改革预提存款利息的意见

为正确核算损益,从１９８７年开始,在四大国有商业银行实行定期储蓄存款预提应付利息的办法,以避免定期储蓄存款到期后利息支出集中体现。现在实行的这种提取方法,是按１—８年定期储蓄存款月平均余额,分别乘以各档次利率按季提取,实际支付的定期储蓄存款利息,从所...     

活期储蓄存款利息计算

活期储蓄存款利息计算张洪俊张玲玲王继文活期储蓄存款利息计算，按存款方式分为存单式和存折式两种计息方式。一、存单式存款利息计算存单式存款是一次性存入一次性支取，５０元起存多存不限的一种活期储蓄存款方式。它的计息公式为：利息＝本金×存期×利率本金＝是以元...     

储蓄存款“三不宜”

储蓄存款不宜开大额度存单。按储蓄存款利率政策规定,定期存款如果提前支取,提前支取部分按支取日银行挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。由此可见,一张存单存款数额太大,一旦在存款到期前急需用钱,提前支取部分,就会损失一部分利息。应对的办法是化整为零,多开几张存单。储蓄存     

金融机构市场退出立法需要注意的两个问题

关于建立与市场退出配套的存款保障机制问题 我国当前没有建立存款保险制度,相关法律对于存款保护的规定也是有详有略. <商业银行法>虽设有专章规定对存款人的保护,但它规范的只是正常状态下对存款人的保护.对商业银行市场退出的存款处理,只有"按照清偿计划及时偿还存款本金和利息等"等原则性规定,并规定"在商业银行破产清算时,在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后,应当优先支付个人储蓄存款的本金和利息".     

储蓄存款盈亏分析及其对策

一、储蓄存款会不会亏本马克思指出:"银行的利润一般地说在于它借入时的利息率低于贷出时的利息率。"基于这个原则制定的我国存、贷款利率,决定了储蓄存款不会亏本。从对黄石农行的调查数据反映,1995年储蓄存款余额69537万元,实际支付储蓄利息6715万元,平均付息率为8.67%,而当时储蓄存款加权平均利率为9.78%,实际利率低于理论利率1.11个百分点,这就是说储蓄存款不存在亏本的问题。同时在定期储蓄中,提前和逾期支取降低了储蓄存款的综合平均利率。     

关于信用社定期储蓄存款应付未付利息计算公式的建议

1987年在全区范围内统一实行的信用社定期储蓄存款应付未付利息计算公式:定期储蓄存款应付未付利息=(定期储蓄存款月平均余额×定期储蓄存款平均利率月息×12)一本年已付定期储蓄存款利息(下称原公式),通过实践,如果把这一公式改为:定期储蓄存款应付未付利息=(定期储蓄存款每月余额合计数×定期储蓄存款平均利息)-本年已付定期储蓄存款利息(下称新公式),更为合理,因为:     

正确地进行储蓄宣传——中国人民银行向各省、市、自治区分行发出通知

中国人民银行总行最近向各省、市自治区分行发出《关于正确地进行储蓄宣传的通知》。通知首先谈到,中国人民银行1980年颁发的储蓄存款章程中关于定期存款提前支取,按实际存期计息;逾期支取按原订利率分段计息的规定执行以来,存在下列问题: 目前定期储蓄在储蓄总余额中的比重占80％以上,但实际包含有不少活期存款和定活两便存款。据典型调查,定期储蓄提前支取的占15％左右,这部分存款实际上是定活两便存款,但却拿定期储蓄的利息;定期储蓄逾期不取,又不转期的已占50％以上,并且有继续发展的趋势,这部分存款实际上已变成活期储     

堵住教育储蓄中的漏税缺口

去年11月1日，国家恢复征收储蓄存款利息所得个人所得税，但同时规定教育储蓄存款利息所得免征个人所得税，并可以获得存款利率上的优惠，因而，教育储蓄成为人们非常感兴趣的金融品种。然而由于目前的教育储蓄管理不规范，某些人用这一优惠政策偷逃个人所得税。     

谈储蓄业务中银行的身份审查义务

储蓄业务是商业银行最基本的业务之一,它是存款人将存款本金交付给银行,银行出具存折、存单或银行卡给存款人,并应存款人要求向存款人支付本金及利息而在存款人与银行间成立的一种合同关系。从存款合同中银行基本义务的角度出发,对存款人的身份的审查及确认是最重要的一个环节。但近年来银行因身份审查义务履行不当导致客户资金损     

浅析贷款计息中数学模型的应用

计算贷款利息是银行的一项重要工作,近年贷款计息实行"合同利率法"后,计息分段过多的困难已不复存在。但是,在实际工作中有这么一种情况:借款人不是一次性还清贷款本息,而是分次归还部分贷款。此时该笔贷款要求按利随本清的原则计息,那就必然遇到如何才能分别求出本金与利息精     

计算储蓄利息的几种方法(二)

整存整取定期储蓄计息法整存整取定期储蓄在银行全部储蓄存款中占有很大比重,是银行一种主要的储蓄种类。它的特点是:本金一次存入,约定存期,到期一次支取本金;利息根据本金的多少和存期的长短,按照约定的利率一次算给。整存整取定期储蓄利息计算手续本来是比较简便的,但是由于这种储蓄一般存期比较长,有些长时间不取的老存单,因存期内多次调整利率,就要分多段计息,工作比较复杂。特别是近几年连续     

