《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》的解读

<正>为贯彻落实党中央、国务院关于持续推进减税降费的决策部署,进一步支持小微企业发展,根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）,税务总局发布《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：一、《公告》出台的主要背景是什么？     

关于城镇土地使用税等“六税一费”优惠事项资料留存备查的公告国家税务总局公告2019年第21号

<正>为贯彻落实党中央、国务院关于优化税务执法方式、深化"放管服"改革、改善营商环境的决策部署,切实减轻纳税人、缴费人(以下统称纳税人)负担,税务总局决定,对城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、车船税、印花税、城市维护建设税、教育费附加(以下简称"六税一费")享受优惠有关资料实行留存备查管理方式。现就有关事项公告如下:     

湖北税务：税惠“两稳一保” 纳税人有本账

<正>大规模增值税留抵退税、小规模纳税人阶段性免征增值税、制造业中小微企业延续缓缴部分税费、“六税两费”减免……两个多月来,新的组合式税费支持政策措施纷纷落地。政策的逐步落地牵动着企业的切身利益。企业受益如何？企业获得感强不强？多家湖北企业都有一本细账,表明税务部门为稳增长、稳市场主体、保就业贡献了力量。     

云南省建行推广“云税贷”助力守信小微企业

<正>建行云南省分行通过进一步深化银税合作,将涉税信息纳入"小微快贷"大数据体系,推出"小微快贷"子产品、"税易贷"线上版本——"云税贷"。目前,该行已在除临沧外的全省各州市开办此业务。"云税贷"结合了"小微快贷"与"税易贷"的优点,为小微企业提供更加便捷、有效的信贷支持。在建设银行代缴税款、诚信纳税的优质小微企业可通过建设银行网上银行、手机银行等线上渠道自助办理最高200万元     

谈企业应交税费有关的几个问题

本文根据现行会计制度,结合相关税法,对实际工作中"应缴税费"账户核算的增值税、印花税、小四税及消费税等核算提出看法,指出增值税、印花税、小四税及消费税等核算观点,以期得到指正。     

不需要预计应交数的税金也应通过"应交税金"科目核算

《企业会计制度》对“应交税金”科目核算的内容作了具体的规定:“应交税金”科目核算企业应交纳的各种税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金,不在本科目核算。对不需要预计应交数的税金,有关的教科书也阐述了不通过“应交税金”科目核算的原因。例如,2001年度注册会计师全国统一考试指定辅导教材《会计》关于印花税是这样叙述的(第223页):由于企业交纳的印花税,是由纳税人根据规定自行…     

关于深入推进"放管服"多措并举助力 小型微型企业发展的意见

各省、自治区、直辖市及计划单列市、副省级市工商行政管理局、市场监督管理部门: 小型微型企业(以下简称"小微企业")是我国经济社会发展的重要力量.商事制度改革以来,小微企业数量大幅增长,占各类市场主体比重稳步提高,在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面发挥了不可替代的作用.为了进一步落实《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》(国发﹝2014﹞52号)和党中央、国务院关于扶持小微企业发展的一系列决策部署,充分发挥工商、市场监管部门与小微企业联系紧密的职能优势,切实履行好"放管服"职能转变,增强小微企业获得感,做小微企业热情服务者,提出如下意见.     

谈谈契税征管对房地产税收一体化管理的作用

一、契税征管在房地产税收一体化管理中发挥主导作用 房地产税收涉及营业税、城市维护建设税和教育费附加、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、印花税、耕地占用税、契税等税种.虽然各税种的纳税人、计税依据等税制要素不尽相同,但房产税诸多税种的纳税依据在契税申报表中都有反映.如果对各税实施一体化管理,并以契税征管为抓手,严格执行"先税后证"的有关规定,以证控税,可以有效堵塞漏洞.     

简述企业印花税涉税风险与防范策略

税率低、覆盖范围广是印花税的重要特点,而且并不会为企业带来较大的税务负担,也正是因为如此,很多行业都将印花税比作"拔最多的鹅毛,听最少的鹅叫",是典型的"芝麻税".随着我国税务管理工作的加强,税务征管以及检查力度逐渐提升,企业应关注印花税的管理,避免"小税重罚".本篇文章主要结合印花税基础理论探究了企业印花税常见管理误...     

关于『应交税金』科目核算内容的建议

在<企业会计制度>中,关于"应交税金"科目的解释是:"本科目核算企业应交纳的各种税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等.企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金,不在本科目核算."     

