如何借助大数据支撑我国个人所得税改革前路——以湛江市某地税局为例

现从优化个人所得税改革的总目标出发,结合税收公平效率兼顾原则,通过回顾我国个税改革历史,并分析一直存在于个人所得税改革中的四大重要问题,指出了我国个人所得税最新改革后仍存在的不足,最后提出如何借助大数据开辟个税改革新天地,主要有构架个税改革涉税信息高度吻合桥梁;建立令个税改革涉税信息多角度透明的雷达;税源笼罩在严密信息卫星守护下。     

基于个税起征点调整的我国税制改革探讨

个人所得税是以"劫富济贫"为初衷和主要功能的税种,是国家调节收入分配、实现社会公平的主要手段,其起征点设置是否符合量能负担和税负公平原则,被看做是一国个税税制是否合理的首要因素。针对2011年的我国第五次调整个人所得税起征点,对目前我国个税税制存在的问题进行了相关分析,提出我国个税税制主要存在的问题,并从宏观和微观两个方面剖析了此次个税改革的影响,最后,对我国个人所得税的税制改革提出了一些观点。     

浅析我国个人所得税改革

该文通过对我国个人所得税30年的发展历史回顾和现状分析、以及国外经济发达国家个税征收先进经验的介绍，提出了在经济全球化的大背景下，我国个税改革不仅需要起征点的调整，更应注重在整体制度设计上全方位更新。同时，考虑到现实国情，我国个人所得税的改革应该循序渐进、不断完善，改变目前个人所得税的反向调节的矛盾，真正发挥其对于贫富差距的正向调节作用。     

从公平收入分配角度分析个税改革

随着经济的不断发展,现行的个税制度的弊端不断涌现,理论界和实践部门对其进行了一些里讨论,笔者仅从公平收入分配角度来谈论个税改革。认为个税应以家庭为课税单位,同时实施个人所得税专用发票制度,只有这样才能更好的发挥个税的功能。     

香港个税征收模式对内地个税改革的借鉴意义

个人所得税法自1980年施行以来,在调节收入分配、组织财政收入等方面发挥了积极作用。近年来,随着社会经济形势发展变化,现行个人所得税制逐渐暴露出一些问题,有改革的必要性和迫切性。香港特区在个税征收方面相对内地具有很多优点,值得内地个税改革借鉴。     

个人所得税改革与收入分配——基于女性视角的微观模拟

本文采用微观模拟模型．利用全国范围内的抽样调查数据对我国2008年和2011年两次个人所得税制度改革对女性收入分配影响进行实证分析。模拟结果表明：我国2008年和2011年的个人所得税制度改革对缩小女性职工单位间收入差距具有一定的作用;2011年个税改革较2008年的个税改革更具收入调节作用;2011年个税制度对女性低收入阶层不利,对高收入阶层具有一定的抑制作用,但抑制作用十分有限。因此,实行综合与分类相结合的个人所得税税制是个税发展的必然。建议在条件成熟时对个人所得税实行家庭联合申报制度．并且根据不同群体就业特征制定有针对性的税收政策及就业政策。     

新时代个人所得税改革的价值取向及实现路径研究

近年来,随着国家加强对个税改革和相关法案的制定,个人所得税改革进程明显加快,但就整体而言个税征收和改革过程中依然存在较多问题,如个税征收不公、不合法律规定等问题,种种问题使得个人所得税制度对发挥调节收入分配的效果并不明显。新一轮个税改革在引来众多争议后,对个税免征额和超额累进税率进行了修改,本文拟对新个税改革价值及其实现路径进行相关探究。     

完善我国个人所得税模式的思考

我国现行个人所得税制已经不适应社会的发展,不能充分发挥个税调解个人收入再分配、稳定经济运行的作用。为了解决这些问题,亟待改革个人所得税税制模式,探索分类综合税制模式下的个税,并从重构税率体系、合理费用扣除、提高税收征管等等方面完善我国个税制度。     

完善我国个人所得税模式的思考

我国现行个人所得税制已经不适应社会的发展,不能充分发挥个税调解个人收入再分配、稳定经济运行的作用。为了解决这些问题,亟待改革个人所得税税制模式,探索分类综合税制模式下的个税,并从重构税率体系、合理费用扣除、提高税收征管等等方面完善我国个税制度。     

公平视角下的个人所得税改革

个人所得税在我国近些年来社会关注程度较高、改革力度较大。但其在职能定位、税制设计和税收征管方面都存在一些弊端,亟待全面深入的改革。本文就个税的现状与发展趋势进行分析与论证,并就今后如何在改革中进一步完善个税提出了一些对策与建议。     

浅论我国个人所得税的改革历程及趋势

个人所得税是国家财政收入的一项重要来源.随着我国经济的不断发展,人们生活水平不断提高,我国个人所得税制度经历了系列改革.本文在梳理个人所得税改革历程的基础上,对个人所得税的改革趋势进行了分析,并具体探讨了以家庭为单位征收个税的影响.     

