新形势企业财务管理中税收筹划浅析

经济全球化的不断发展,市场竞争日益激烈,企业如何在市场竞争中增强有利的竞争优势,成为企业发展的思考重点.当前随着企业对财务管理的重视,财务管理在企业中发挥的作用也来也大,税收筹划作为企业财务管理的重要内容之一,也不断地为企业创造价值.本文对企业财务管理中的税收筹划应当遵循的原则以及重要性进行分析,对企业财务管理中税收筹划的问题以及策略进行探讨.     

企业纳税筹划探讨

企业作为一种以营利为目的的经济组织,如何实现企业价值最大化一直都是企业经营管理者所追求的目标.随着我国市场经济体制的建立和逐步完善,以及我国法制化水平的不断提高,纳税作为企业的一项重要的成本支出,已经成为影响企业实现价值最大化的一个重要因素,因此纳税筹划就成为企业控制税收成本支出的一项必要而有效的措施.笔者在本文中,指出了纳税筹划的重要性,对纳税筹划的概念作了概述,指出企业纳税筹划的意义,通过举例子,对一些税收项目做了分析,指明了纳税筹划目的是为了节税,最后对纳税筹划需要注意的问题进行归纳.     

浅谈中小企业税收筹划的风险及其防范

随着改革开放的不断深入,市场经济的进一步发展,特别是中国加入WTO以后,如何进行税收筹划来提升企业自身价值已成为众多企业关注的焦点.中小企业是国民经济的重要组成部分,对我国经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用.但是,在我国现有的税收环境下,相当多的中小企业对税收筹划不了解.本文将分析中小企业税收筹划中产生的风险及其风险的防范.     

企业并购中税收筹划方案的设计

无论企业并购行为还是企业税收筹划,目标是一致的--实现企业价值最大化.因而,企业并购中的税收筹划问题,也就成为并购方案中不可或缺的组成部分.在企业的并购活动中如果税收筹划到位,则可使企业享受税收政策上的种种好处,从而减轻企业税收负担.针对企业不同并购类型中涉及到的主要税种进行税收筹划、并购支付方式的税收筹划、企业组织形式的税收筹划及有关税收筹划方案的设计,可使企业并购行为更加科学合理.     

纳税筹划、机构投资者与企业价值

本文从委托代理理论的角度检验纳税筹划对企业价值的影响.研究发现,纳税筹划对企业价值并没有正面的影响,反而会明显降低企业价值.研究的结果也支持纳税筹划的“代理观”.同时机构股投资者持股能够有效提升企业价值,在机构投资者持股情况下进行纳税筹划虽不能明显提升企业价值,但不会对企业价值造成负面影响.本文的研究在丰富纳税筹划与公司治理文献的同时,也对企业进行纳税筹划提供了实证证据,能够为企业纳税筹划的实际操作提供借鉴.     

企业税收筹划相关问题研究

税收筹划在发达国家十分普遍,已成为企业与跨国公司发展战略和经营方针的重要组成部分.文章通过对企业税收筹划涵义及其特点的阐述,揭示了税收筹划的必要性,指出了影响税收筹划的因素以及税收筹划的技术.     

房地产企业税收筹划

税收筹划并不是一个新鲜事物,在发达国家十分普遍,已成为企业、尤其是跨国企业发展战略和经营方针的重要组成部分.税收筹划在我国开展较晚,发展较为缓慢.随着世界经济一体化的形成,税收筹划越来越受到我国企业的关注.     

基于企业价值最大化的财务决策中税收筹划问题

随着我国税制改革的不断深入,税制不断完善,依法纳税并能动地利用税收杠杆将企业财务管理活动的各个环节同减轻税负结合起来谋求最大的经济利益,实现企业价值最大化就成为企业经营理财的基本出发点.税收筹划自然成为企业财务管理的一个重要分支.本文从财务决策出发论述企业在投资筹资和利润分配中的税收筹划问题.     