浅析“降税减负”对小微企业的影响及筹划措施

随着我国改革开放的不断深入,经济不再追求高速发展,而是更加注重高质量发展。2019年,国务院密集出台了一揽子降税减负政策,减轻了企业的税负,进一步优化税收营商环境,激发市场活力。本文浅析"降税减负"对小微企业的影响,探讨小微企业应该如何充分利用政策优惠、实现哪些税负的减少,以便于企业更好的经营和发展。     

提升金融支持小微的普惠性与精准性

面对新冠肺炎疫情冲击、原材料价格上涨、供应链吃紧等多重挑战,在各项政策支持下,上海中小微企业表现出极强的韧性和活力,生产经营逐步恢复正常,为经济、就业和民生提供了重要支撑. 在做好"六稳""六保"工作、支持中小微企业纾困发展过程中,人民银行上海总部(以下简称"上海总部")围绕中小微企业急难愁盼问题,进一步强化货币信贷支...     

资讯

银保监会加大“银税互动”支持力度,助力小微企业复工复产4月7日,国家税务总局与中国银保监会联合印发《关于发挥“银税互动”作用助力小微企业复工复产的通知》(以下简称《通知》),要求在已实施“银税互动”支持政策框架下,加大税收信用贷款支持力度,努力帮助小微企业复工复产渡过难关。同时,《通知》中强调要积极发挥网上渠道优势,积极为企业提供安全便捷的“非接触式”服务,确保疫情防控期间“银税互动”业务继续发展,并在2020年9月底前实现“银税互动”数据直连工作模式。     

抓好地方税税制改革的贯彻落实 不断强化“十税二费”征管工作——云南省地方税务局党组书记、局长王南昆在全省地税系统“十税二费”暨贯彻落实耕地占用税新条例工作会议上的讲话

同志们:大家上午好!房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、土地增值税、城市房地产税、耕地占用税、契税、烟叶税、城建税、教育费附加、地方教育附加等十税二费与全省地方经济社会发展密切相关。加强十税二费征收管理,严格依法治税,确保应收尽收,事关全省地税收入大局。省局党组历来重视十税二费征管工作,近年来,各级地税部门结合实际采取了一系列有效措施和办法,狠抓工作落实,取得     

政策法规

小微企业免征政府性基金财政部、国家税务总局日前发布《关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》,对符合条件的小微企业免征政府性基金。自2015年1月1日起至2017年12月31日,对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。自工商登     

会计

涉及营业税金及附加的账务处理我计算出12月份需交营业税10元、城市维护建设税2元、印花税1元、教育费附加42元,那我在12月计提时以及1月份上交时,应该如何做分录?(浙江省王宇)     

建立长效机制 支持小微企业发展

吉林省东丰县国家税务局通过创新机制,优化纳税服务,支持小微企业科学发展,使税收服务水平进一步提升。建立备案管理机制,严格落实优惠政策。强化信息采集,提高调查数据精确度,确保电子信息准确可靠,建立"小微企业管理台账",对符合条件的小微企业落实好各项税收优惠政策。减少审批事项,简化审批程序,简并审批环节,使税     

数字技术赋能银税互动:机理、制约与策略北大核心CSSCI

我国银税互动政策依托数据互联共享将纳税信用转化为融资信用,实现了小微企业融资难问题的创新突破。数字技术一方面通过金融科技助力银行建立涵盖银税互动信贷全业务链条的授信决策和智能风控系统,有效控制小微企业违约率;另一方面通过强化税收征管数字化,实现“以数治税”,增强小微企业纳税信用评级的精准性,从而提升银税互动质效。本文在阐述数字技术赋能银税互动机理的基础上,重点分析当前数字技术赋能银税互动面临的问题,并从政府顶层机制、银税交互信息提升、“数字技术+银/税”深度融合、数据安全和合规等方面提出进一步提升银税互动质效的建议。     

关于“银税互动”模式助力企业融资的调查与思考

小微企业是我国国民经济和社会发展的重要组成部分,而融资难一直是影响小微企业发展的掣肘因素。本文通过总结鹰潭金融机构为服务小微企业创新推出的"税易贷"产品的特点及成效,分析金融支持小微企业存在的问题及不足,然后结合实际提出建议。     

税费转嫁不能影响计税税基

根据税法规定,单位或个人销售不动产行为,销售方应当承担"销售不动产"营业税、土地增值税、企业(个人)所得税、印花税、地方教育费附加等纳税(费)义务。受让方应当承担契税以及印花税纳税义务。但在具体实践中,房地产二级市场交易过户中所产生的一切税费由买受方承担,这几乎成了房地产二级市场交易的一项潜规则。