国家银行的三次保值储蓄业务

“保值储蓄”(inflation-proof bank savings)是指金融机构根据物价上涨情况,对储户的存款在储蓄期限内给予一定保值补贴的储蓄业务,即金融机构根据物价上涨情况,对储户的存款除支付相应的标准利息外,还给予一定的贴补利息。金融机构支付的补贴利息一般是物价指数高于储蓄利息的部分,储户的存款收益率不低于物价上涨率。1818年法国的金融机构最先创立了保值储蓄业务,逐渐成为法国储蓄托管机构的核心业务。     

隐性提高利率的十种表现

隐性提高利率的十种表现人民银行临漳县支行姚佩运，贾素霞据调查，某些金融机构隐性提高利率主要有以下十种表现：１、提前收取贷款利息。主要是对个体贷款户不是执行利随本清的结算原则，而是提前索要利息，比如预定贷款期限１年，其实质是变相提高了贷款利率。２、扣收...     

经济资本视角下的桃源陬市支行盈利性分析

桃源陬市支行是成立于2006年5月的一家二级支行,前身是桃源县农行陬市营业所,位于桃源县农村集镇——陬市镇,毗邻桃源县城和常德市。至2006年6月末,桃源陬市支行共有员工14名,各项存款17087万元,其中储蓄存款16405万元,对公存款682万元,业务种类主要为存款和中间业务,贷款业务由支行统一经营管理,原有贷款经过剥离后的剩余部分全部上划支行风险资产管理部统一管理。陬市支行成本统计(一)储蓄利息成本以桃源陬市支行2006年6月末的各项存款余额为基数,桃源陬市支行平均年付息率为1.713%年支付储蓄利息293万元(见表1)。(二)员工工资及其他主要…     

巧用支点 调控经济

基于我国目前物价指数同比上升幅度已达7年来新高，银行居民储蓄存款利息连年不断下调，再加上已开征的居民储蓄存款利息税，已使一年期居民储蓄存款名义利息率1．98％下降到目前的实际存款利率-1．416％(1．98％&#215;80％-3％)，居民储蓄存款不仅无利可图，而且本金也在缩水。出现银行居民储蓄存款负增长的局面，大量     

定期存款利息支出的准确核算

定期存款包括储蓄定期存款和单位定期存款。准确核算其利息支出是金融业财务会计的重要工作,包括应付利息的预提和实付利息的支付两方面。《金融企业会计制度》明确规定了会计核算的权责发生制原则,要求当期的利息费用应进入当期损益,以适应客观性、清晰性、配比性、谨慎性、全面性和重要性、一致性等会计原则。但是,银行定期存款利息的现行核算存在着某些不足,主要表现在以下几个方面。第一,在预提应付利息时,计算的存款余额不准确。因为在储蓄竞争中,有在月末或季末突击拉储,次月初又提前支取的现象,这显然人为地增大了存款余额,造成预提…     

国务院关于储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法

第一条根据《中华人民共和国个人所得税法》第十二条的规定,制定本办法。第二条从中华人民共和国境内的储蓄机构取得人民币、外币储蓄存款利息所得的个人,应依照本办法缴纳个人所得税。第三条对储蓄存款利息所得征收个人所得税的计税依据为纳税人取得的人民币、外币储蓄存款利息。第四条对储蓄存款利息所得征收个人所得税,适用百分之二十的比例税率。第五条对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得,免征个人所得税。前款所称教育储蓄是指个人按照国家有关规定在指定银行…     

对现行计息方法的两点质疑

第一,关于定期储蓄超期后的计息问题。 现行的计息方法是:定期储蓄超期后仍按原定利率档次计算,或按利率调整后的同档次利率计算,这显然是不合理的。因为储蓄存期是储户与银行双方确认的、具有法律效力的合同时限,合同期满后,其以期限为根据的原定利率档次约束力也就自然消失。定期储蓄存款到期后,储户可以随时支取,实际上这种存款已转化为活期存款性质。所以,定期储蓄存款超期部分的利息就不应按原定利率档次计算,也不应按调整后的档次利率计算。鉴于这种情况,我们认为对定期储蓄存款超期部分的利息应按活期储蓄存款利率计算较为合理。     

对应付未付利息提取、支付核算现状剖析

财政部颁发的《国营金融、保险企业成本管理办法》及中国农业银行总行制定的《财务管理制度》,对应付未付利息的计提,作了明确的规定:预提应付未付利息,按一年期以上定期储蓄存款各季度月平均余额和国家规定:分一、二、三、五、八年利率档次计提。当年实际支付的定期储蓄存款利息,冲减预提应付未付利息,本年实际支付的利息超过预提数的,按财务制度规定动用上泥额。如仍不能抵销实付息的部分,可据实列支、并作评细说明。这对实现银行的权、责发生制,如实反映损益状况,是有积极作用的。从现实情况看,农业银行点多面广,业务水平参差不齐,理解能力各异,在总行未制定统一的核算手续前,各地做法五花八门。     

谈谈银行储蓄告知业务

银行储蓄告知业务不是储蓄种类,是银行向储户提供的一种服务方式。主要是指银行储蓄所(柜)用电话或信件等向定期储蓄存款户及时告知其存款到期时间,提醒储户支取定期储蓄存款,以便及时办理存款转存业务。 银行储蓄告知业务的产生,体现了银行服务随着