年末减少了0.52个百分点。由于自有流动资金量少,增幅有限,自给能力微弱,导致流动资金借款迅速上升,1988年企业自有流动资金与流动资金借款的比例为1:6.58,1989年为1:7.18,增加银行融资的压力.     

加强食品工业流动资金管理的若干刍见

食品工业由于技术装备简单,生产数量大,产品品种多,生产周期短,季节性比较强,因而其固定资金和流动资金所占比重与重工业大不相同。如:某厂1981年的固定资产原值约1,887万元,(净值为832万元)而定额流动资金却达1,577万元,约占全部资金的46.5%。如按固定资产净值计算,那么,流动资金竟占了全部资金的65.46%。比重是如此地高,可见加强对食品工业流动资金的管理,是有其十分重要的意义的。     

加速流动资金周转而形成的资金节约额的计算方法

流动资金是垫支在购入劳动对象、支付工资和其他支出等的资金。随着企业再生产活动的不断进行,流动资金在生产过程和销售过程中也不断以“货币资金——储备资金——生产资金——成品资金——货币资金”的形式成为周期性循环,这就是流动资金的周转。流动资金完成一次周转快慢的程度,称为流动资金周转速度。加速流动资金周转,就是缩短流动资金在生产过程和流通过程中的周转时间,若能持续下去,便将减少今后流动资金的占用额,     

浅谈银行统一管理流动资金

最近,国务院决定:国营企业的流动资金一致由银行统一管理。银行有权制定流动资金管理制度,管理企业的国拨流动资金,核定企业的流动资金定额和计划,考核企业使用流动资金的效益。同时,从今年七月一日起,国营企业的流动资金,全部改由银行贷款供应,国家财政不再增拨流动资金。这是资金管理体制的一项重要改革,涉及面广,政策性强,情况复杂,对加强资金管理有重要意义,必须认真抓紧、做好。现就农业银行统一管理农村国营商业企业的流动资金问题,谈谈我们粗浅的看法。     

对工业企业流动资金异常紧缺的探讨

<正> 当前,在经济生活领域中呼声最高、反映最强烈的莫过于企业对资金的需求,有的工业企业甚至由于缺乏购买原材料资金而使生产难以为继,被迫停产,打乱了正常的生产经营秩序。那么,究竞是什么原因导致当前工业企业流动资金异常紧张呢?带着这个问题.最近我们对建瓯市预算内工业企业做了一次调查。现结合建瓯市的实际.就工业企业流动资金异常紧缺的成因与对策作一粗浅探讨。一、资金异常紧缺的主要表现形式及原因(一)主要表现:1、企业无力还贷,银行逾期贷款大量上升。据了解,截至1993年8月底,与市工     

刍议山区县行信贷资金风险的成因及对策

<正> 随着各地经济发展差异格局的形成,山区县资金以股份形式向沿海及经济发展较快地区移动的问题日益突出。山区县银行工作面临着十分严峻的形势:信贷资金日益吃紧,企业贷款逾期和呆帐比重不断上升,流动资金周转趋慢,资金营运效果不佳的现象十分普遍,从而严重制约了金融企业的发展和金融体制改革的深化。     

谈谈流动资金周转率

《会计研究》81年第一期载关书诚同志“浅谈考核国营工业企业经济效果的价值指标”一文,读后,对关于流动资金周转率的部分,想提一点看法。企业的流动资金,是组织企业进行生产所需的周转金。为了进行生产,企业用货币资金购买原材料,也就是把货币资金转化为储备资金;通过材料消耗、费用支付等,转化为生产资金;生产完成转化为成品资金;再经过销售、结算,最后又返回到货币形态,完成一次周转。生产不断进行,资金不断周转,周而复始,这就是企业的再生产过程。     

永安建立流动资金补充制度

<正>为了改变过去企业自补流动资金工作不落实,自有流动资金逐年减少,银行信贷资金供应紧张状况,永安市工商银行抓住企业自筹基建资金转存建设银行时机,建立流动资金补充制度,按年分季下达计划,采取先补充流动资金后划转自筹基建资金专户管理办法,信贷、会计、计划部门明确分工,紧密协作,加强信贷管理和结算监督,促使企业从自筹基建资金中按核定计划及时足额补充流动资金,从去年十