谈土地增值税的清算

实践中,土地增值税清算是房地产纳税人的一大难题。土地增值税清算时,对同一清算单位中的“公共”部分如非营利性的公共配套设施等涉及分配问题;为了将开发的普通住房与其他房地产分开核算,要将房地产开发成本费用在普通住房与其他房地产之间进行分配;对尚未销售的部分,还要将房地产开发的成本费用在已销售与未销售之间按建筑面积进行分配。     

关于房地产企业缴纳土地增值税的纳税筹划

在本轮房地产调控中,土地增值税又一次进入公众视野。2010年4月份出台的＂新国十条＂指出,税务部门要严格按照税法和有关政策规定,认真做好土地增值税的征收管理工作,对定价过高、涨幅过快的房地产开发项目进行重点清算和稽查。随后,重庆等地陆续出台的调控细则,也纷纷提到要加紧土地增值税清算。本文仅从房地产企业出发,讨论应如何做好应对土地增值税的纳税筹划工作。     

浅议房地产行业土地增值税的税收筹划

房地产开发企业的税费中,土地增值税占有较大的比重,随着国家税务总局<关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知>的颁布,土地增值税的缴纳方式转成了"清算制",国家加强了对房地产开发企业的税收管理.因此,能否合理、有效地对土地增值税进行筹划,将直接关系到房地产开发企业的生存与发展.     

探讨房地产企业土地增值税税收筹划的思路与问题

国税发[2006]187号文件明确指出：从2007年2月1日起,房地产企业土地增值税的交纳将由＂预征制＂转为＂清算制＂。国发[2010]10号文件的颁布昭示着新一轮的房地产开发企业土地增值税清算又开始了。土地增值税对房地产开发企业来讲是个税负较重的税种,再加上国家轮番出台的政策,更使得房地产开发企业的压力愈大。本文提出了房地产开发企业土地增值税若干纳税筹划思路,同时也提出了房地产开发企业纳税筹划过程中存在的问题与思考     

土地增值税清算“单位”探析

土地增值税清算单位的明确是土地增值税清算工作的关键环节,清算单位确定准确与否,关乎纳税人切身利益,应引起足够重视。从盘点土地增值税清算单位有关政策着手,介绍并解析因对相关政策误读所引起的对清算单位的理解误区,以及分析因相关政策未对土地增值税清算单位的确认给出具体标准而产生的争议,并提出几点建议。     

论房地产企业土地增值税清算风险

土地增值税清算是依法治税的具体体现,是公平税负的硬性要求。对于房地产企业而言,实行土地增值税清算有利于抑制开发商囤积土地,捂盘惜售。同时也有利于调整住房投资整体结构,合理确定预征率。然而,房地产企业在履行土地增值税清算时却往往因为各种原因招来风险,本文将重点分析房地产企业土地增值税清算中可能出现的各种风险和原因,并在其基础上探讨如何降低土地增值税清算风险。     

广西土地增值税清算工作：问题及解决措施

从2007年2月1日起，中国开展了房地产开发企业土地增值税清算工作。但在清算中存在着一系列的问题。文章针对广西在土地增值税清算中存在的问题提出了加强土地增值税清算工作的相关建议。     

土地增值税清算困难的原因与对策

我国实行土地增值税已十多年,但没有收到预期的效果。土地增值税清算困难的主要原因是房地产开发形式多样、开发周期跨度长,房地产开发企业核算不规范、债务关系复杂,以及部分企业虚构工程项目和工作量,虚增成本费用。要强化土地增值税清算必须严格审验清算制度,打击偷逃税行为。     

以数治税:土地增值税清算管理的大数据应用研究

分析土地增值税清算管理中存在的相关问题,从以数治税角度,从支撑建设数据交换平台、项目进度管理平台、信息分析及风险识别平台三个应用平台的架构搭建,寻求解决土地增值税清算的途径.     