浅谈企业所得税的税收筹划

企业所得税是我国税收的重要来源,税率相对较高,对企业税负的影响非常大,因此如何对其筹划成为财税人员必需思考的问题.作为财税人员,应合理利用一切税收优惠政策,选择适合本企业的最优所得税筹划方案,从而达到减轻企业税负,增加企业价值的目的.本文主要从收入、税前扣除项目和所得税税率几方面分析了如何进行所得税筹划,以及如何提高所得税筹划水平.     

浅析房地产企业纳税筹划方案的执行

随着政府进一步坚定对房地产市场宏观调控的决心,房地产企业如何保障自身平稳持续发展成为企业财务管理的重要工作;通过纳税筹划,合理合法地降低税收成本就显得由为必要。本文阐述了房地产企业进行纳税筹划的必要性及筹划方案执行中所面临的问题,分析了成因,提出了应对措施。我们认为,目前国内房地产企业的纳税筹划实践还处于初期发展阶段,在理论与实践上还有待于进一步探讨和完善,以期成为企业实现价值最大化的重要保障。     

隐性经济约束下的动态最优税负——基于状态空间模型的实证

隐性经济活动因其逃避税收监管而对宏观税负产生影响。隐性经济作为国民经济核算与监察的遗漏项,客观上起到了减税的作用。在隐性经济影响下,现实经济动态的非均衡性决定了最优税负也是时变的,并不存在一个固定不变的税负水平使经济增长最大化;最优税负是判断现实宏观税负高低的标准,当前税收并非我国经济增长的消减因素,说明宏观税负整体上是合适的。隐性经济领域是潜在的税源,结构性减税在考虑不同产业、不同部门之间税收平衡的同时,更应关注已观测经济与隐性经济税收负担的公平性。     

哈大齐工业走廊发展循环经济的税收政策支持研究

税收政策对哈大齐工业走廊发展循环经济具有重要作用.目前,哈大齐工业走廊发展循环经济的现行税收政策支持状况还不科学、不合理,主要体现在资源税设计不合理,对增值税支持不力,消费税改革不够深入,对所得税优惠力度不够,缺乏专门的环保税种等方面.政府应调整与发展循环经济有关的资源税、增值税、消费税与所得税等税种,开征专门的环境保护税;完善中央和地方的税收分配体制,加强税收精细化、科学化管理,从而做好哈大齐工业走廊循环经济发展,实现哈大齐工业走廊可持续发展的战略目标.     

数字经济对中国海关税基侵蚀及对策研究

数字经济作为新型经济业态,其数字化交付、股债交叉、法人与实体分离等造成的全球税务筹划和利润转移,致使税基侵蚀问题较为突出,已经成为全球经济有效治理的难题。尤其是在我国,因内外贸税制不同、税负差异较大,数字经济对海关税基侵蚀更加显著。本文通过大数据建模,对数字经济造成海关税基侵蚀的形势进行量化分析,并从数据智能和税制改革出发,提出海关有效应对数字贸易发展的意见建议。     

企业纳税统筹探析

企业经济是国民经济发展的重要形式,纳税是企业根据国家相关法律政策规定而实施税金缴纳义务的行为。随着经济市场化环境的复杂化,作为企业财务管理的重要内容,纳税筹划成为近年来企业实行现代化管理的重要措施,针对企业在纳税统筹的相关问题及实施策略进行分析,意义深远。     

增值税转型与扩围相关问题分析

增值税转型改革对于我国经济的发展以及完善税收结构有着积极的作用,同时也对国家财政收入、产业升级和经济结构调整、企业税负等宏观经济方面产生了深远的影响。在实行增值税转型的过程中尚存在着增值税占税收收入的比例过高,中央与地方税收收入分配关系不合理等问题。我国应围绕增值税的扩围改革重新修订相关的法规政策,及时出台增值税实施条例细则;调整中央与地方政府的间的财政关系,合理调整中央政府和地方政府以及不同地方级次的分享比例,重构地税体系,适当扩大地方税权,同时根据营业税改征增值税企业的特点,合理确定税收征管机构。     

