基于企业对外融资的财务报告虚假问题研究

有些企业为了达到融资目的,利用信息不对称,掩盖企业的真实经营状况,通过签订虚假销售合同和对当期费用确认为资本性支出等各种隐蔽手段,虚构企业经营业绩,对外提供虚假的财务报告。虚假财务报告误导使用者,给投资者带来经济风险,给企业带来法律风险和经营风险。有效防范企业财务报告虚假,需要完善和健全相关法律法规,加大对财务报告虚假的处罚力度,引导企业领导者树立诚信合规和持续经营的理念和意识,建立健全企业内部审计及外部审计制度。     

对虚假按揭现象的审计思考

原本用于助民置业的按揭贷款何以变成不法分子套取、骗取银行资金的手段?普遍认为低风险的住房按揭业务何以使银行信贷资金风险再次高悬?现行的法律法规及银行管理机制能否从根本上遏制虚假按揭现象?现象的背后是一系列令人深思的问题,剖析现象的本质须追溯导致现象的根源。虚假按揭涉及按揭银行、开发商、中介机构、业主及房管部门等,但最终,银行成了风险的主要载体,导致虚假按揭现象频频发生的原因主要体现在两个层面,三个风险。一、外部经营环境不容乐观,为虚假按揭提供了温床,弱势银行成为不法分子的首选目标1、社会信用风险。由于我国…     

银行防范个人住房贷款“虚假按揭”的措施探讨

个人住房贷款"虚假按揭"是目前影响商业银行个人贷款质量、危及信贷资金安全的主要风险源头之一。本文运用个人住房贷款案例,从借款人身份真实性、借款资料真实性、借款申请真实性、抵押物真实性四个方面分析了银行发放个人住房贷款所面临的风险,并提出了商业银行如何防范"虚假按揭"贷款风险的措施。     

谈影响商业银行内部审计风险的因素

商业银行内部审计风险就是商业银行内部审计部门未能发现商业银行在经营活动中的违规行为和经营信息中存在虚假信息的可能性,由固有风险、控制风险和检查风险所构成。固有风险实质上就是金融企业的内在风险,金融业是一种高风险行业,因此其有着较高的固有风险;控制风险...     

现代风险导向审计理论下审计目标与审计业务流程体系初探

现代审计风险准则强调了对虚假会计报表审计的重视,并由此对审计风险模型进行重构.新模型要求围绕重大错报风险设计和实施审计程序,对审计业务流程作出合理安排,以最终实现审计目标.     

CTA信息验证 打造供销诚信平台

21世纪是信息“爆炸”的时代,我们在享受信息化社会带来便利的同时,满天飞的信息也使我们晕头转向、无所适从。因为这个时代也是一个信息“注水”的时代,我们不仅要承担虚假信息泛滥的苦恼,也要承担虚假信息给我们带来的经济损失和健康损害的风险。报纸、电视、广播,尤其是网络     

贯彻执行新《会计法》根除虚假会计信息

我国目前的财税制度和社会中介机构监督相对不够健全和完善，造成各项财经法规、政策，在会计工作中执行不力，单位部门普遍暴露出会计信息虚假的问题，已影响到会计信息在加强宏观调控、改善经营管理、评价财务状况、防范经济风险等方面功能的发挥。现在，新《会计法》进一步强调了会计资料要真实、完整，具有很强的针对性和现实意义，是根除当前会计信息虚假的重要法律依据。 一、会计信息虚假表现种类 １、原始凭证虚假。目前，有些单位违反有关规定开具、收理一些不合法的原始凭证。在开具发票时，不能按照时间顺序和规定要求，逐栏全部…     

企业风险管理框架解读——基于虚假按揭贷款分析

银行风险是当今世界各国共同面临的、迫切需要解决的重要课题。本文以商业银行的风险管理为主线,分析了COSO-ERM框架,按八大模块提出商业银行的风险管理框架,按ERM框架分析虚假按揭贷款,指出防范和化解国有银行风险应引入全面风险管理框架。     

三道防线在宝钢采购业务中的运用

防线一——业务部门对采购循环各类风险的识别与度量 一般而言．采购循环由采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、合同评审、订单处理、验收入库、货款结算和记账等环节组成。采购风险贯穿于采购过程的各个环节。就宝钢采购业务而言．主要的风险有三类：一是选择不合格供应商造成的风险，具体表现为：①合同欺诈风险．主要形式有：以虚假的合同主体身份与公司订立合同：以伪造、假冒、作废的票据或其他虚假的产权证明作为合同担保：在不了解供货方信用状况的情况下．支付对方一定比例的预付款，供货方取得定金后逃之天天：签订空头合同，将骗来的合同转手倒卖从中牟利，公司所需物资得不到保证。     

会计环境与会计风险的防范

会计风险问题是近年来理论界和实务界关注的热点问题.本文从会计环境和会计风险的关系入手,试图从优化会计环境的角度去探讨会计风险的防范问题. 真实的会计信息是经济健康、协调发展的重要资源,遏制虚假信息的蔓延是会计理论界和实务界共同承担的历史重任.     

