内部控制研究：一个基于经济学视角的框架

内部控制经历一个曲折的发展历程,形成了一定的理论。为了对内部控制有更直接更本质的认识,本文借鉴经济学特别是新制度经济学有关理论,对内部控制的内涵、产生的源泉、制度变迁以及内部控制的优化等问题进行了深入、全面的探讨。     

新制度经济学视角下的内部控制变迁

内部控制随着社会经济环境的变化不断演进,近年来,我国会计理论界和实务界均致力于企业内部控制制度建设的研究。本文运用新制度经济学的原理,在分析西方内部控制理论与实践变迁的基础上,提出完善我国企业内部控制。新制度经济学视角下的内部控制制度变迁1、内部控制变迁动因分析。新制度经济学有众多关于制度变迁的模型,其中诺思的制度变迁模型更具有代表性和典型性。诺思模型的基本假定是:制度变迁的诱导因素在于主体期望获取最大的潜在利润。同样企业的管理当局所制定的内部控制制度也是为了获得最佳效果,本质上是获得内部控制所带来的最…     

企业集团内部控制机理研究

企业集团是社会化大生产和现代经济高度发展的产物,对社会经济生活有着重大影响.企业集团带有市场和企业的双重特征,从经济学、社会学和政治学三方面来分析,企业集团都有其存在的深刻理由.从制度经济学、委托代理理论、交易成本理论来分析,加强企业集团内部控制有其必要性、合理性和可行性.     

基于五要素视角分析的医院内部控制制度建设研究

本文基于委托代理理论,以企业内部控制五要素分析为基础,研究五要素分析在公立医院内部控制制度建设过程中的适应性问题,并对如何改进医院内部控制制度建设提出意见。     

企业环境保护内部控制制度研究

环保法规是促进企业建立环保内部控制制度的重要因素。而企业环保内控制度具有要体现企业承担的环境责任、处理企业内部形成的委托代理关系、要遵循相关法规的要求等特征，它主要由环境管理控制、环境财务与会计控制组成，其实施主体为审计、会计机构。对环保内控进行评审应当采用调查表法。完善企业环保内控，需采取一系列配套措施。     

企业内部控制的新制度经济学解析

内部控制本质上是具有控制职能的企业管理活动集合，是围绕内部控制制度的设计与实施的一个动态过程。本从新制度经济学视角探讨内部控制存在的原因及其与内部控制制度的关系、内部控制制度的组成和特征等内容，以期为完善企业内部控制的理论和实务提供一些启示。     

企业内部控制的缺陷、路径依赖与创新问题研究——基于制度经济学的分析视角

企业的有序运行、有效发展均依赖于内部控制制度.从制度经济学的视角分析,企业内部控制存在缺陷的深层原因在于:企业行为主体的"本能"及"习性"等对内部控制的影响;企业行为主体的"有限理性"影响判断、决策与选择;企业内部控制设计时更偏好防范"风险"、"损失".基于此,需应用制度经济学的路径依赖二重性理论克服企业内部控制中包括...     

制度经济学视角的风险管理内部环境分析

文章介绍了内部环境概念的产生与发展,从制度经济学视角提出内部环境体现了组织内部的个体与集体行动的关系、利益分配与制度安排.文章分析了内部环境与风险因素的关联关系,以及对其它风险管理要素的影响,并介绍了几个相关风险事件.最后针对风险管理的内部环境分析提出了建议.     

论公司治理下的内部控制

本文通过委托代理理论和控制理论来分析公司治理与内部控制之间的关系,提出公司治理是建立健全内部控制制度的基础,完善的公司治理结构为内部控制提供良好的控制环境,健全的内部控制又为公司治理的进一步完善提供重要保证,两者相互影响、相互促进,形成良性循环。为此,应通过规范公司治理来改善内部控制的大环境。     

会计准则与内部控制——基于委托代理关系和会计信息的研究

现代公司是由一系列委托代理关系组成的。从委托代理关系的角度看,会计准则和内部控制是为解决公司外部与内部委托代理问题而进行的制度安排。规范与优化会计信息、消除信息不对称是二者的共同目标。基于会计准则和内部控制在作用上的链接性和互动性,本文从委托代理关系和会计信息的角度对二者进行探讨,并在此基础上提出规范和优化会计信息的途径。     

基于新制度经济学的京津冀地区差异研究

京津冀地区是我国经济发展的重点地区.京津冀在地理位置上毗邻,然而经济发展差异较大.本文基于新制度经济学理论,采用1990～2008年的统计数据,应用相关原理和多元线性回归分析法,分析制度因素对京津冀地区发展差异的作用原理和相关机制,并从新制度经济学角度提出了缩小京津冀地区差异的建议.     

