当前村级财务管理存在的问题及对策

一、目前村级财务管理 存在的问题1、现金管理松散是村级财务管理中一个致命的问题。坐收坐支、白条抵库；大额开支未通过银行转账而采用现金结算，库存现金余额过大；公款私存；未按规定登记日记账，收支单据不及时入账，没有日清月结，长期压单；现金余额未定期与会计对账，定期盘点，造成账实不符，现金收支失去有效控制，使少数不法分子挪用现金有可乘之机。笔者曾查证过一个村出纳挪用现金的经济案件，该村账面库存现金余额长期保持在10万元以上，会计与出纳从未对账，也从未进行现金盘点，账实严重不符。到事发时，出纳手中尚有近…     

信息化在货币资金控制中的必要性

一、库存现金的管理现状及分析 库存现金管理的主要内容有：出纳工作要指定专人负责,实行钱账分管内部牵制制度。出纳人员在妥善保管现金、加强现金收付业务外,只能经管银行存款日记账和现金日记账,不得兼管收入、支出和往来款账。银行存款和现金日记账要做到日清月结,保证账款相符。核定库存现金限额,库存现金限额一般不超过3天零星支付所需的现金,具体额度由单位提出并经开户银行核定。各单位使用现金只限于以下范围：（1）支付给职工个人的工资、津贴、福利费、离退休金、奖金。（2）支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费、临时工劳务报酬。（3）出差人员必须随身携带的差旅费。（4）转账结算起点以下的零星现金支付。     

国企改革中会计工作存在的问题

一、货币资金管理严重违规。个别企业以个人储蓄存放大额现金,利息收入不清;银行存款不按规定记账,长期不对账,致使企业与银行一直存在差额,无法核对;有的企业借入数万元货币资金不入账,账外有账。资金体外循环。     

突出重点 深挖细究“小金库”

今年以来,十堰市审计局认真落实朱镕基总理提出的“全面审计,突出重点”的方针,加大审计监督力度,在所有审计项目中深查细究,挖出“小金库”19个,发生金额793.71万元。金额最大的305万元,最小的0.24万元。 1、现金盘存法。通过突出盘点库存现金,从库存现金和现金日记账存在的差异,以及从尚未登记入账的或未及时转移的原始票据中发现线索,这是发现“小金库”最直接、最有效的方法。审计人员在对某血站审计进点的当天,一举查扣由出纳以现金形式直接存放保险柜、房租收入为主的1.2万元“小金库”。再如在对某学校进行审计时,审计人员发现该校现金日记账每月均出现几十万元的红字,而在月底做报表时又变成了蓝     

库存现金盘点应掌握的技巧

现实审计中,我们经常会遇到要验证被审计单位现金总账或现金日记账所反映的现金是否真实存在和计价是否准确,即现金日记账账面所反映数额是否与库存现金实有数额相等的情况。而盘点库存现金这一审计手法是解决上述问题最有效.而且也是最经常用到的审计方法。如何顺利地实施好对被审计单位库存现金的盘点,达到我们审计的预期     

现金管理亟待加强

现金雪理亟待加强王跃文，姚雪艳不少的乡镇企业现金管理很乱，如有的会计管帐又管钱；大量现金坐支；库存现金无限额；白条抵库存；私人巨额借款、长期挂帐；用现金结算购买原材料、购置固定资产等大笔业务。这些问题严重扰乱了市场金融秩序，给犯罪分子贪污、受贿以有机...     

从库存现金红字查出三十五万元“小金库”

我局审计组在对某单位 1999年度财务收支进行审计时发现,该单位库存现金余额长期出红字,且红字金额均在 7～ 10万元以上,至审计时止,库存现金余额红字达 13万多元。 　　审计人员对这一违反常规的现象询问了该单位财会人员,回答说,由于经营收入不能及时到账,而费用又要按时列支而造成。粗看起来,这一解释似乎合情合理,但细心的审计人员仍是不放过任何一个疑点,经过分析认为,如果是收入不能及时入账,也即是存在赊销等收入不能及时收到现款的现象,而要列支费用,必然要借款垫支,但垫支款从何而来。带着这一疑问,审计人员找来该…     

现金管理中的问题应引起重视

笔者在审计中发现,现金管理中的问题在一些部门和单位不同程度地存在,主要表现在库存现金超限额、有的单位个人借款不及时归还、白条抵顶库存、年末结帐库存金余额达万元之多,有的单位购买交通工具几十万元的支出也是用现金支付。现金管理使用中存在的问题,不仅造成了不安全因素,而且扰乱了正常的经济秩序。由于现金使用上的不规范,使虚开假发票、回扣、贪污挪用公款等一系列违法违纪行为有了可乘之机。 为此,提出如下建议:     