试论金融危机、风险导向审计与财务信息操纵

随着国际金融危机的蔓延和企业整体效益的滑落,企业出于摆脱困扰或其他应对、危机的动机,通过人为操纵财务信息、编制虚假财务报表已成为当前注册会计师行业审计风险的一个重要方面,因此,审计人员必须切实贯彻风险导向审计理念,谨慎识别、评估和应对这方面审计风险。本文以审计准则的相关规范为依据,讨论金融危机与审计风险、风险导向审计的关联,介绍风险导向审计的基本理念,分析金融危机环境下企业操纵财务信息的动机和手法。     

浅议如何防范验资风险

随着资本市场的发展,企业的组织形式、投资主体及出资方式的多元化格局的出现,注册会计师验资业务日趋复杂。如何提高验资报告的公信力,避免出现虚假验资成为目前验资业务发展的当务之急。提高验资报告的公信力,防范验资风险,就必须避免不实、虚假验资。     

强化企业风险导向审计的构思

一、风险导向审计在风险管理中所起的作用 1．识别风险、评估风险。定期研究风险,搜集整理未来可能发生的风险,且形成风险列表,此为识别风险须面临的实质问题。从企业内部控制制度,到信息管理、采购、生产、销售、财务、人力资源管理等各个领域和环节,均存在各种各样的管理漏洞。在企业实际管理中,常见风险包括信息量不足或虚假而导致决策错误,信息系统故障,大宗采购业务未按程序招标,签订合同、审批付款、验收保管时未能做到职责分离等。     

浅析公司登记中虚假签章行为的认定处理

申请人申请公司登记,应当如实向工商机关提交有关材料、反映真实情况。但在一些注册登记活动中,向工商机关提交的注册材料存在代替和伪造股东的签名或私刻印章的情况,严重扰乱了市场秩序、损害了利害关系人的权益。因此,客观分析公司登记材料中签字或印章虚假(以下简称虚假签章)问题,准确把握处理原则,对防范公司注册和工商机关监管执法风险具有现实意义。     

审计风险初探

本世纪早期美国曾发生了一起造成巨大震动,引起人们对审计风险普遍关注的典型案例,那就是1938年罗宾斯制药公司倒闭事件。作为全美第一流的沃特豪斯会计公司由于轻信罗宾斯公司经理的虚假证明而未对该公司存货和应收帐款进行核查,从而提供了十余年虚假的"恰当公允"的审计报告。事实上,到1937年12月31日,合并资产负债表的总资产8700万美元中有1907.5美元是虚构资产,37年度的合并损益上,虚假销售收入和毛利分别达1820万美元和80万美元。会计公司因此被股东指控为与该公司经理合谋欺骗。它在审计史上影响如此深远,促使人们对审计风险时刻保持足够重视并在探索风险控制的道路上不断前进。一、审计风险的内涵审计内险就是审计结论失误的可能性。按失误方向分,可分为两种:一是将正确或无重大错误的被审事项指为错误,这叫α风险。当这类风险发生时,被审单位由于利益受损,决不会听之任之,将要求复审,甚至提起公诉,虽一般能得到更正,     

浅析验资报告及虚假出资

以虚假出资方式设立企业违背市场经济资本信誉制度，而会计师事务所出具的企业设立或变更验资报告所具有的限定性对企业注册资本的证明力极为有限。出资人通过提供虚假文件，虚报注册资本或企业注册成功后抽逃资金增加了会计师事务所的验资风险。对此，监管部门应在出资资金所有权、登记是否到位、登记后是否抽逃等方面加强监管。     

2007中国十大创业领袖精神发现之旅 本色蚁力神

混乱、不确定、虚假、短命和竞争激烈,要求在中国保健品市场打拼的公司或者组织反映灵敏、具有阻击各种风险的能力。蚁力神正在打破种种现实的限制,创造出一条另类的途径……     

网络媒体关注、审计质量与风险抑制——基于深圳主板A股上市公司的经验数据

以我国深圳证券交易所主板2011—2016年A股上市公司为样本,通过计算可操纵性应计利润衡量审计质量,使用上市公司违规数据衡量经营和交易违规风险与虚假披露风险,考察网络媒体关注的风险抑制作用。研究发现：网络媒体关注度与审计质量具有风险抑制效应,且网络媒体关注对风险的抑制作用更显著;进一步地,网络媒体关注可通过提高审计质量来抑制企业违规风险,审计质量在网络媒体关注与风险抑制之间发挥部分中介作用。     

涉及担保公司的个贷业务风险防范

担保公司本身是一个高风险行业，它需要以其信用与银行、客户进行合作，从资料来看．担保公司虚假出资或抽逃资本金、非法集资、恶意逃废债、骗取银行贷款资金等事件也时有发生。使得担保公司的担保让人堪忧。担保公司本身出现风险，导致担保公司的非正常运行，如资金链的紧张必然导致担保公司将风险转嫁到银行。除此之外，银行内部管理的不到位也更可能导致风险的发生．目前存在主要风险如下：     

新增长周期的中国新兴产业成长风险研究

进入后危机时代,中国要科学把握新兴产业成长规律,有效识别和防范其成长风险,推动新兴产业实现健康快速发展。当前,中国新兴产业成长风险主要表现为：主导技术不成熟;市场风险不确定;低端产能与虚假产能双过剩;产业价值链低端以及政府干预失当风险。风险防范的对策是：遵循产业发展规律,构筑符合中国国情的新兴产业成长动态演化路径;采用...