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一,纳税人身份选择方式的传统理论简述 根据传统理论,关于企业如何在一般纳税人和小规模纳税人之间进行选择有以下三个判别方法: 相似文献
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随着“营改增”步伐的加快,一批批原营业税纳税人即将转变身份,跨人增值税纳税人行列。首先要解决的问题,就是纳税人要确认身份是增值税一般纳税人还是小规模纳税人。因此,纳入“营改增”试点后,企业被认定为增值税一般纳税人还是小规模纳税人,可否结合自身情况进行选择.是纳税人急需了解和关心的问题。 相似文献
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增值税对一般纳税人和小规模纳税人在应纳税额的计算方法上存在着差别待遇,这为企业利用纳税人身份的选择进行纳税筹划提供了可能.新的<增值税暂行条例>及实施细则,对纳税人身份认定的划分标准以及小规模纳税人适用的征收率进行了调整,文章主要分析了此项调整对增值税纳税筹划的影响. 相似文献
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增值税对一般纳税人和小规模纳税人在应纳税额的计算方法上存在着差别待遇,这为企业利用纳、税人身份的选择进行纳税筹划提供了可能。新的《增值税暂行条例》及实施细则,对纳税人身份认定的划分标准以及小规模纳税人适用的征收率进行了调整,文章主要分析了此项调整对增值税纳税筹划的影响。 相似文献
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王淑英;侯红纳;时郁 《河南财政税务高等专科学校学报》2013,(6):1-5
"营改增"改革是进一步解决货物和劳务税制不统一及营业税重复征税问题,完善税收制度,支持现代服务业发展的一次重大税制变革,也是一项重要的结构性减税措施。但"营改增"试点推行后,不少物流企业却出现了税负增加的现象。由于纳税人身份不同,税负就会不同,对新办物流企业增值税纳税人身份运用净利润法进行选择可以发现,进行合理的纳税人身份选择可以有效减少物流企业的税收负担。 相似文献
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一、纳税人的筹划纳税人的筹划,实质上是进行纳税人身份的合理界定或转化,使纳税人承担的税收负担尽量减少或降低到最低限度,或者直接避免成为某税种的纳税人。纳税人筹划可以合理降低税收负担,且方法简单,易于操作。纳税人筹划的关键是准确把握纳税人的内涵和外延,合理确定纳税人的范围。增值税的纳税人筹划,主要包括两方面:一是增值税一般纳税人与小规模纳税人身份的筹划;二是增值税纳税人与营业税纳税人的筹划。(一)增值税一般纳税人与小规模纳税人身份的筹划1.关于纳税人身份的规定在中华人民共和国境内(以下称境内)提 相似文献
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增值税小规模纳税人身份降低了其交易便捷度与税务机关的征管效率,扭曲了市场经济活动,因而需将增值税小规模纳税人转换为一般纳税人。通过结合税收公平原则与税收效率原则的分析可知,小规模纳税人转换为一般纳税人既具有理论上的正当性,也具有实践中的合理性。但实践中小规模纳税人身份转换在立法、税负、经营成本、票据等方面陷入困境。因而,需完善小规模纳税人身份转换的立法,降低小规模纳税人身份转换后的税负与经营成本,加强小规模纳税人身份转换后的票据风险防范,以实现增值税纳税人与税务机关在经济发展与行政管理中的"双赢"。 相似文献
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企业在采购货物时,选择不同类型的供货商,企业负担的税负不同。一方面,企业所需的物资既可以从一般纳税人采购,也可以从小规模纳税人采购,但由于取得的发票不同,导致了可以扣除的进项税额的不同。因此,在选择供货商时除了要考虑货物的质量、价格等因素外,还要考虑供货商的身份,即供货商是一般纳税人还是小规模纳税人。 相似文献
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不同的增值税的纳税人身份会对企业产生不同的增值税税收负担,如何事先进行判定,选择有利的增值税纳税身份,是纳税筹划不可缺少的内容之一。一般来说,如何选择有利的增值税纳税人身份,主要判别方法有以下三种。1.增值率判别法(不含税)在适用增值税税率相同的情况下,起关键作用的是企业进项税额的多少或者增值率的高低。增值率与进项税额成反比关系,与应纳税额成正比关系。假设下面的销售额和购进项目金额均不含税。其计算公式如下:增值率=(销售额-购进项目金额)÷销售额或=(销项税额-进项税额)÷销项税额一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当… 相似文献
