优化我国税收负担与税制的研究

税收既是政府组织财政收入的重要形式，也是政府进行宏观调控、促进经济发展的重要手段。十年来，国际国内经济形势发生了较大变化。税收负担是否合适、是否有利于促进国民经济健康发展，是税收政策制定和税收制度改革中的核心问题。为此，需要对我国的税收负担状况进行认真、深入的研究，并得出正确     

论述我国目前的税收负担

税收负担一直是我国人民群众比较关心的一个问题，其关系到社会阶层的方方面面，因此加强对我国税收负担的研究影响深远。本文主要从四个方面探讨了目前我国税收负担中存在的问题，并对问题的原因进行必要的分析，从纳税人的税收负担角度出发对我国目前税收负担存在的问题进行了剖析。     

关于我国税收流失的思考

税收流失问题是近几年来税收领域研究的一个不容忽视的问题。本文对税收流失的概念、现状、对经济的影响和产生税收流失的因素等进行分析，并提出了治理税收流失的建议。     

税收筹划与财务管理的相关性分析

企业的发展和税收筹期有着紧密的联系，而税收筹划的质量和财务管理质量又有着重要的相关性。税收筹划作为现代企业财务管理的新的发展方向，在企业的发展中意义重大。本文通过对税收筹划和财务管理之间的相关性进行相应的分析。找到更加适合企业发展的管理方法，提升税收筹划质量。本文在介绍了税收筹划的基本理论的基础上，从税收筹划和财务管理的相关角度切入．分析了财务管理和税收筹划的相关性，并重点分析了税收筹划在财务管理全过程的应用，在通过对财务管理理论和税收筹划原理论述的基础上，结合相关案例进行实际分析，主要研究企业在筹资决策、投资策略，企业咨产重组等方面进行税收筹划的具体方法及其运用。     

税收负担、税收结构与技术创新——以电子信息制造业为例

电子信息制造业是制造业的重要组成部分，更是高新技术研发的前沿，加快其技术创新是我国建设制造业强国和科技强国的必经之路。税收政策在资源配置方面发挥着重要作用，对产业的技术创新和发展方向更是发挥着一定的引导作用。从1994年的分税制改革到2016年全面推行的营业税改征增值税，我国税收结构不断优化，企业的税收负担不断减轻，对技术创新的溢出效应也在不断凸显。本文对电子信息制造业的技术创新情况进行了描述与分析，并对其所涉及的税收制度进行了梳理，对税收负担、税收结构进行了详细的测算和分析。通过建立时间序列向量自回归模型发现，作为企业重要的支出部分，税收负担确实降低了技术创新的产出和效率；税收结构对技术创新存在一定的影响，其中直接税呈现出正向的影响。针对以上结论提出有助于电子信息制造业加强技术创新的税收政策建议：一是继续深化减费降税改革，减轻税收负担，促进创新产出与效率的提高；二是优化税收结构，提高直接税占比，将直接税和间接税的比例更加合理化；三是加大电子信息制造业基础研究领域的资源投入，夯实技术创新的根基，实现卡脖子等关键技术的突破。     

促进我国企业吸纳就业的税收政策研究——基于沪市A股上市企业的分析

从促进企业吸纳就业的角度出发，结合我国就业形势，分析税收政策对企业吸纳就业能力的影响。选取了2016—2021年沪市A股上市企业作为样本，进行实证分析，研究结果显示降低企业总体税收负担会提高其吸纳就业水平。此外还进行了产权性质异质性分析。最后提出一系列税收政策建议：构建促进企业吸纳就业的税收优惠政策体系，扩大促进企业吸纳就业税收优惠政策的适用范围，丰富促进企业吸纳就业的税收优惠形式，制定具有长效性的促进企业吸纳就业的税收政策，完善促进企业吸纳就业税收政策的配套措施。     

福建省1978-2004税收负担的实证分析

本文利用计量经济学的回归分析、协整检验和格兰杰因果关系检验对1978-2004年福建省的税收负担和税收弹性问题进行定量分析。结果表明福建省税收负担水平比较低，税收变动与经济变动存在一种长期稳定的均衡关系，税收变动对GDP变动没有显著影响，在此基础上提出福建省今后税收工作的方向。     

跨国经营税收筹划价值与策略分析

税收筹划实质上是对企业资源配置方式的优化选择过程。本文通过对国际经营税负管理和价值提升之间关系的研究，分析税收筹划创造的附加价值对企业整体价值提升的贡献。边际税负差的存在为企业通过税收筹划创造价值提供了空间，而不同国家经济政策及税收制度的差异，又为税收安排创造价值提供了广阔的筹划空间，在此基础上，分析跨国企业如何运用各种税收筹划策略，进行税收成本管理，追求边际税负差最小化。     

我国个人所得税流失的现状及改善措施

税收流失的治理一直是世界性的大难题，世界各国无不采取各种措施减少税收流失，对税收流失行为进行惩罚。本文从偷逃骗避税、欠税等方面阐明我国税收流失的现状；从纳税意识、税制结构、税收征管等方面理论分析税收流失产生的原因，最后针对我国税收流失的现状和原因，提出治理税收流失，它是全方位、全社会的而不是局部的，需要从法制、征管、税制、体制、监督和宣传等方面多视角地系统研究税收流失的治理对策。     