个税改革的整体思路与政策建议

个税改革是我国下一步税制改革的关键,本文从个税改革的历史背景以及个税改革的现实性进行论述,以综合税制与分类税制相结合的原则,通过个人所得税的国际比较,认为中国个人所得税的改革需要从简化税目,简化税率,完善抵扣的角度入手,通过这样的改革使得纳税人在这样的税制体制中,感受到公平正义,从而提高个体的纳税遵从。     

直面个人所得税在我国调节作用的缺失

个人所得税既是筹集财政收入的重要来源，又是调节个人收入分配的重要手段，在我国税收体系中占有重要地位。随着税制改革的变化，我国的现行个人所得税制度仍存在一些急需改进的问题，个税的调节个人收入作用并没有完全真正的体现出来，使得我国的分配差距不断扩大。因此，通过对个人所得税的改革和完善，进一步加大税收对个人收入分配的调节力度十分必要。该文就个税存在的问题及改革的方向等方面谈几点认识。     

试论个税改革:穷人经济学不是劫富济贫

2005年我国进行了新一轮个人所得税改革,这是我国个人所得税历史上第一次实质性的改革,应该说这次税改对缓解我国贫富差距过大的现状有积极意义。但社会上部分人误解了穷人经济学的内涵意义,认为个税应该起到劫富济贫的作用,此次税改并没有完全解决贫富差距的矛盾现状,“下药不够猛”,因此从效果上说是失败的。而本文对上述观点进行了驳斥,认为穷人经济学不是杀富济贫,个税改革也不应该成为实现杀富济贫的手段。     

会计在深化个人所得税中的经济职能

为了进一步巩固个人所得税调控管理力度,国家财政部需强调会计管理工作在个税调控中的作用,为社会公民提供更加全面的税收政策。本文分析了个税发展现状,总结了深化个税面临的主要问题,对会计在个税改革中的经济职能进行探讨。     

会计在深化个人所得税中的经济职能

为了进一步巩固个人所得税调控管理力度,国家财政部需强调会计管理工作在个税调控中的作用,为社会公民提供更加全面的税收政策。本文分析了个税发展现状,总结了深化个税面临的主要问题,对会计在个税改革中的经济职能进行探讨。     

新时代个税改革的社会福利效应

我国自从建立个人所得税制度以来,经历多次改革。个税的出现与发展,增加了政府的财政收入,调节了财富的均衡分布,使国民收入差距缩小了,逐步走向社会公平分配,给居民带来福利。本文从我国新个税基本现状出发,分析了新时代个税改革的社会福利效应,并提出个税改革展望。     

对个人所得税综合计征改革的思考

近几年的两会上不断有代表提出关于个人所得税的改革,然而仅仅提高个税起征点已不能满足当前个税在调节收入方面的不足。当前的个人所得税并不能反映家庭的差异,改变税收不公平的现象在于税制的改革,把分项征收改为以家庭为单位的综合征收。现如今,这一呼声越来越高。文章对以家庭为单位的个人所得税综合计征改革进行阐述,探讨是否要进行个人所得税的家庭综合计征改革、实行家庭综合计征的难点,并借鉴国外个人所得税方面的相关经验,提出改革个人所得税制度的几点建议。     

浅析中国个人所得税改革

个人所得税是现代政府组织财政收入、公平社会财富和调节经济运行的重要手段。但随着近几年来我国经济不断快速发展,个税在征管问题以及分类所得税体制上的弊端逐渐凸显,个人所得税的改革与发展逐渐被人们重视。我国个人所得税制发展应在改现行分类所得税制为分类综合所得税制;取消财产转让所得;降低个人所得税边际税率,减少税率档次;开征遗产税筹配套性税种等方面加以改革和完善。     

完善我国个人所得税征管的若干思考

当前,我国个人所得税征管中存在的主要问题是,现行个人所得税税制本身有较大缺陷,个人所得税扣除费用不合理,代扣代缴的质量不高,税务机关信息不畅,征管手段缺乏有效性。没有完全达到缩小收入分配差距的目的,完善我国个人所得税征管,应以收入分配制度改革为动力、以调整个税起征点基数为契机,建立分类综合所得税制模式,健全对个人收入的监控体系,加快发展税务代理制度,实行个人所得税双向申报制度,加强对高收入者的个人所得税征管,从多个方面着手,堵住高收入者逃避个税的关键漏洞环节,实现社会公平,促进社会和谐。