税收信用的思想溯源

与中国古代的传统信用观相比，现代信用观不仅重视从道德的角度解读信用，更强调从经济和法律的维度展开对信用的全方位解读。从道德、经济、法律三个角度来诠释信用，会使我们形成一个丰富、立体的信用观。信用固然是人的立身之本、交友之道、经营准则和为政之基，同时它也是一种资本和财富的体现，在契约社会里守信还是公民的基本法律义务。税收信用的理论基础源于税收契约，是税收契约的延伸和升华。在现代税收理论中，税收信用是建立在税收活动中，表现和反映涉税主体间相互信任程度的标的，是由规矩、诚实、合作的征纳行为组成的一种税收道德规范。     

中国公民税收道德建设的行为途径：实证检验与现实意义——基于世界价值观调查的有序Probit模型分析

使用世界价值观调查数据的中国部分数据，构建有序Probit回归模型，对影响中国公民税收道德的心理因素进行实证分析。统计分析结果表明，公民的主观幸福感、爱国情感对税收道德具有显著正向影响，公民的腐败容忍度、腐败感知对税收道德具有显著负向影响，公民的国家归属感与税收道德正相关，但不显著。最后从行为途径入手给出促进中国民税收道德建设的理论意义和现实意义。     

我国税收运行中的道德风险问题探讨

我国当前税收运动中的道德风险及其危害如税收流失、税收功能低效等不可小视；它是涉税人物质、精神因素共同参与的净效用分析结果的体现，是涉税人经济理性和道德理性之对比及践行度相互影响的合效应；取决于人均收入的横向落差度、信息资源不对称的程度、税收及相关制度的设定及其认同的程度；而防范它的首要突破口是税收及相关制度的优化创新。     

人格特质与税收道德的关系研究——基于世界价值观调查的实证分析

纳税人的人格特质影响其纳税道德。使用世界价值观调查数据中的中国大陆数据，通过对1 215名中国纳税人的实证分析发现，情绪稳定性、尽责性与税收道德显著正相关，外向性与税收道德显著负相关，开放性对税收道德的影响不具有显著性。换言之，负责任的、情绪稳定性的纳税人乐于纳税，而外向性的纳税人喜欢逃税。因此，税务机关要充分了解纳税人，建立纳税人心理档案，并根据纳税人的人格特质施行有针对性的管理和激励措施，以提升税收征管效率。     

税收违法行为的法经济学分析

税收违法行为是税收流失的法律表现。税收违法行为的经济性成因，微观方面在于“经济人”的本性，宏观方面在于法律制度失灵。税收违法行为的选择是基于成本--效益的比较分析，而影响其成本的因素有法律设定、执法水平和道德控制。     

论税收行为的道德缺失及其治理机制

道德规范是影响人们税收行为选择的重要因素。道德规范与税收法律规范共同构成人们税收活动的行为准则，税收行为的道德规范是一种自律，要求征税人和纳税人应当如何去做，是税收行为合理化的基础。税收行为是否规范对收入分配公平、资源配置效率和GDP以及失业率等宏观经济指标的可信度具有重大影响。税收行为的规范仅靠法律支撑将势单力薄，必须有道德的介入。     

税务职业道德建设存在的问题、成因及对策

税务职业道德是一个社会主导和核心道德精神在税收这一特定行业里的具体要求。税务职道德是体现税务行政特点要求的道德准则与道德品质，它要求税务行政行为符合社会职能、社会任、社会权利和社会义务。税务职业道德的直接功能和作用在于它能够为社会主义税收事业的发展供强大的精神动力和智力支持，可以持续不断地推动税收事业扎实、稳健和谐发展。加强税务职业德建设，提高广大干部职工的职业道德素质，对于树立科学发展观、构建和谐社会，继承和发扬中民族“为政以德”优良传统具有重要意义。     

国际税收竞争对我国税收的影响及应对措施

国际税收竞争是经济全球化的产物，是各国政府以税收为载体的竞争，其竞争是通过税收分配，使经济资源在全球范围内得以调整。国际税收竞争一方面使各国的税制更趋于完善，使税收的经济杠杆作用得以有效发挥；但另一方面，也存在有害的成分，即导致全球资源的配置不当和影响国际经济秩序，进而减少全球经济福利。我国加入WTO，国际税收竞争对我国税收产生了很大的影响。[第一段]     

“十一五”期间经济可持续发展与宏观税负水平的选择

经济与税收关系是国民经济发展中一项重要的关系。经济决定税收的增减变化，税收可以发挥促进或阻碍经济发展的不同作用。宏观税收负担也是影响经济发展的重要因素，本探讨促进中国经济可持续发展的实际宏观税收负担水平选择的问题。     

刍议依法治税面临的挑战及对策

市场经济是治制经济，依法治税是社会主义税收本的根本体现。受社会和经济多重因素的影响与制约，当前依法治税面临着税收立法、税收执法、税收征管手段滞后、税收计划、地方保护主义及纳税意识的挑战，依法治税必须更新税收观念、优化税收法治环境、树立税收新理念。     

