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从一辆未入帐的黄面的所引出的……□张俊武□审计透视一、发现疑点1996年我们在对某单位进行财务收支审计时,发现该单位财务科经常使用一辆由我市某厂生产的“神剑牌”黄面的,我们在对其固定资产帐进行审计时,也未发现有任何购车的凭证、手续,在询问财会人员时,... 相似文献
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从一辆未入帐的黄“面的”所引出的……张俊武一、发现疑点1996年,我们在对某单位进行财务收支审计时,发现该单位财务科经常使用一辆由我市某厂生产的神剑牌黄“面的”,我们在对其固定资产帐进行审计时,未发现有任何购车的凭证、手续,询问财会人员,他悦:“此车... 相似文献
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阳春三月,天气乍寒还暖。寻乌县审计局派出的审计组一行三人来到某单位审计。一阵寒暄过后,审计人员便进入了工作。经过一个上午的查账,发现该单位一改过去账务较混乱的现象,账目比以前记得更清楚了,报销的发票各种手续齐全,连白条子也不存在了。难道该单位真的就这么规范,没有一点违纪问题吗?审计人员决定从外围入手,了解账外的真实情况。下午,审计人员边查账,边了解该单位的收费情况。发现该单位额外向群众收取了一些费用,还与外地某院校联办了一个培训班,但是账上并没有反映。于是,审计人员开门见山地询问该单位领导及财会… 相似文献
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质疑最近,我们接受某主管部门委托,对其下属某单位财务收支就地进行审计。在审查该单位此卡代帐“2111个人活期储蓄存款”帐卡时,发现一张帐号为21110373、结余只140元、户名为“专项”的存款,引起审计组的怀疑,当即询问,会计吞吞吐吐地回答是“奖金结余”。由此引起审计组一系列思考:此帐号是哪年设立?资金来源是哪些?用途又如何?既为奖金,为何还有结余?“专项奖金”变“专项”“职工奖金”变“只金”审计组对“专项”存款顺藤摸瓜追溯到1995年。查明“专项”存款是1995年前结存在“2011集体活期存款”帐面… 相似文献
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2001年5月12日,嵊州市审计局对某单位进行资产、负债和损益审计。在审计过程中,审计人员发现该单位缺少单位自制的收款收据一本,号码为001180#-0011850#,其中的00180#与0011807#已在外单位发现,内容为付给被审计单位的房租费。经深入查证,房租费未入单位财务帐,由该单位财务科保管,审计实施前才缴入单位财务。审计人员发现上述情况后,遂向该单位经办人员和财务负责人询问,二人均答复已将收款收据处理,当审计人员问及处理的具体方式、过程和参与处理的人员时,当事人改口称收款收据丢失,审计人员再次询问当事人时,当事人坚称收款收据已经丢失,无从查找。 相似文献
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审计询问笔录是审计人员在审计过程中,向被审计单位内部或外部与审计事项有关的人员采取面对面问答的形式调查了解某些事项,根据被询问人现场作出答复后形成的书面记录。 相似文献
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最近,我局在对某市场开发建设指挥部开发建设期间财务收支进行审计时,查出该单位私设小金库2个,资金总额3634266.26元,审计中的曲曲折折令人深思。一、初生疑窦该单位开发建设的某市场在各种广告媒体打广告云:“投资1个多亿,占地140亩”,可谓建设规模之大。而当我们进驻审计时,该单位会计只拿出9本帐、42本凭证,我们当即就感到疑惑:询问该会计是否已拿出了所有的帐本凭证,所有的经济业务是否已登记入帐?该会计肯定地答复,“所有的帐本凭证都在这里,所有的收支都一笔一笔入了帐”。我们就逐笔按时间顺序进行检查,从帐面上看… 相似文献
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我局审计组在对某单位 1999年度财务收支进行审计时发现,该单位库存现金余额长期出红字,且红字金额均在 7~ 10万元以上,至审计时止,库存现金余额红字达 13万多元。 审计人员对这一违反常规的现象询问了该单位财会人员,回答说,由于经营收入不能及时到账,而费用又要按时列支而造成。粗看起来,这一解释似乎合情合理,但细心的审计人员仍是不放过任何一个疑点,经过分析认为,如果是收入不能及时入账,也即是存在赊销等收入不能及时收到现款的现象,而要列支费用,必然要借款垫支,但垫支款从何而来。带着这一疑问,审计人员找来该… 相似文献
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一、来源追查法单位要搞“账外账”、私设“小金库”主要是为了钱。其资金来源渠道主要是在经济活动和账务处理过程中采取弄虚作假或隐匿瞒报和截留等手段获得。审计人员便可以从“小金库”的资金来源方面去审查,发现“账外账”。这种审查方法的具体要领如下:(一)了解单位的收入项目审计人员通过查阅账目和询问有关人员等手段来了解单位有哪些收入,具体的收入项目金额有多大,掌握近三年来这些具体的收入项目数额的大小幅度。(二)查对账目收入在了解单位收入项目之后,要认真查对单位的收入情况。这种查对包括两个方面:其一,单位会… 相似文献
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最近,根据上级审计机关的授权,我们对某条管单位2003年度的财务收支情况进行了审计。在审计该单位“银行存款”收付凭证时,发现该单位无银行存款利息收入。审计人员带着“该单位银行存款每年收入额均在二千万元以上,肯定有利息收入,而该利息收入又到哪里去了呢”的疑惑,询问了该单位会计, 相似文献
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近几年我参加了几个县的保险公司审计,对保险公司违纪问题及审查方法有一些认识,现归纳如下,愿与同仁们共探讨。一、代办手续费提退中的主要问题及审查方法1、主要问题。一是无证代理提取代办手续费;二是代办手续费提取比例超规定;三是扩大代办手续费提取基数,伪造假名提取手续费或借用代办人员的名字提取手续费;四是未代扣代缴代办人员手续费所应缴纳的营业税、城建税和教育费附加及对个人支付的大额手续费未代扣代缴个人所得税等;五是代办手续支出中列支临时工工资及不应在代办手续费支出中支付的费用;六是以现金方式对单位支付… 相似文献
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近年来,通过行政单位及执法部门财务收支审计发现,部分单位不同程度地存在固定资产管理不善的问题,其主要表现有三个方面:一是帐实不符,有的固定资产有帐无实,有的固定资产有实无帐;二是有的单位没有建立固定资产明细帐,有的单位虽然建立了固定资产明细帐,但是帐面的固定资产却是几年前的数据,近几年发生的未做记载;三是没有建立固定资产管理制度,有的单位车辆未实行统一管理,而是由各科室自行管理,致使固定资产购买、调换不经审批,不履行规范的财务核算手续。以上现象不但无法全面反映和掌握行政单位固定资产的真实状况,同时,为会造成国有资产的严重流失。 相似文献