企业应该重视现金流管理

<正> 一、“现金为王” 企业在市场中生存下去的基本条件有两个:一是以收抵支,二是到期偿债。相应的,企业生存的威胁主要来自两方面:一是长期亏损,这是企业终止的内存原因;另一是不能偿还到期债务,这是企业终止的直接原因。因此,力求保持企业现实支付能力,从而保持企业偿还到期债务的能力,减少破产的风险,使企业能够长期、稳定地生存下去,是对财务管理的一个基本要求。 企业现实支付能力的强弱是通过现金流量的大小来反映的,现金流量的大小在一定程度上决定着企业的生存和发展能力。即使是资产总额非常庞大和利润额很高的企业,也可能会在短期内因为现金资产的拮据,而发生支付困难或偿债困难。如果发生支付困难,即企业没有足够的货币从市场换取必要的资源,企业就会萎缩,     

应用债务重组和非货币性交易准则处理企业间实物交换

随着市场经济的发展,企业在参与经济大环境中运行时,由于自身管理功能的缺陷或受外部各种因素影响,会出现财务状况发生困难,盈利能力下降,现金流转不畅,难以按期清偿债务的现象.我们知道,企业生存的威胁主要来自两个方面:一是长期亏损,它是企业终止的内在原因;另一个就是不能到期偿债,它是企业终止的直接原因.不能到期偿债现象在我国目前这种市场经济条件下是一种较为普遍的现象,作为施工企业表现的就更为突出.企业为解决这个问题曾自发地出现了非货币性偿债和销售行为,根据这一实际情况国家颁发了<债务重组>和非货币性交易两项会计准则,以配合和规范这两种特定交易或事项,解决了相应地会计处理方法及与税法等相关政策的衔接,本人结合在施工企业中会计工作实践对两准则做如下理解:     

企业现金流风险控制研究

<正>企业生产经营中,因资金链断裂,陷入困境,甚至破产被清算出市者,如三九集团、德隆集团,俗话说,一分钱难倒英雄汉。如果企业现金资产出现拮据,支付或偿债困难,即便资产非常庞大、利润额很高的企业也将难以为继。企业能否发展不完全取决于是否盈利,但一个企业长期不能实现盈利,必将倒闭;如果企业在一定时期不能获取现金偿还到期债务,也必将面临破产。现金包括库存现金、银行存款、     

浅谈工程施工企业如何加强成本管理

<正>企业生存的主要威胁来自两个方面:一个是不能偿还到期债务,它是企业终止的直接原因;另一个则是长期亏损,它是企业终止的内在原因。而成本管理不到位,甚至失控,则往往是导致企     

对上市公司财务报告粉饰问题的分析

一、我国上市公司财务报告粉饰分类(一)粉饰公司的变现偿债能力公司生存的一个基本条件就是到期偿债。公司为了扩大生产规模或维持经营周转,一般会借入款项;国家为了维持市场经济正常秩序,通过立法规定公司必须清偿到期债务,否则破产偿债。     

浅析现行短期偿债指标的局限性

市场竞争日益激烈，每个企业都存在资不抵债或无力偿还到期债务而导致破产的风险。因此，必须重视企业偿债能力评价。我国现行企业业绩评价体系对企业偿债能力的评价，主要包括短期偿债能力和长期偿债能力两方面。本主要对现行短期偿债指标的局限性进行粗浅分析。     

企业现金如血脉

企业是市场经济的细胞和组织基础,企业是一个以营利为目标的组织,其出发点和归宿都是营利。企业一旦成立,就会面临竞争,并始终处于生存和倒闭、发展和萎缩的矛盾之中。企业必须生存下去才能获利;只有不断发展,才能求得生存;必须能够获利,才有生存的价值。 企业生存的“土壤”是市场。企业在市场中生存下去的基本条件有两个:一是以收抵支,二是到期偿债。相应地,企业生存的威胁主要来自两方面:一是长期亏损,这是企业终止的内在原因;另一     

