基于不同性质业务的我国保险业增值税制度设计研究

保险业新国十条的贯彻落实需要包括税收政策在内的系列制度支持与保障。现行营业税税制存在税基过宽、重复征税和税负偏重等问题,制约着我国现代保险服务业的快速发展。我国应以"营改增"为契机,借鉴国际经验,设计基于不同性质业务的保险业增值税制度,围绕免税范围、抵扣项目和税率水平等方面强化税制的激励效果,为加快发展现代保险服务业营造良好的税制环境。"营改增"后,对免征营业税的保险业务改为免征增值税,以保持税收优惠政策的连续性;将具有准公共物品属性的保险业务纳入免税范围,发挥免税政策对责任保险等业务发展的激励作用;以财产保险为主的非免税业务实行抵扣型增值税税制,以达到抵扣链条完整和税负稳中有降的效果;对保险中介业务收入实行简易型增值税税制,通过简化税制、降低税负推动保险产业内部分工的深化和产业体系的壮大。     

浅析遗产税在我国难以推行的原因

开征遗产税的热点问题不断被推向镁光灯下,综合我国国情以及税制的健全情况,文章将从以下几个方面来分析在我国难以推行遗产税的原因。     

浅析遗产税在我国难以推行的原因

开征遗产税的热点问题不断被推向镁光灯下,综合我国国情以及税制的健全情况,文章将从以下几个方面来分析在我国难以推行遗产税的原因。     

推进消费税制改革的几点建议

本文对近年来我国消费税的实施情况进行了概述,分析了消费税制存在的主要问题,提出了调整消费税征税范围和税率,完善消费税征税环节等建议。     

增值税的国际比较与借鉴

现行增值税制度的改革,是我国加入世贸组织进行税收制度改革的重要内容之一,中国自实行增值税以来已取得明显成效,但与西方发达国家的增值税相比,尚存在着较大差异。本文着重分析了征税类型、征税范围、税率结构和小规模纳税人等方面的国际差异,并根据这几个方面,借鉴了其他国家的经验,提出了完善我国增值税制度的措施,主要是实现征税类型的转变,拓宽征税范围,简并税率,均衡税负等等。     

如何进行营业税的征税判断

我国现行的营业税,把征税对象划分为三类:一类是应税劳务,另一类是转让无形资产和销售不动产,第三类是行政事业性收费。对于第一类“应税劳务”,实行列举征税,凡《营业税暂行条例》税目所列举的七项劳务属于“应税劳务”的范围,应该征收营业税,不属于列举范围的不属于“应税劳务”,不征营业税;对于第二类“转让无形资产和销售不动产”实行指定征税,凡是转让无形资产和销售不动产,均应该依《营业税暂行条例》征税;而对于第三类“行政事业性收费”,先是采取有条件征税政策,不同时具备下列两个条件的,应该征收营业税:“1、国务院、省级人民政府…     

电子商务涉税问题初探

电子商务在全球范围内的蓬勃发展,正迅速改变着现有的商业形态、流通体系与营销战略,对现存经济运行与管理模式产生了极大的冲击。本论述了电子商务在改变传统交易的同时,适合传统交易的税收理论、原则与实务所面临的挑战,并且分析了中国电子商务发展过程中存在的诸多涉税问题。     

如何避免特许权使用费的重复征税

2016年5月1日起拉开了全面"营改增"的帷幕,非贸付汇业务涉及的特许权使用费也由原来的缴纳营业税变为缴纳增值税,在企业的进口业务中,如果进口货物涉及特许权使用费的支付,该笔费用的支付如未经筹划或筹划不当很有可能会面临增值税的重复征收,本文重点讨论在何种情形下会出现重复征税及在现有的法律法规规定下如何操作可尽量避免被重复征税.     

基于征税人视角论我国税收流失的治理

征税人违规导致税收收入的减少是一种严重的税收流失现象,违规收益、对征税人违规行为的查获概率、对违规行为的处罚程度、征税人的薪金是税收流失是否发生的影响因素.征税人执法犯法的收益与成本之比的关键因素是违法行为被发现的概率,为此本文提出治理对策:依法征税是基于征税人视角治理税收流失的根本;强化征管,提高查获概率和惩罚力度;提高素质,增强执法水平.     

浅谈税收筹划与其意义

无论政府的征税,纳税人的缴税有多么的天经地义,但每一笔税款的缴纳都是纳税人付出的一项外在成本。从社会的角度来看,纳税不可避免,因为如果纳税人不纳税,国家和政府就无法存在。但每一个具体的纳税人可不这么认为,在现实生活当中,纳税人所享受到的公共产品和公共服务与他所缴纳的税款并不会直接地配比。事实上,在人们缴税的第一天开始就在琢磨这样一件事情,怎么样来成为免费搭车者,尽情地享用政府为我们提供的公共产品和公共服务,尽力地不缴税或少缴税。     

增值税征税范围的国际比较与思考

本文通过对国际上实施增值税国家的增值税征税范围的比较分析 ,指出我国现行增值税在征税范围上存在的对于农业和劳务处理方面的问题。提出借鉴外国增值税转型经验改革我国增值税制在征税范围上的规定 ,以完善我国增值税制度     

完善我国矿产资源“税费”制度的思考

我国对矿产资源的征税起源于春秋时期的“关山海”。所谓“关山海”就是国家凭借权力对盐、铁等重要矿产资源实行转卖，以取得特殊的收益，也就是今天所实行的税收。实质意义上的“关山海”以专卖为名，行征税之实，可以说是资源税的萌芽。“关山海”的实行可以有效增加国家的收入，因而历代王朝都沿袭了这一制度。中华人民共和国成立以后，我国在很长一段时间内对资源实行的是无偿开采制度。