税收增长与经济增长关系的实证研究

税收和经济增长是密切相关的，经济的发展培育了良好的税基，这样税收收入才能有稳定的来源。经验证据表明：我国GDP对税收有显著的正向影响；税收与国内生产总值的关系不会明显偏离均衡状态，税收应该随着经济增长而增长，税收与经济税源之间保持着合理的关系。     

中西方文化差异与我国税收改革取向

中西方税收道德精神有别的前提和基础是中西文化的差异性。中国儒家推祟忠孝安邦，礼义治国，注重现实生命的人文精神，而西方文化是理性的求知文化，强调以法治国、法律主治。进一步改革税制，必须营造适宜的税收文化环境，培育起现代税制有效运作的“社会心理文化”。培育社会主义市场经济下的税收文化是税制改革成功的必要条件。     

经济发展与税收的良性互动关系

经济发展与税收的良性互动关系，是经济决定税收，税收又反作用于经济，二者之间存在互相依存、互相影响、互相促进的辨证关系。在财政政策中，税收政策是核心的组成部分，随着社会主义市场经济的逐步建立、健全，宏观经济调控政策的作用得以显现，其中税收作为财政政策的核心，在国民经济中的地位是建国50年来最突出的，税收的双重职能以及经济发展与税收的良性互动关系得到充分体现。     

分税制后湛江市地方税收变动的实证研究

分税制改革以来,湛江地税收入总量实现持续增长,非公有制经济在地税收入中占据越来越重要的地位,但地方税收收入弹性仍然较低。要实现湛江地方税收收入与GDP的协调增长,应在明确各级政府事权的基础上,合理划分中央与地方的税权;调整优化经济结构,加强地方税源建设;深化税收征管改革,不断提高税收征管质量,并采取有效措施提高居民税收道德水平。     

全面认识税收问题 科学推进税制改革

在我国税收政策运用和税制设计过程中应当纠正单纯经济视角的税收观。从税收机制运行的特点和其影响看，税收首先是一个法律问题；其次是一个经济问题；其三，税收是一个社会问题；其四，税收是一个技术问题。抓住几个层面的关键，才能建立起完善的税制。     

必须正确认识税收职能

税收职能就其含义而言是指税收自身所固有的一种本质属性和功能。一般来讲其职能同税收之所以能够产生是分不开的。传统上我们认为税收具有组织收入、调节经济和反映监督三大职能，事实上税收确有这些功能，问题是从税收产生和存在的原本意义来看，调节经济和反映监督则属于组织收入职能的派生物，只不过这种派生物到了现代社会经济高度发达的条件下，已形成了依附于组织收入职能上的固有属性之一。在现实经济生活中，我们往往对于税收三大职能的论述是不分主次、不加区分的，这显然是不科学的，甚至会造成某种不良的后果。我们认为应该把税…     

浅议我国生态环境税收的构建

“中华人民共和国五十周年国庆庆典”将环境保护、可持续发展作为一个重要内容展示，从而向世人昭示出我国政府对生态环境问题的高度重视。我国政府会采取各种措施保护环境，实现可持续发展，税收是重要措施之一。我们讲生态环境税收并不是否定税收的基本职能（即税收具有组织收入职能、调节经济职能、监督管理职能），由于税收是政府重要的经济法律调控杠杆，在保护生态环境方面会发挥其独特的作用，所以，从这个角度，将税收概括为生态环境税收。生态环境税收是税收职能充分发挥作用的表现。西方国家在本世纪７０年代就将课征税收作为保护…     

试论坚持税收中性与税收调节的统一

税收不仅是国家为实现其职能，凭借政治权力，制定并依据有关法律，强制地、无偿地取得财政收入的一种主要形式，也是调节经济，监督和管理经济运行的重要手段。它既受制于经济发展，又对经济增长、社会稳定产生重大的影响。如何正确发挥税收作为国家宏观调控手段的调节作用呢？B前学术界有个观点相当流行，即认为市场经济就是效率经济，要实现经济效率最大化，就必须走税收中性化道路。在他们看来，只有税收中性化才能促使经济稳定增长，资源得到充分利用，最终提高经济效率；而税收调节则主要在收入分配领域产生作用，只能实现社会公平，…     

河南省税收与经济增长关系研究

近年来河南省经济与税收增长屡创新高，是否存在着宏观税负过高的问题？经济增长与税收增长是否协调？通过对1998年以来的经济及税收数据进行实证研究，发现河南经济与税收增长之间存在着相关性，税收与经济增长中仍存在宏观税负偏低、税制与经济税源不合理等不协调因素。通过调整经济结构、合理利用税收政策来促进河南经济与税收协调发展。     

大学校园学生税收意识状况与影响因素分析——基于500份问卷调查初步证据

税收意识深入人心，将为现代国家创建一个和谐的政府与纳税人关系。本文在问卷调查的基础上，对我国高校在校大学生的税收意识基本状况进行分析。结果表明：就被调查地区的大学校因学生而言，自我判断的税收意识总体较强。但对于具体发生在身边的税收问题却把握不准；税收意识的强弱与学历层次之间呈趵关，高校类型和家庭背景对税收意识的影响不确定．税收意识在性别上表现出一定的差异：对社会偷漏税现象普遍表现出道德谴责倾向．