营改增对建筑企业税负的影响——基于建筑业上市公司的数据分析

2016年5月1日起,建筑业开始实施营改增。国家实施营改增的目的是为了解决营业税体制下重复征税的问题,完善抵扣链条,降低企业税负。文章根据样本公司2015—2017年上半年的财务报表,通过分析营改增前后建筑业上市公司总税负率的变化情况以及企业人工费、材料费的占比,测算营改增对建筑企业税负的影响。结果表明,营改增后建筑企业税负增加,但随着改革的深入以及企业的积极应对,税负增加的势头会逐渐减弱。最后就营改增后建筑企业税负增加的原因提出了合理建议,为建筑企业日后持续健康发展提供了一定的参考。     

建筑业“营改增”的税负影响及应对策略研究

将营改增试点范围扩大到建筑业是深化税制改革的必然趋势,该征税调整会对建筑业产生较大影响。本文拟从行业成本结构的角度分析营改增对建筑业企业税负的短期和长期影响,并提出营改增后建筑业短期税负增加的应对策略。     

“营改增”对建筑业税负影响及应对策略研究

营改增政策是适应国家供给侧结构性改革与深化财税体制改革的一项重要举措。对于建筑业来说,营改增对消除重复征税、规范行业管理、促进企业转型升级有重要的意义。文章就一般纳税人采用一般纳税方法的税负增减情况进行理论分析与测算,从把握建筑业发展整体趋势出发,理论分析营改增后建筑业税负增减情况,再通过构建税负测算模型得出建筑业营改增税负增减区间。最后用案例分析的方式验证模型的准确性,并通过文献分析与实际操作案例中税负增减的因素整理,为建筑业企业营改增提供应对策略,以降低税负,提高企业效益。     

建筑业实施“营改增”的影响分析

2012年,我国率先在上海推行"营改增"试点改革,将交通运输业和部分现代服务业纳入试点范围。随着改革的不断深入,"营改增"已逐渐在全国范围内展开,纳入试点范围的行业也越来越多。"营改增"全面推广,增值税最终取代营业税,将是我国流转税制改革的主要方向。今年,建筑业也顺势加入到"营改增"的行列中,本文分别从税负入手进行思考和探讨,进一步探究建筑业进行"营改增"的可行性。     

“营改增”对建筑业影响及政策建议

建筑业是国民经济的重要物质生产部门,它与人民生活的改善、整个国家经济的发展有着密切的关系。建筑业从过去缴纳营业税改为缴纳增值税（以下简称“营改增”）,建筑业如何应对是当前迫切需要研究和解决的现实问题。课题组从建筑业实行“营改增”的好处分析入手,结合我国经济社会发展面临新形势、新要求,围绕新时期、新阶段我国发展战略,提出建筑业实行“营改增”存在着三大难点,课题组从建筑业实际出发,在认真分析“营改增”对建筑业影响的基础上,提出建筑业实行“营改增”三点政策建议。     

建筑业营改增后承包方的税负研究

目前营改增的试点范围已扩大到了建筑业。建筑业在该项税制改革中享受到了一定的政策性红利,但在具体的实施过程中存在诸多问题,无法真正为承包方带来节税作用。以建筑业营改增后承包方的税负问题为研究对象,结合相关学者的研究成果,充分剖析营改增后对建筑业承包方带来的影响,并对出现这些问题的原因进行分析,最后有针对性地提出具体的应对策略,如建立综合采购比价模型、进行税收筹划,从而为施工企业营改增工作的实施提供可借鉴之处。     

关于“营改增”后部分企业税负增加的思考

2011年,经国务院批准,财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。从2012年1月1日起,在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。截止到2014年6月1日电信业实行营改增,营改增已经经历了2年多的尝试与变迁。其初衷在于解决营业税重复征税的问题,降低企业税负。然而,在政策执行之后,降低税负的目标并未完全实现,甚至出现了部分企业税负不降反增的情况。本文针对营改增带来的部分企业税负增加的问题进行了浅显的阐述和分析。     

“营改增”后交通运输企业的税负变化

财政部、国家税务总局规定自2012年1月1日起,以上海市为首个试点城市,对交通运输业和部分现代服务业开展营业税改增值税试点。税改一年多来,部分交通运输企业税负不减反增。本文通过算例计算,从浅入深分析企业税负变化的原因,并提出了相关建议。．     

“营改增”对建筑业的影响

“营改增”是我国结构性减税的先发政策,将对建筑业产生重大影响。本文基于宏观统计数据,测算“营改增”背景下建筑业的税负及盈利变化情况,分析其对建筑业发展趋势的影响,并给出企业对策与政府决策的建议。     

“营改增”对房地产企业税负的影响预测

随着我国"营改增"的深入推进,房地产业实施"营改增"已是大势所趋。本文利用相关模型,在假设房地产企业"营改增"后适用税率的基础上,测算其税负变化。结果表明,"营改增"后所有样本公司的税负均有不同程度的上升。基于此,本文提出了相关对策建议。     