OECD国家的经济增长与税收结构变化

本文分析了1995~2009年OECD国家的税收结构随经济发展而发生的变化。研究发现,用人均GDP衡量的经济增长对OECD国家的税收结构没有显著影响,而旅游收支、失业率和资本形成等代表经济结构的变量以及代表政府政策取向的政策变量对税收结构的影响显著。从总体来看,OECD国家的税收结构目前处于稳定状态,开始于20世纪70年代的发达国家税制结构改革已基本完成,＂双主体＂的税制结构已基本形成。     

浅议我国环境税中大宗污染物的首征税目

环境税作为我国即将开征的税种,目前,人们关注的焦点是对哪类大宗污染物会最先开征,其中,碳税呼声最高。通过对硫税和碳税的开征背景以及征税影响等进行探讨和比较分析发现,硫税更适宜成为我国环境税中大宗污染物的首征税目。征收硫税能有效地促进经济、能源结构的调整,显著减少二氧化硫排放量,提高国家经济运行效率,对人民生活和国家经济发展具有极大积极意义。     

Corporate governance and returns to emerging economy firm acquisitions in tax havens: An empirical test on Indian firms

Cross‐border acquisitions (CBAs) by emerging economy firms are known to yield positive stockholder returns. A nontrivial fraction of CBAs by emerging economy firms are in tax havens. We argue because of weak corporate governance in emerging economies and the secrecy afforded by tax havens, emerging economy firm CBAs in tax havens yield lower stockholder returns than their CBAs in nontax havens. We also argue the negative effect of tax haven destinations is greater for firms with greater business group ownership and for firms with greater foreign insider ownership. Furthermore, we argue the negative effect of tax haven destinations is mitigated for firms whose stock is actively traded in the market. Empirical tests in a sample of nearly 800 CBAs by Indian firms from 2002 to 2011 support our hypotheses. Our study contributes to a better understanding of stockholder returns to CBAs by emerging economy firms and the influence of corporate governance on these returns.     

基于面板数据的经济因素与地区税负关系研究

本文选取1994-2006年全国各省、直辖市、自治区的税收收入和经济方面的相关数据,采用计量的方法将经济发展水平、经济结构、经济质量分别与东部、中部、西部及直辖市这四个地区的税收负担进行了定量分析。结果表明,相同经济因素与不同地区税收负担的相关性有所不同,即使在相关性相同的情况下,其影响程度也存在着一定的差别。为了地区经济能够持续发展,根据各地区的不同情况,用调整税收优惠力度、完善税收制度等方法来减少地区税负不合理的地方。     

数字经济国际税收改革:理论探源、方案评析与中国抉择北大核心CSSCI

数字经济国际税收改革是百年变局之际世界格局转换的焦点问题之一。数字经济加剧了全球化中的经济失衡,导致市场国征税权随之兴起,国际社会随之提出了税改的初步依据,但是仍需结合政府征税原理创新展开进一步探索。综观以经合组织双支柱为代表的市场国征税权改革方案,在数字经济居民国与市场国、政府征税与跨国公司避税、发达国家与发展中国家的复杂博弈中,“选择性”改革和复杂的规则设计展示了重大历史进步意义,但也凸显了欧美的妥协及其对既得利益的保护,同时更阻断了发展中国家对工业经济税基公平权的追溯,压制了落后地区和新兴行业启动经济的发展权。作为全球数字经济第二大国的中国,基于发展中社会主义市场经济的基本前提和税基安全、公平和发展的复杂目标,需要审慎参与反避税全球竞争与合作、全面协调数字经济与实体经济平衡、科学安排税收收入与经济成长的战略关系,才能在增强以中国为代表的发展中国家在税收和经济利益上的全面的、实质性公平权利的前提下,推动形成更加科学合理的国际税收秩序。