内部审计在内部控制中的作用研究

被称为中国SOX法案的内控基本规范,赋予内审部门及人员营造守法、公平、正直的内部环境的重要职责,以法规的形式界定了内审人员的重要权力,并极大地提升了内审的地位,内部审计的理论和实务必将迎来大发展的契机。本文以基本规范的即将实施为背景,阐述了内审在内控体系中的守夜人角色定位,并指出了为迎接内控基本规范即将实施的挑战,内部审计将发生的四个转变:从事后审计向全程审计转变;从财务审计向管理审计转变;从基层审计向高层审计转变;从督查审计向风险审计转变。     

基于ERM框架的上市公司内部控制报告研究

《萨班斯——奥克斯利法案》促使上市公司内部控制信息进入强制披露时期。在SEC随后发布的具体规则中,COSO《内部控制——整体框架》成为用于评价财务报告内部控制有效性的标准。本文在概述内部控制报告演进、分析现行内部控制报告基本特征的基础上,依据2004年COSO《企业风险管理——总体框架》对内部控制框架的发展,重新认识内部控制,提出了改进我国上市公司内部控制报告的若干建议。     

内部控制研究现状及述评

本文以1992～2005年发表在《会计研究》和《审计研究》中关于内部控制的文章作为研究对象,对各年论文数量统计、研究内容分类、论文类型和作者所属机构进行了分析,揭示了我国内部控制研究的问题。并提出了内部控制研究的新视角,以期为深化内部控制研究提供参考。     

New Institutional Economics in the Post-Socialist Transformation Debate

The paper suggests that there is a tension between the basic tenant of New Institutional Economics (NIE) and the manner in which it has been applied in the debate on post-socialist transformation. This tension is explored in the context of four main perspectives on NIE: (i) property rights, (ii) transaction costs economics, (iii) new economic history, and (iv) evolutionary economics. There are two main arguments. The first is that the transformation phase should be seen as 'open-ended' rather than a 'closed process' where the 'pure market' is the inevitable end result. The second is that, although the NIE literature touches on most of the issues which are relevant to post-socialist transformation, the insights that it offers are still too general for policy guidance.     

基于制度经济学视角下的医疗组织药事管理创新浅议

随着国民经济和社会卫生事业的发展,我国医疗卫生费用亦不断增长,特别是药品费用激增,同时药品的安全性、合理性也受到人们的广泛关注。其中医疗组织的药事管理系统在为人民群众提供安全、有效、经济、合理的药品方面有着不可忽视的作用。本文以制度经济学理论为基础,通过对相关文献分析并结合实际情况,讨论当前医疗机构药事管理系统存在的缺陷,且提出相应的建议措施,对医疗机构药事管理系统的改进起一定借鉴意义。     

基于信息经济学视角的内部审计发展变化分析

本文通过研究内部审计的产生、发展变化,从信息经济学角度来分析内部审计产生的原因、范围的扩大、本质的升华及作用的延伸等问题。笔者认为,信息技术对于完善内部审计理论、指导内部审计实践、优化内部审计工作、提高内部审计服务质量具有十分重要的意义。     

企业内部控制制度的新思路:公司治理视角

本文从公司治理与内部控制相互关系的角度,研究了两者在提高企业经营效率上的相对效果。通过公司治理与内部控制的配对分析,并考虑信息不对称条件下经理人的选择和路径依赖问题对经营效率的影响,研究发现,内部控制失效的主要原因是公司治理不完善。认为提高内部控制的有效性应从完善公司治理着手,建立起以投资者利益为核心、强化公司治理层的监督体系和高层管理人员道德风险的防范为内容的治理型内部控制。     

基于COSO内部控制要素嵌入的企业组织控制模型研究

现代意义上的企业内部控制理论主要基于外部审计角度开展研究。然而,将主要以审计角度进行研究的内部控制理论成果运用于企业实践时,却出现成本高昂、效率低下等诸问题。因为企业管理人员是从管理学的角度,并非从外部审计对内部控制的研究成果的角度理解与实施组织各层级的控制行为,而管理学与外部审计两者在目标与范围方面又是不相同的,因此需要构建一个整合性的组织控制模型以解决这种差异导致的问题,并为企业实施内部控制提供指引。本文主要分析了COSO内部控制框架与管理学对控制的主要研究成果之间的差异,并在此基础上构建基于COSO内部控制要素嵌入的企业组织控制模型。     

内部控制的博弈分析

本文构建了一个关于合谋的博弈模型,用以分析内部控制制度中职责分工能够发挥牵制作用的机理,并分析了各种参数对控制效果的影响。