共查询到20条相似文献，搜索用时 31 毫秒
1.
电力企业债权管理是一个值得研究和加强的课题，本文对这一课题的探讨，旨在引起对债权管理的重视，推动债权规范化管理工作。一、电力企业债权现范化管理的必要性1．债权管理是企业现金流量管理的需要。在国际上，以现金收付实现制为基础的现金流量表已经取代J以权责发生制为基础的财务状况变动表。权责发生制下核算的利润不能反映现金流入量的大小。营运资金大小由于含有应收款项，已经不能有效评价企业财务状况，即使本期营运资金增加，但如果应收帐款增大到一定限度，企业财务状况也会恶化，甚至企业破产。在揭示资金来源和运用上，现… 相似文献
2.
在过去的财务分析中,净利润通常被作为企业盈利能力的重要指标.但争利润是以权责发生制为基础确认的,有些企业账面利润很高,但支付能力严重不足,甚至有少数企业为了某种目的,利用权责发生制的缺陷,虚增利润.以收付实现制为基础的现金流量提供了衡量企业经营业绩和财务状况的一个全新工具,企业的利润可以通过某些方式做得很漂亮,其症结是:"只注重利润,而轻视现金",但现金流量往往能无情地剥去利润的面纱.企业应树立"现金至尊"的理财观念. 相似文献
3.
投资决策是企业财务管理的一个重要组成部分 ,风险和报酬对投资决策起着至关重要的作用 ,是影响投资决策的关键因素。一、投资决策研究的重点是现金流量既然风险和报酬是影响投资决策的关键因素 ,在市场经济条件下 ,风险和报酬分析必然要考虑资金的时间价值 ,也就必须要涉及到投资项目的现金流量。现金流量是现代企业管理中最重要的一个指标 ,甚至比利润更重要。在市场经济中企业还必须有能力再把实物变回到货币。这种从货币到货币的现金流量对于企业 ,就像氧气对于人体 ,非常重要。同时 ,利润是按权责发生制确定的 ,而现金流量是根据收付实… 相似文献
4.
现金流量表是反映现金和现金等价物流入与流出情况的报表。它以现金(包括现金等价物)为编制基础,通过企业的现金流动反映企业一定期间内经营活动、投资活动和筹资活动所引起的现金流入和流出的全貌,表明企业的获利能力。与以营运资金为基础编制的财务状况变动表相比,现金流量表更能反映企业获取现金的能力,更有助于报表使用者对企业的支付能力和偿债能力,以及企业对外部资金需求情况作出较为可靠的判断,能更准确地预测企业未来现金流量。具体来说,现金流量表的分析可以从五个方面进行。一、流入、流出原因的分析。现金流量表将现金流量划分… 相似文献
5.
企业经营者必须学会阅读现金流量表,并利用定量分析和定性分析相结合的方法,对现金流量表的财务数据进行科学分析,对企业财务状况做出客观评价,为经营决策提供科学依据。 一、现金流量表的作用及相关概念 现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表,专门反映企业在一定时期内现金收入、支出及其现金入收净额的财务报表。现金流量可以直观的提供企业的现金流量信息,反映现金从哪里来,用到何处去,现有储量,从而对整体财务状况做出客观评价。从企业 相似文献
6.
现金流量表是以现金为基础编制的，反映企业一定期间内现金及现金等价物流入和流出的动态会计报表。现金流量表的编制方法有多种，如公式法、复式分录法、工作底稿法等。在运用公式法编制现金流量表时，利用已有的资产负债表和损益表，配以必要的准备工作，依据权责发生制与收付实现制关系，通过一系列公式来完成的；在运用复式分录法编制现金 相似文献
7.
<正>近年来,企业财务管理的重点工作,越来越多的转移到对现金流的管理方面,追求现金流量最大化,已成为很多企业资金管理的最终目标。企业管理者已经充分认识到了现金既是企业生产经营活动的起点,又是企业生产经营活动的终点,现金在这一流转过程中的盈余水平,就是一个企业经济效益最直接的表现。 相似文献
8.
现金（指货币资金、其它货币资金和现金等价物）是企业从事生产经营活动的基础，实现现金流量增值是企业从事生产经营活动的动力和目的，保持现金流量持续高速、稳定、有效地周转是企业生存、发展的最基本也是最可靠的保障。现金流量管理应是企业财务管理的基础。但传统的会计核算和财务管理，以利润指标和利润管理为中心。各企业建立经济责任制和经营承包责任制，均以利润指标为中心，利润指标作为考核企业经营集团绩效的主要指标， 相似文献
9.
目前,我国财政部颁布了《企业会计准则——现金流量表》,要求企业今后年度报告中编制现金流量表．以取代原有的财务状况变动表。本文就此作一些浅析。一、以营运资本为基础的财务状况变动表的缺陷财务状况变动表和现金流量表都是反映企业报告期内资金来源和运用的动态报表。但是前者以营运资本为基础,分析的是营运资本的增减变化;而后者以现金为基础,分析现金的流入和流出。营运资本是流动资产扣除流动负债后的余额,以这一基础编制的财务状况变动表存在着两大缺陷：1．财务状况变动表不能很好地揭示企业资产的流动性。在财务状况变动… 相似文献
10.