浅评企业偿债能力财务分析

企业偿债能力分析，是财务分析的重要内容。在市场经济条件下，无论是企业管理者，还是企业的债权人、股东或其他信息使用者，都日益关注企业的偿债能力。负债的存在，一方面可以增加企业可占用和使用的资金，另一方面由于到期需还本付息，从而又形成企业的财务负担和财务风险，甚至于可能由于到期不能偿还债务而导致破产，降低股东的资金收益。因此，必须认真进行企业的偿债能力分析。企业偿债能力分析主要是通过研究企业资产负债表中各项目的结构关系及各项目的变动情况，来确定企业财务状况是否健康，短期偿债能力和长期偿债能力的强弱。     

构建以财务管理为核心的企业管理战略方式探寻

在科技快速发展的现代经济中，企业要想在激烈的竞争中谋生存、求发展，就必须依靠科学的管理。首先，企业生存依赖财务管理作保障。通过财务管理可以使企业保持以收抵支和到期偿债的能力，减少破产风险，使企业能长期、稳定地生存下去。其次，企业的发展和获利离不开财务管理。企业只有按时筹措到发展所需的资金，才能延续下去；同时只有获得超过     

刍议财务风险与现代企业制度

一、财务风险的成因及特点 企业是一个以营利为目标的组织,其出发点和归宿是营利.企业一旦成立,就会面临竞争,并始终处于生存和倒闭、发展和萎缩的矛盾之中.企业要想生存下去,就要避免财务风险.一般而言财务风险就是到期不能偿债的风险,从其起因看,可以分为两个层次,即收支性财务风险和现金性财务风险.     

万科企业股份有限公司偿债能力研究

在房地产行业中,负债一直是企业资金来源的重要组成部分,高负债率俨然已经成为房地产行业的一大特点。然而高负债的背后是企业承担着巨大的财务风险。如果企业不能按期偿还到期债务,就可能被债权人接管或面临破产清算,所以说偿债能力是企业健康发展的前提。本文以万科企业股份有限公司(以下简称"万科")为研究对象,对公司的偿债能力进行分析,找出问题所在,并有针对性地提出了建议,以期为万科以及其他房地产开发企业提供一些参考依据。     

谈企业偿债能力指标的计算与分析

谈企业偿债能力指标的计算与分析王满偿债能力是指企业偿还各种到期债务的能力。通过偿债能力指标计算分析，可以了解企业资产的流动性和企业的负债水平，揭示企业财务风险的大小，从而对企业财务状况作出评价。偿债能力分析主要分为短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。...     

谈谈如何做好国有企业现金流量管理

所谓“现金流量”是指企业按现金收付制所反映的现金流入量、流出量和时间的总称,流入量与流出量之差额为净流量。随着市场经济在我国的确立及现代企业制度的推行,负债经营、股份制公司已成为我们经济生活中的普遍现象。企业欠款到期还债,适时分红成为股东和债权人关注的焦点。企业经营有二大目标,一是最大限度地获取利润,二是保持一定的偿债能力。长期没有盈利甚至亏损的企业,定要步入破产的道路;而偿债能力低下的企业,即使有较高盈利水平也会由于现金流量的不合理,造成现金的短缺而陷入困境,在西方国家前者一般称为“黑色破产”后者称为“红色破产”,这样的事例在国际、国内屡见不鲜。     

企业价值最大化是财务管理目标的发展趋势

财务管理是企业管理的重要组成部分，是有关资金的筹集、投放、分配的管理工作。财务管理目标，是企业在一定条件下，进行财务管理活动所期望达到的目的，是评价企业财务管理活动是否合理的标准财务管理目标的实现是实现企业目标的具体体现。一、财务管理目标是企业价值最大化财务管理目标取决于企业目标，企业目标是生存发展、获利，这就要求财务管理完成筹集资金，有效地投放、使用资金使企业获利，力求保持企业以收抵支偿还到期债务的能力，减少破产风险，使企业长期稳定地发展、生存下去。目前，对财务管理目标有三种观点利润最大化、每…     