房地产企业土地增值税纳税筹划问题探讨

本文着手于我国房地产企业土地税税法相关知识,通过对我国房地产企业单位的土地增值税纳税筹划问题情况进行探究,结合土地税纳税筹划过程中容易出现的问题情况,总结出房地产企业单位土地增值税纳税筹划的具体措施,以此为我国今后的房地产企业土地增值税纳税筹划提供合理化参考。     

谈强化国有资产管理

国有资产种类多，范围广，意义重大。仅就房地产领域的国有资产而言，其产值在我省的第三产业中已上升至第6位，房地产开发投资由五年前的34．12亿元增加到现在的106．32亿元，年均增长率为19．48％，高于湖南省固定资产投资的增长速度，而涉及房地产业的房产税、土地增值税、交易契税、固定资产投资方     

房地产开发企业交易环节的纳税筹划问题研究

本文在探讨房地产开发企业特点的基础上,着重分析了房地产开发企业交易环节的土地增值税、所得税、营业税和印花税的纳税筹划思路和具体做法。有利于促进我国房地产开发企业的健康持续发展。     

调整外商投资项目购买国产设备退税政策范围的规定

一、享受国产设备退税的企业范围是指，被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业和非增值税一般纳税人从事交通运输、开发普通住宅的外商投资企业以及从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业。外商投资企业包括中外合资企业、中外合作企业和外商投资企业。     

房地产开发企业营业税改增值税之我见

2012年1月营业税改增值税拉开了帷幕,到2016年5月全国、全行业范围实现营业税改增值税,房地产开发行业正式步入了增值税时代。房地产开发企业营业税改增值顺应了国际经济的发展趋势,是税制变革的一个进步。本文主要是对房地产开发企业营业税改增值税提出了一些意见和看法,阐述了营业税改增值税对房地产开发企业的影响,并提出了一些应对措施和方法。     

谈土地增值税中利息支出的扣除

土地增值税相关政策规定：财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。如不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，利息支出则有扣除限额。这样给了企业自主选择的机会，企业可以根据自己的实际情况，测算哪一种方法下扣除的费用额更大，缴纳的土地增值税更少。在企业选择按实际发生的利息支出作为土地增值税计算扣除额时，应当注意以下四方面的问题。     

房地产分期开发最优投资比例问题研究

本文针对房地产开发项目分期开发问题,应用实物期权的理论和方法,根据相应的投资准则得到项目决策的执行概率,结合项目收益分析,建立包括期权价值在内的项目总价值的数学模型。在此基础上分析投资比例对项目总收益的影响,并得出最优比例值。     

中国旅游目的地房地产开发模式研究

旅游房地产是指以旅游为目的的房地产开发、营销模式，开发项目全部或部分实现了旅游的功能。房地产业和旅游业均是中国国民经济的新增长点，旅游业迅猛发展，对房地产业带来强烈关联效应。目前中国旅游房地产开发大致有四种模式：一是娱乐类旅游房地产开发；二是观光类旅游房地产开发；三是接待类旅游房地产开发；四是景观型住宅区开发，其相应的区位具有明显的空间分异特征。区域旅游业发展所推动的旅游房地产开发呈现一些亟待解决的问题，如项目缺乏规划；景区城市化带来的生态环境破坏等。规范旅游房地产开发，是维系旅游景区的自然属性和可持续发展的重要途径。     

房地产开发项目模糊综合评价理论浅析及运用

在房地产开发项目策划或规划阶段，需要一种能对方案进行自主评价的科学方法，以提高房地产开发项目的综合功能和开发效果。将模糊综合评价理论应用于房地产开发项目的评价中，建立一套基于消费者观念的评价模型，采用民意调查的办法来确定评价指标的权重和对开发项目的满意程度，使房地产开发项目更具有现实意义。     

对土地使用权会计核算的一点建议

《企业会计制度》规定：企业购入的土地使用权。或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，按照实际支付的价款作为土地使用权的实际成本，借记“无形资产”科目，贷记“银行存款”等科目；待该项土地开发时再将其账面价值转入相关在建工程（房地产开发企业将需开发的土地使用权账面价值转入存货项目）。笔认为，此处理规定欠妥，与会计核算的客观性原则和配比原则不符。     

税务机构改革后土地增值税清算管理存在的问题和建议

税务机构改革后,土地增值税充分发挥了增加财政收入、调控房地产市场健康发展等职能.但土地增税清算管理在税收政策贯彻执行、税务机关征管、企业账务处理等方面存在的问题不容忽视.结合工作实践,提出其完善土地增值税立法、强化税收征管、提高企业财务核算的针对性建议.