无差别资金成本法在信用条件决策中的应用

在企业的信用政策制定过程中,现金折扣一直是企业鼓励客户加速货款支付的主要手段。但随着近年来商业汇票结算业务的快速增长,更多企业间的购销交易结算采用了商业汇票方式进行。随着中国人民银行电子商业汇票系统的建成运行,标志着我国商业票据业务进入电子化时代,可以预期,在企业收款结算业务中,商业票据的使用量将会越来越大、占结算比率会越来越高,从而改变企业的信用政策设置。本文对企业如何运用无差别资金成本法在附加现金折扣条件的信用结算和商业票据结算方式之间选择进行分析,以期对企业信用政策的决策实践有所帮助。     

浅析商业汇票在集团内部的转让

随着我国市场经济的不断发展以及诚信体系的日趋完善,企业在日常经营中通过背书转让商业汇票的形式进行货款结算日益频繁。为最大限度地缩短商业汇票在企业内部的滞留时间,加速资金周转,提高资金使用效率,通常的做法是:寻找贴现率最低的商业银行进行贴现,或出售给汇票交易商,以最低成本套取现金。上述两种方法不同程度地为企业节省了资金成本。但笔者认为并非是最佳办法,若向银行申请贴现,企业势必支付较高的贴现利息;若出售给汇票交易商,可能会给企业带来很大的收款风险及不确定的政策风险,因为票据法规定,商业汇票的交易必须以真实合法的商品交易为基础。因此,本着"平等互利、合作共赢"的原则,将商业汇票(包括商业承兑汇票和银行承兑汇票)在企业集团内部各单位间进行有偿转让,必会给企业带来意想不到的效果。具体操作如下:     

做销售也要懂财务

<正>作为销售员或销售管理人员,在销售过程中,经常会遇到支付、结算、预算等与财务相关的问题。很显然,良好的财务知识有助于开展工作。一、常见支付、结算手段:汇票:包括银行汇票和商业汇票(商业汇票又包括银行承兑汇票、商业承兑汇     

中信银行票据库——企业的“票据管家”

票据库业务大大提高了企业对应收票据的管理能力，同时企业通过票据池质押融资还能加速贸易资金回笼、获得融资便利和降低财务成本。 商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，作为一种结算融资的重要工具，它在国内企业贸易特别是产业供应链贸易中得到了广泛应用。中信银行推出了票据库——一项为企业高效管理商业汇票的创新业务，中信银行也成为了广大企业客户的“票据管家”。     

浅析商业汇票在集团内部的转让

随着我国市场经济的不断发展以及诚信体系的日趋完善，企业在日常经营中通过背书转让商业汇票的形式进行货款结算日益频繁。为最大限度地缩短商业汇票在企业内部的滞留时间，加速资金周转，提高资金使用效率，通常的做法是：寻找贴现率最低的商业银行进行贴现，或出售给汇票交易商。以最低成本套取现金。上述两种方法不同程度地为企业节省了资金成本。但笔者认为并非是最佳办法。若向银行申请贴现，企业势必支付较高的贴现利息；若出售给汇票交易商。可能会给企业带来很大的收款风险及不确定的政策风险。因为票据法规定，商业汇票的交易必须以真实合法的商品交易为基础。因此，本着“平等互利、合作共赢”的原则。将商业汇票（包括商业承兑汇票和银行承兑汇票）在企业集团内部各单位间进行有偿转让，必会给企业带来意想不到的效果。具体操作如下：[编者按]     

企业应收票据的风险规避

随着市场经济和金融体制的不断深化,企业赊销等交易方式不断发展和活跃,企业之问的结算关系由单一依赖于银行信用逐步转向银行信用与商业信用相结合的结算方式.其中,商业汇票结算方式正是属于这种信用机制下的产物,并已成为企业之间往来款项结算的重要内容.然而,随着这种信用机制的不断发展,企业之间由于赊销业务而产生的应收票据问题也日益严峻.如何加强应收票据管理,规避应收票据带来的风险,是企业亟待解决的问题.     

《小企业会计制度》讲解(三)

一、应收项目概述应收项目是指小企业在日常生产经营过程中发生的各项债权,主要包括应收票据、应收股息、应收账款和其他应收款等。(一)应收票据应收票据是指小企业因采用商业汇票结算方式销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票按是否带息,分     

应收账款票据化探析

随着市场经济的发展,礼会形势的变化,越来越多的企业采用应收账款票据化这一有效方式进行经营管理.据中国货币政策执行报告显示,2008年,企业累计签发商业汇票7.1万亿元,比上年增长20.7%.2009年,企业累计签发商业汇票10.3万亿元,同比增长45.07%,商业汇票数额增长迅猛.采用商业票据替代应收账款进行信用结算,通过票据市场进行融资,不失为企业短期融资的一个理想选择,同时还可以提高企业信用质量,加速资金流通,促进企业间信用体系的建立和完善.应收账款票据化对企业的经营管理具有积极作用,同时也有消极作用,会给企业带来收益,也会给企业带来财务风险.     