企业负债经营及偿债能力探讨

一、举债的原则负债经营，简单地说，就是用他人的资金来进行生产经营活动。它是商品经济发展的必然产物和客观要求。负债经营以特定的偿付能力为保证，以获取利益为目的，对企业来说，适度的负债经营会给企业带来好处，但也有一定风险。负债过重会降低企业的营业利润。同时，负债率升高，财务风险加大；如果企业受不良资产的影响，势将导致偿债能力减弱，一旦企业生产经营环节稍有脱节，资金回收发生困难，必然使企业陷入困境，甚至会将企业推到破产的境地。所以，应该说，负债经营是风险和利益并存。为了避免企业在负债经营中陷入债务危机…     

企业短期偿债能力分析

一、影响企业短期偿债能力的因素（一）企业的盈利能力这是影响短期偿债能力的最根本原因。企业的盈利能力强,就会取得可观的利润,而利润的取得,便成为增加企业资金,提高偿债能力的后盾。如果一个企业的盈利能力差甚至亏损,必然会影响企业信誉,造成企业财务状况紧张,资金周转不灵,从而导致短期融资困难,从根本上引起营运资本缺乏,其短期偿债能力必然受到影响。（二）企业的现金流入企业负债的偿还有两种方式,一种是用自身的资产偿还,另一种是用举借新债的办法偿还,但最终也要用自身的资产来偿还。短期负债一般来讲需要以企业的…     

基于现金流信息的企业偿债能力指标研究

企业偿债能力指企业偿还各种到期债务本息的能力,它关系到企业的安全运转,是企业生存与发展的重要前提。在传统企业偿债能力衡量方法下,既可以从静态角度,根据资产负债表资料,     

现代企业的偿债能力问题研究

企业的安全性是企业健康发展的基本前提。在财务分析中体现企业安全性的主要方面就是分析企业偿债能力，所以一般情况下我们总是将企业的安全性和企业偿债能力的分析联系在一起，因为对企业安全性威胁最大的是“财务失败”现象的发生，即企业无力偿还到期债务导致诉讼或破产。企业的安全性应包括两个方面的内容：一是安排好到期财务负担；二是有相对稳定的现金流入。二者不可偏废。如果仅仅满足于能偿还到期债务，企业还算不上安全。     

河北钢铁集团偿债能力分析

偿债能力是指企业清偿到期债务的能力,企业的投资、 筹资和经营活动均会影响企业的偿债能力.偿债能力分析是财务分析的重要的组成部分,它反映一个企业偿还债务的保障程度,以及财务风险的大小.企业偿债能力的大小与企业的生死存亡息息相关,这也是债权人、 投资者及企业利益相关者非常看重的问题.本文通过河北钢铁集团的概况、 钢铁行业的发展形势的探讨,结合河北钢铁集团的2012、2013、2014年三年的财务报表进行综合分析,采用比率分析,表外分析,行业对比分析,动态分析的分析方法.对河北钢铁集团的偿债能力状况进行短期和长期偿债能力分析,并提出存在的问题,以及得出切实可行的解决思路.     

浅析对现代企业偿债能力的探讨

企业的安全性是企业健康发展的基本前提。在财务分析中体现企业安全性的主要方面就是分析企业偿债能力，所以一般情况下我们总是将企业的安全性和企业偿债能力的分析联系在一起，因为对企业安全性威胁最大的是“财务失败”现象的发生，即企业无力偿还到期债务导致诉讼或破产。企业的安全性应包括两个方面的内容：一是安排好到期财务负担；二是有相对稳定的现金流入。二者不可偏废。如果仅仅满足于能偿还到期债务，企业还算不上安全。真正安全的企业应是在安排好到期财务负担的同时，有相对稳定的现金流入和盈利。