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本文从小型微利企业范畴出发,探讨了小型微利企业临界区间、企业组织形式、一般纳税人和小规模纳税人的身份选择、减少应纳税所得额、投资方向和产业结构调整划筹划,并提出小型微利企业如何根据新企业所得税法进行纳税筹划。 相似文献
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本文从小型微利企业范畴出发,探讨了小型微利企业临界区间、企业组织形式、一般纳税人和小规模纳税人的身份选择、减少应纳税所得额、投资方向和产业结构调整划筹划,并提出小型微利企业如何根据新企业所得税法进行纳税筹划。 相似文献
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新增值税条例下纳税人身份的筹划 总被引:1,自引:0,他引:1
PREFACE/前言 2009年1月1日起全国实施新修订的<中华人民共和国增值税暂行条例>,其中不仅对一般纳税人和小规模的身份认定标准做了修改,还将小规模纳税人的征收率统一调为3%,这意味着旧条例下部分对纳税人身份的筹划方法已失效,有必要对在新的增值税条例下如何进行纳税人身份筹划进行研究. 相似文献
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营改增后建筑业是选择一般纳税人还是小规模纳税人为自己的供应商?一般反应是选择一般纳税人,因为能取得进项税抵扣.但选择一般纳税人一定好吗?本文从理论的角度得出从净利润角度分析,应该选择小规模纳税人为供应商;从现金流角度分析,应该选择一般纳税人为供应商.企业选择供应商要基于企业战略、发展阶段及现阶段的经营环境. 相似文献
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一般纳税人和小规模纳税人有何区别 总被引:1,自引:0,他引:1
《中国工会财会》2010,(6):35-35
增值税纳税人身份认定之所以广受关注,是因为一般纳税人和小规模纳税人在缴纳增值税时适用不同的方法,而且实际税负存在较大差异。 相似文献
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税务筹划是纳税人遵守税收政策规定,充分利用税收优惠政策,通过合理的财务活动及税务规划,获取最大税收利益的活动。2019年是增值税税收改革进一步深化的一年,对增值税纳税人来说,如何应对增值税新税改、降低税负、实现税后收益最大化,具有一定的实操性及现实意义。本文论述了在2019年4月增值税新政下,增值税纳税人如何进行税负差异分析,使纳税主体科学合理地进行纳税人身份的选择,从而降低税负,获得最大节税收益的筹划活动。 相似文献
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火电厂燃料经营管理企业税务筹划探析 总被引:1,自引:0,他引:1
在目前因煤炭价格的大幅飙升,导致火电厂经营困难的形势下,如何降低燃料成本成为燃料管理企业的首要任务。本文结合新税法,从纳税人身份、会计政策及税收优惠政策的选择、税收零风 相似文献
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所谓事先裁定(Advance Rulings)是指纳税人在从事某项经营活动之前,可就其是否应该纳税、纳什么税、如何计算纳税等有关税务问题,要求税务机关给予裁定。如果纳税人以真实身份要求裁定,税务机关给予裁定后,这份裁定具有法律效力,税务机关按事先裁定的内容进行征税。如果纳税人不以真实身份要求裁定的,裁定结果不具法律效力,只供纳税人参考。…… 相似文献
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正从经济学史角度考察,早在上世纪17年代资本主义工场手工业大发展时期,英国古典经济学创始人威廉配第就提出,纳税主体具有平等地位,不因身份高低而有所区别。18世纪以后,亚当斯密在税负上主张应考虑纳税人的意愿和承受程度,量能课税。他们都认为在对纳税人税款征收上要一视同仁,不允许特权存在,应该同等 相似文献