浅析建筑业的“营改增”及对策

国家税务总局与财政部在2011年联合下发了“营改增”的试点方案。“营改增”推出的意义在于逐步完善税制结构,从税收角度来优化相关试点行业的税负,避免企业多次纳税的现象。同时国家也从税制调整出发,对试点行业的产业结构进行深入改革,促使其进行经济结构调整。因此“营改增”是推进我国经济发展的一个必然的税务措施。目前,试行的行业暂时不包括建筑业,但依照国家对建筑业逐渐规范的力度而言,建筑业实施“营改增”是国家将来对经济结构调整的必然措施。     

“营改增”对建筑行业税负影响的研究——以中国建筑为例

现阶段我国税制是以流转税为主体,目前正在进行的营改增将会对所涉行业税负产生重大影响。建筑行业是下一步营改增的工作重点,文章以建筑业上市公司中国建筑为例,采用案例研究方法,利用其2014年度财务报告,详细分析营改增对其税负的影响,然后运用理论推导营改增对建筑行业税负影响的原因,并在此基础上提出政策建议。     

“营改增”对交通运输业税负影响实证分析

交通运输业是介于社会生产和消费之间的产业部门,是整个国民经济快速运转的纽带,将交通运输业纳入增值税的征收范围,有利于企业之间的公平税负与公平竞争。文章以某运输公司为对象,在调查研究的基础上以2012年数据为基础模拟测算了"营改增"对该公司税负的影响,分析了该公司"营改增"过程中税负上升的主要原因及存在的主要问题,最后提出应对策略。研究表明"营改增"使该公司总体税负有所增加,增幅22%,但不同的"营改增"试点项目税负变动不尽一致,"营改增"对实行简易计税方法的客运业务影响不大,对货运业务影响较大,税负增幅超过100%,物流辅助业务税负下降达50%。     

建筑企业营改增后的税负影响与对策分析

从2016年5月1日起,国家全面推开营改增,建筑业进入增值税时代。全面营改增的核心是搭建了全行业完整的抵扣链条,对推动建筑业产业结构转型升级、助力供给侧结构性改革具有重要作用。同时,建筑企业实施营改增也面临税负、上下游客户、资金管控、合同管理、发票管理等方面的变化。文章选择L建筑公司2016年5月—2017年3月的实际数据进行分析研究,比较税负变化,分析建筑企业营改增后税负的影响,并从进项抵扣、资金流控制、商品混凝土采购等方面提出优化建议。     

“营改增”对交通运输业的税负影响研究

基于交通运输业已被纳入营业税改征增值税试点行业这一大背景,文章以交通运输业为研究对象,通过结合营业税改征增值税试点方案,引用具体数据对比分析了不同纳税人在此次税改中的税负变化。研究结果表明交通运输业在此次税改中整体税负上升,进而对形成原因进行了深入探讨,并在此基础上提出相关政策建议。     

“营改增”对知识产权服务行业的税负影响

从2012年11月1日起,广东省在交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点,本文分别对知识产权行业的增值税小规模纳税人、一般纳税人和向境外提供知识产权服务这种特殊情况下的税负变化从具体数据上做出比较分析。     

交通运输业“营改增”后的税负变化及对策思考

2013年4月10日,国务院常务会议做出扩大营业税改增值税试点的决定。具体来看,不仅前期试点范围自2013年8月扩大到全国,而且把广播影视行业也纳入扩容范围,铁路运输和邮电通信业的改革也会择机推出。本文将以部分交通运输业为例来分析"营改增"前后税负的变化,并提出相关的改进建议。     

建筑业“营改增”后的税负影响及其应对策略分析

随着2013年8月1日"营改增"在全国范围的试点,对我国经济产生深远影响的建筑业被纳入"营改增"范围已为时不远。通过对"营改增"给建筑业带来的税负影响和盈利水平影响进行分析,提出建筑业应在国家税改目标的指引下实现规范化管理,在绩效管理中纳入增值税扣除比例指标,建立简捷的增值税管理模型等应对策略,以便企业更好地适应"营改增"的管理需要。     

“营改增”对小型企业税负的影响——以珠海A公司为例

随着我国市场经济体制日趋完善,经济国际化的趋势不断加强,完善我国税收体制迫在眉睫。由于我国重复征税问题一直普遍存在,严重增加了纳税人的经济负担。文章从"营改增"的政策入手,结合我国小型企业实际情况,对税制改革前后小型企业的税负情况进行比较分析,探讨此次税收改革对小型企业税负产生的影响,并对产生的原因进行分析,从而提出完善"营改增"政策的建议,促进税收制度的完善与发展。     

“营改增”对不同类型建筑项目税负的影响

建筑业实施营改增后,建筑施工企业税负可能增加或减少。本文通过分析商品房项目和地基处理项目两个具体案例,测算营改增对建筑业中不同业务类型项目税负的影响。研究得出的结论为:对具体的建筑企业不同业务类型的工程施工项目,根据取得进项税票的多少,营改增后对建筑企业税负影响是不同的,并在此基础上提出相关建议。