资产负债表债务法下暂时性差异研究

新会计准则规定企业所得税会计实行资产负债表债务法,引入了暂时性差异概念.弄清暂时性差异是正确运用资产负债表债务法进行所得税核算的关键.本文解析了暂时性差异的涵义,探讨了暂时性差异与永久性差异、时间性差异的关系,指出我国所得税会计引入暂时性差异的必要性.     

长期股权投资权益法下暂时性差异分析

暂时性差异是一项资产或负债的计税基础与其在资产负债表上的账面价值之间的差额。运用资产负债表债务法时,关键是计算暂时性差异的金额,很多文献选用固定资产折旧来说明。本文试通过案例,分析长期股权投资采用权益法核算时如何确定暂时性差异的问题。     

非资产负债表项目对递延所得税的影响

《企业会计准则第18号——所得税》规定,暂时性差异对递延所得税的影响主要包括两部分:其一是资产负债表中相关资产和负债项目的账面价值与其计税基础不同所产生的暂时性差异的影响,其二是非资产负债表项目所产生的暂时性差异的影响。本文仅对非资产负债表项目产生的暂时性差异对递延所得税的影响进行分析。     

资产负债表债务法下暂时性差异研究

新会计准则规定企业所得税会计实行资产负债表债务法,引入了暂时性差异概念。弄清暂时性差异是正确运用资产负债表债务法进行所得税核算的关键。本文解析了暂时性差异的涵义,探讨了暂时性差异与永久性差异、时间性差异的关系,指出我国所得税会计引入暂时性差异的必要性。     

资产负债表债务法下暂时性差异研究

新会计准则规定企业所得税会计实行资产负债表债务法，引入了暂时性差异概念。弄清暂时性差异是正确运用资产负债表债务法进行所得税核算的关键。本文解析了暂时性差异的涵义，探讨了暂时性差异与永久性差异、时间性差异的关系，指出我国所得税会计引入暂时性差异的必要性。     

非资产负债表项目对递延所得税的影响

《企业会计准则第18号——所得税》规定，暂时性差异对递延所得税的影响主要包括两部分：其一是资产负债表中相关资产和负债项目的账面价值与其计税基础不同所产生的暂时性差异的影响，其二是非资产负债表项目所产生的暂时性差异的影响。本文仅对非资产负债表项目产生的暂时性差异对递延所得税的影响进行分析。     

新准则下所得税会计处理方法及其影响

<正>新会计准则规定,所得税核算方法改为纳税影响会计法下的资产负债表债务法。所得税核算注重的对象由原来的永久性差异转为暂时性差异。在资产负债表债务法下,把本期由于暂时性差异而产生的影响纳税的金额,保留到这一差异发生相反变化的期间予以注销,当税率变动或开征新税时,需要按新的税率对资产负债表     

新会计准则下的所得税相关问题探讨

一、暂时性差异的概念及纳税调整 新所得税会计准则规定的暂时性差异,从资产和负债角度来看,是一项资产或一项负债的计税基础和其在资产负债表中的账面价值之间的差额,随时间推移将会消除.按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异.     

试析资产负债表债务法--兼与损益表债务法的比较

资产负债表债务法和损益表债务法的理论基础都是业务权益理论，但侧重点不同。损益表债务法注重时间性差异，资产负债表债务法注重暂时性差异。在确认财务报表项目时，资产负债表债务法与损益表债务法顺序完全相反。我国制定所得税会计具体准则时，应使用资产负债表债务法。     

存货项目抵销的递延所得税会计处理

企业在编制合并报表时,因抵销内部销售包含在存货项目中未实现的利润,而使得合并资产负债表中存货账面价值与其计税基础之间产生暂时性差异的,应区分应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,分别确认为递延所得税资产与递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用.     

暂时性差异七要点

依据所得税会计准则的基本要求,企业核算所得税只能采用资产负债表债务法,而不能采用其他的核算方法,资产负债表债务法主要核算暂时性差异对所得税费用的影响。由此可见,正确地理解暂时性差异就成为把握资产负债表债务法的关键所在。基于上述原因,笔者归纳了学习暂时性差异的七要点,以供读者参考。     

暂时性差异的不同表现形式及其核算

如何理解和确认暂时性差异是资产负债表债务法运用的核心问题.本文从暂时性差异的不同表现形式出发,分析了资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差异,并通过实例具体说明其账务处理.     

新所得税准则中暂时性差异的剖析与应用

财政部要求执行新企业会计准则体系的企业采用资产负债表法核算所得税,新准则引入了暂时性差异的概念,暂时性差异是确定递延所得税资产与负债以及所得税费用的核心,本文从会计人员运用的角度剖析暂时性差异并探求运用的简便方法.分别介绍了暂时性差异的范围和本质,并按资产负债分别举例说明其实际运用.     

所得税会计的资产负债表债务法新解

本文从资产负债观的角度,重新界定了永久性差异与暂时性差异,理清了暂时性差异与时间性差异的不同之处,据此指出当前实务中纳税调整思路存在的问题,并在此基础上提出资产负债表债务法下计算应纳税额时不必单独考虑暂时性差异的纳税调整思路。     

暂时性差异七要点

依据所得税会计准则的基本要求，企业核算所得税只能采用资产负债表债务法，而不能采用其他的核算方法，资产负债表债务法主要核算暂时性差异对所得税费用的影响。由此可见，正确地理解暂时性差异就成为把握资产负债表债务法的关键所在。基于上述原因，笔者归纳了学习暂时性差异的七要点，以供读者参考。     

中级会计实务:特殊事项以及交易的学习攻略

所得税 一、所得税的知识结构图 二、本章主要考点 本章是新增章节,难点是暂时性差异的确认,应注意区分应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的处理;掌握递延所得税资产以及递延所得税负债的处理方法;理解资产负债表债务法的处理程序.     

资产负债表日后调整事项的所得税处理

我国所得税会计采用资产负债表债务法,在核算企业所得税时,要重点考虑暂时性差异的问题。所得税的处理是处理资产负债表日后调整事项的难点所在,基于此,笔者试图根据企业经常发生的资产负债表日后调整事项进行分类探讨。     

资产负债表日后调整事项的所得税处理

我国所得税会计采用资产负债表债务法，在核算企业所得税时，要重点考虑暂时性差异的问题。所得税的处理是处理资产负债表日后调整事项的难点所在，基于此，笔者试图根据企业经常发生的资产负债表日后调整事项进行分类探讨。     

新会计准则下所得税费用核算的研究

新会计准则规定所得税会计核算采用资产负债表债务法.怎样判断应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,怎样确认与计量递延所得税负债与递延所得税资产是所得税会计核算的难点,文章主要针对所得税费用的核算进行研究.     

递延所得税资产对财务报表和税收的影响

2006年,我国财政部颁布了《企业会计准则》,准则中规定企业所得税均按照资产负债表债务法进行核算。资产负债表债务法的定义是以资产负债表为基础,对资产负债表上的资产和负债按照准则中规定的账面价值和税法规定的计税基础进行比较,将二者的差额计入到应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,然后确定相关的递延所得税资产、递延所得税负债。因此,递延所得税资产或者负债是因为资产或负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异而产生的,当资产的账面价值小于计税基础或