<正> 企业营运资金管理也称为企业内部资金管理,是针对企业流动资产或净流动资产(流动资产减流动负债)而言的。鉴于国际企业经营活动的全球化特征,决定其营运资金管理有别于一般企业。国际企业的营运资金管理主要是通过对现金资产和近似现金资产的全球化管理,实现企业总体资金营运目标,提高资金营运效率,做好外汇管制条件下的资金调度工 相似文献
11.
现金流量表是以现金流入与流出 ,汇总说明企业在报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的会计报表。它是动态报表 ,是连接资产负债表和损益表的桥梁。在 2 0世纪 70年代以前的很长时间内 ,以营运资金为基础的财务状况变动表一直为会计信息的使用者所重视。但是随着 70年代中期西方发达国家经济出现滞胀 ,许多公司经历了严重的现金紧缺危机 ,背上了沉重的债务负担 ,甚至因此破产。在这种情况下 ,无论是企业内部的管理者还是外部的所有者、债权人 ,都开始关注与决策相关的现金流量的信息。于是现金流量表应运而生。一、企业领导者阅读现金流量… 相似文献
12.
营运资金一般是指企业流动资产总额、而净营运资金则是指企业流动资产与流动负债之间的差额，如果流动资产大于流动负债，则净营运资金为正数，与它相对应的“净流动资产”要以长期负债或股东权益的一定份额为其资金来源。一个企业的营运资金管理状况，不仅对企业内部管理非常重要，而且也是一个被广泛用于衡量企业财务风险的指标。 一、遵循营运资金的管理原则 企业的营运资金在全部资金中占有相当大的比重，而且周转期短，形态易变，所以是企业财务管理工作的一项重要内容，企业进行营运资金管理，必须遵循以下原则： （一）认真分析生产… 相似文献
13.
会计的三大主表是资产负债表、利润表、现金流量表。1993年我国规定企业编制资产负债表、利润表和财务状况变动表,1998年我国发布了现金流量表准则,规定编制现金流量表以取代1993年开始编报的财务状况变动表。资产负债表、利润表的核算采用的是权责发生制,而现金流量表的编制采 相似文献
14.
企业财务管理的核心——现金流量管理 总被引：1，自引：0，他引：1
现金流量是企业的动态经济指标,在资本市场中起着不容忽视的信号作用。现金流量管理是资金管理的关键,是资金整体运动的核心。本文在阐述现金流量在资金管理中的重要作用的同时,指出现金流量管理是企业充分利用货币时间价值,提高资金利用效率的重要手段,是企业财务管理的核心。 相似文献
15.
应收帐款是指企业因对外销售产品，材料或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项，从一诞生起，应收帐款就存在着两种风险：一是应收帐款周转不灵（周转速度太慢），使债权企业产生现金短缺，从而影响正常的生产经营风险。二是因债务企业违背信用逾期不归还欠款而形成坏帐损失的风险，一般来说，前是由后累积而形成的，即许多债务人均未能及时足额偿还欠款而导致债权人生产经营资金匮乏，但由于债务企业详尽的财务信息一般无法被债权企业掌握（某些财信息属于企业的商业秘密），债权企业只能根据债务企业对外财务报表中公布的笼统财务信息及其还款表现预测信用风险，更何况债权企业的客户一般比较多，如果对每一个客户逐一进行风险预警分析，将是很不经济的，因此，本的应收帐款风险主要是指因应收帐款周转不灵而引发的风险。 相似文献
16.
《企业会计准则——现金流量表》指出，现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。它反映了企业一定会计期间内的现金动态。在我国，现金流量表主要由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分组成。其中，经营活动产生的现金流量，既以直接法反映又以间接法在补充资料中反映。 相似文献
17.
<正>现金流量表是反映企业在一定时期的现金和现金等价物流入和流出的报表。该表通过对企业现金收支进行分类,综合反映企业现金的来龙去脉和获取现金能力。尤其在国际金融危机持续影响,国家实行稳健货币政策的环境下,以收付实现制为基础的现金流量表,对资产负债表和利润表中以权责发 相似文献
18.
19.
现金注量表分析，作为财务分析的一个方面，能够从收付实现制基础上衡量企业活动的基本质量，使建立在权责发生制基础上，利用资产负债表和权益表所进行的分析更完善。本试对现金注以量表分析应注意的问题作一些探讨。 相似文献
20.
《中国电力企业管理》2010,(20)
<正>财务预算是以货币形式表现,反映企业财务目标,控制企业财务活动,保障企业财务目标顺利实现的有机整体。它包括营运收支预算、资本性收支预算、现金流量预算和资产负债预算。江苏省高邮市供电公司改变原有管理模式,多方位实施预算管理创新,促进公司科学发展。 相似文献