论税收公平视角下的税收优惠政策

税收优惠政策是指税法对部分纳税人或者征税对象给予一定的照顾和鼓励的一种特殊规定，是国家利用税收政策进行经济调节的具体手段之一，国家可以通过税收优惠政策对一些地区、企业、产业和产品进行扶植，促进社会经济的协调发展和产业结构的合理调整。税收公平是给予相同经济条件纳税人同等的待遇，所以税收优惠政策与税收公平存在一定程度的冲突，引起了人们税收优惠政策的关注。本文从税收公平视角下对税收优惠政策进行了探讨，讨论了税收优惠政策和税收公平的相互协调。     

The Triple Taxation of Corporate EquityProfits

In the absence of liquidations and share repurchases, the value of corporate equity is the net present value of all future dividends. This net present value is subject to three taxes: the corporate income tax, the dividend income tax, and the capital gains tax. Algorithms are developed for calculating the aggregate tax rate on corporate equity net present value. Although the lowest aggregate tax rate occurs when all earnings are paid as dividends, corporations increase shareholder value by reinvesting earnings whenever the after-tax returns of doing so exceed the discount rate. It is these high return investments that are subject to the highest aggregate tax rates, potentially exceeding 90 percent of pre-tax value under current law.The author would like to thank Stephen Shmanske for his insights and support in the preparation of this paper. The author is also grateful to Donald Wort and Gary McBride for their comments. All remaining errors and omissions are the responsibility of the author.     

房地产开发环节税制改革建议

本文对我国房地产开发环节税制在税种结构、税收负担和税收征管等方面存在的问题进行了分析,并对这些问题提出了具体的改革建议:应从优化税种结构入手,通过调整和完善税种的设置,建立以增值税和所得税为主体税种,以农地占用税为辅助税种的税制结构,合理化开发环节税收负担,辅之以有效的税收征管模式。     

美国个人所得税税率结构演变对我国个税改革的启示

本文介绍美国个人所得税税率结构的演变,与我国个税税率结构进行比较分析,指出我国个人所得税税制存在问题,并借鉴美国经验提出完善我国现行税制的建议。     

对依法治税的重构的几个问题的思考

随着国际金融危机爆发,我国社会在税收经济领域出现了法治观念模糊、税收立法滞后,税收与经济关系不配比倾向等问题,严重影响到新一轮税制改革的方向、步骤。笔者认为应该从疏理分析存在的问题着手,围绕理念创新,重新认识关系定位,为依法治税寻找新的有效途径。     

从税收公平原则看我国“营改增”改革

税收公平原则是我国进行税制改革的基本价值追求。本文针对在我国逐步开展的"营改增"试点工作,从税收公平原则的角度出发,分别从中央和地方税收分配、不同行业税收负担、纳税人划分标准的角度论述了在我国"营改增"试点中出现的偏差,并针对这些问题提出了自己的一些建议。     

地方税收收入与区域经济发展的实证分析

随着近几年税收收入超经济的增长,关于我国税收与经济增长的关系日益引起人们的关注。本文在实证分析的基础上,得出地方税收收入与区域经济增长存在正相关关系,且从区域角度看,其效应从东部到西部依次减弱。在探讨原由的基础上,文章提出了走适度分权和效益型地税道路等建议。     

调整个人所得税“九级超额累进税率”的建议——调整方案不应忽视对财政收入的影响

近几年学术界针对工资薪金的“九级超额累进税率”提出了“提高免征额、减少级次、降低税率”的调整意见,笔者认为其中有欠妥当。调整个人所得税征收方法不应忽视对财政收入产生的影响。文章通过对征收个人所得税的初衷、我国个人所得税的征收现状、发展趋势以及我国劳动者工     

城乡税制统一中关于增值税和所得税的建议

农村税费改革极大地减轻了农民负担。下一步农村税费改革的具体措施存在很大的争议。基于对农村种养业的调查,在比较不同种养业的产业化、收益水平和投资来源后,笔者建议对粮食等基本生活资料的生产应实行免税政策,对高收益的特种种养大户先行征收增值税和所得税,以期逐步建立完全统一的城乡税制。     

论我国个人所得税功能定位

随着收入分配差距不断拉大,要求设计一套完美的个人所得税制减小收入差距的呼声很高。笔者认为,现行的个人所得税制度的调节功能没有发挥出来,同时由于我国居民所得来源的多样化,因此仅依靠个人所得税来调节收入也是不现实的。因此在设计一套我国个人所得税制之前有必要对个人所得税的功能进行重新定位,这对我国个人所得税的未来改革具有指导意义。     

我国房产税改革对住房价格的影响分析

住房价格已成为影响我国社会居民幸福的首要因素。近日,《中共中央关于全面深化改革若干问题的决定》提出,今后将不断深化税收制度改革,完善地方税体系,逐步提高直接税比重,加快房地产税立法并适时推进改革。房产税的立法已被提上日程,本文结合新形势下上海和重庆试点房产税的改革政策及近三年来的实施效果,对我国现行房产税税制的合理性、改革的焦点及共识、房产税对住房价格的影响等理论问题进行阐述,最后提出关于房产税改革的发展方向。