商业票据业务发展的理性思考与研究

<正>一、票据业务理论票据是具有一定格式的由债权人和债务人约定到期由债务人无条件支付一定金额的债务凭证。我国《票据法》第22条规定:票据包括汇票、本票和支票。本文主要研究的是商业汇票(commercial paper),它是由出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。按承兑人的不同,商业汇票可分为商业承兑汇票(Commercial Acceptance Bill)和银行承兑汇票(Bank's Acceptance Bill)两种。目前已成为我国企业贸易结算和融资的重要方式和工具。     

企业应收票据管理中的风险规避

自我国由计划经济转向市场经济以来,市场经济的深入改变了我国企业的体制,企业赊销等交易逐渐活跃在我国经济平台,企业结算关系也逐渐由过去单一的依赖银行信用逐渐向银行信用与商业信用相互结合的结算方式。其中,在此种环境下产生的商业汇票结算逐渐成为企业间往来结款的重要形式,随着票据业务规模的不断扩大,票据管理风险也逐渐上升,为企业的发展带来负担。文章主要探讨了应收票据在管理中的风险,并提出了相应的规避措施。     

商业汇票背书和贴现的会计处理探析

财政部和证监会对商业汇票背书和贴现,以及终止确认条件均有明确规定,然而在企业实际应用中发现,上述规定在会计处理实务操作中存在差异,使企业陷入困惑。本文基于商业汇票背书和贴现业务的实质,根据中华人民共和国财政部和中国证券监督管理委员会的相关规定,对企业会计实务中对商业汇票背书和贴现终止确认情形,以及商业汇票贴现的会计处理及信息披露等相关问题进行分析,提出不同情况下对商业汇票背书和贴现会计处理的判定方法,从而进一步规范商业汇票背书和贴现的会计处理及信息披露。     

信用证下的汇票

汇票是国际结算中常用的金融票据。承兑信用证和远期议付信用证下使用的是远期商业汇票,而即期信用证下可以使用即期商业汇票。当汇票作为信用证下需要提交的单据之一时,汇票的表面记载应该要符合信用证要求,否则会影响出口公司顺利收汇。一般而言,汇票的记载和票据行为要受票据法的制约。不过,在信用证下,银行将按照UCP500的规定来审核单据,但遗憾的是,UCP500中关于汇票记载的直接规定并不多。国际商会2002年秋季年会上通过了《关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》InternationalStandardBankingPracticefortheExamination…     

大型发电企业集团的票据集中管理探索

近年来,商业汇票作为重要的结算工具在全国范围内广泛流通,为企业支付结算以及融资提供了极大的便利。但现行企业的票据在管理成本、运营效率、资源整合及风险控制等方面仍未成形,存在较大的提升空间。本文以大型发电企业集团为例,以总结票据收付特点入手,分析票据分散自发管理存在的弊端,研究探讨票据集中管理的模式及预期效果,最后提出票据集中管理的相关建议。     

新金融工具准则下商业汇票审计浅析

当前,在已实施企业会计准则的企业中,新金融工具准则得到了普遍应用。鉴于新旧金融工具准则对商业汇票会计核算变化较大,导致实务中对商业汇票的确认、转移以及列报产生较大分歧。本文结合现有会计准则、应用指南、监管要求以及实务经验,梳理商业汇票会计核算要点,并在此基础上提出会计师事务所从业人员在审计商业汇票时应该关注的重点。     

自贸区电子商业汇票融资创新途径探究

作为一种全新的融资方式,电子商业汇票对于上海自贸区企业的发展以及相关银行的业务开展都具有非常重要的现实意义。文章研究了自贸区电子商业汇票融资存在的瓶颈,并且探讨了创新自贸区电子商业汇票的途径。     

自贸区电子商业汇票融资创新途径探究

作为一种全新的融资方式,电子商业汇票对于上海自贸区企业的发展以及相关银行的业务开展都具有非常重要的现实意义.文章研究了自贸区电子商业汇票融资存在的瓶颈,并且探讨了创新自贸区电子商业汇票的途径.     

第七讲 出口合同条款(四)——支付条款

在出口业务中,卖方如何收回货款是关系到买卖双方利益的大事,支付条款也是合同中的重要条款。出口合同中的支付条款,除规定买方支付货款的时间外,主要涉及到使用什么手段和运用什么办法进行结算,即支付工具和支付方式两大问题。一、支付工具国际贸易中的支付工具主要有货币和汇票两种。有关计价和结算货币问题,第五讲已有介绍。本讲只就国际货物买卖中使用的汇票作简略介绍。国际商业支付票据主要有汇票、支票和     

试论应收票据贴现的相关问题

众所周知,企业销售商品等原因收到客户交来的商业汇票,要到票据到期时才能收到款项,但作为债权人的收款人,如果急需资金,可以将商业汇票向银行等金融机构申请贴现,本文就应收票据的贴现及相关问题做一些初步探讨。一、应收票据的风险企业因各种交易收到债务人交来商业汇票,就具备了收款的权利,可以在到期日收到票款,因此作为债权人的收款人具有了应收票据金额的权利,习惯上收款人确认为应收票据。我国制度规定,商业汇票必须经过承兑人承兑,付款人可以承兑,付款人的开户银行也可以承兑。当收款人收到付款人承兑的商业汇票时,如果到期付款人无…     

银行承兑汇票在使用中应注意的几个问题

银行承兑汇票是商业汇票的一种形式,是由出票人签发,由其开户银行在特定日期,无条件支付特定的金额给收款人或者持票人的票据。在企业各种结算方式中,银行承兑汇票是仅次于支票、汇兑、银行汇票的结算方式,资金安全性较高,到期银行无条件支付。但是在实际工作中,由于部分财务人员对《票据法》、《支付结算办法》有关内容不了解,致使银行承兑汇票到期时不能及时承兑,从而给企业造成重大资金损失。银行承兑汇票在使用中需要注意以下问题:     

浅谈银行承兑汇票的管理

银行承兑汇票作为商业汇票的一种形式,在企业贸易往来中起着重要作用,文章针对汇票的日常管理环节,对汇票的管理提出了一些措施。