如何盘查库存现金

企业单位的现金库存必须经常与现金账余额保持一致,并且要定期清点盘查,发现问题及时查明原因加以解决。清点盘查库存现金时,要采用科学合理的方法,否则违法行为查不出来,会滋长违法乱纪的嚣张气焰。究竟怎样才能有效地清查出库存现金的问题呢,笔者汇报一种“一清、二对、三核查、四     

抵债资产审计的难点及解决方法

（一）收取抵债资产不入账或入账不及时。主要表现为收取抵债资产后不进银行账务处理或者账务处理不及时，使抵债资产长期滞留账外，进而造成抵债资产保管和处置环节的违规。一般存在以下儿种情况：一是收取抵债资产后未冲减相应贷款本息，以后又通过核销呆账的方式冲减了上述贷款本息，这部分抵债资产长期滞留账外且较为隐蔽，审计过程中不易发现；二是核销贷款后又通过追索收取借款单位或担保单位的资产偿债，贷款银行对这部分抵债资产未入账核算；     

库存现金盘点时应掌握的技巧

现实审计中,我们经常会遇到要验证被审计单位现金总账或现金日记账所反映的现金是否真实存在和计价是否准确,即现金日记账账面所反映数额是否与库存现金实有数额相等。盘点库存现金这一审计手法是解决上述问题最有效,也是最经常用到的审计方法措施。如何顺利地实施好对被审计单     

乡镇账外债务问题的分析与思考

一、乡镇账外债务问题的主要表现及危害 乡镇账外债务的表现形式主要有未入账借款、贷款和欠款三种。未入账借款是指乡镇向其他单位、个人或经济组织借用的不需支付利息且未入账的资金。未入账贷款是指乡镇向金融机构或其他单位举借的需支付利息且未入账的资金,也包括民间高利贷。与正常借款、贷款不同的是,账外债务借款、贷款不纳入乡镇财务统一管理,     

浅析库存现金的审计

现金是单位流动性最强的资产,且舞弊事件大都与现金有关,因此,应特别重视现金的审计。一、库存现金的审计目标库存现金的审计目标主要包括三部分,一是确定被审计单位资产负债表中的现金或审计时账面现金是否确实存在,是否为被审计单位所拥有;二是确定被审计单位在特定期间内发生的现金收支业务是否记录齐全,有无遗漏;三是确定库存现金的金额是否正确。二、库存现金的审计方法(一)对库存现金内部控制制度进行符合性测试1、了解现金内部控制制度。主要是通过询问、观察等调查手段收集必需的资料,也可通过编制现金内部控制制度流程图方法。一般…     

单联式“借款单”的巧用

单联式“借款单”是各单位经常使用于内部职工和其他单位借款的一种原始凭证。借款时由借款人填写并签收,出纳按规定的手续付出现金后,加盖“现金付讫”章,会计据以填制记帐凭证,增加应收款;款项收回时,出纳再根据收回的现金开出收款收据,交会计冲销原应收款。但在内部职工借支用于零星采购的情况下,借款人缴回的就不一定是现金,而是现金支出后取得的发票和其他单据,在这种情况下,财务有以下三种处理方法。     

库存现金应进行明细核算

为了使行政事业单位能够严格执行预算外资金收支两条线管理规定，更好地进行会计核算，并能从账面上自查、自控其财务行为，对其库存现金也应进行明细分类核算。　　一、库存现金进行明细分类核算，能有效地避免单位“见钱就用”而产生坐支、挪用等违纪行为　　按照有关规定，行政事业单位收取的收入性的现金应当及时解缴银行收入户，但由于多种客观原因，财政性的现金不能及时送缴的现象是普遍存在的，把它同单位的经费现金混在一起，要钱就拿，有意或无意之中坐支财政资金的行为也是有的。如果把单位的库存现金按其不同性质分成“应缴预算…     

现金管理应加强

现金管理应加强凤祥在审计中，我们发现了一些企业和单位在现金管理和使用中存在着不少问题，主要有以下几点：一、超限额库存现金。从审计过的一些企业和单位看，超限额库存现金情况大约占８０％多，有些单位库存现金比规定的限额高出几倍甚至几十倍。从库存现金余额表上...     

关于治理白条入账的思考

所谓白条入账，是指行为人在办理货币资金收支业务过程中，取得或者出具不符合国家财务会计制度规定的原始赁证，并据以报销入账，逃避监管的行为。审计发现，包括机关、团体、事业、企业单位，绝大部分均不同程度的存在白条入账问题，表现形式多种多样。有的单位购商品，支付劳务费用不按规定取得正式发票，而以收据或手写白条入账；     

医院货币资金内部控制方法浅探

医院货币资金是单位内部控制的重点,是医院财务监督、管理的主要目标和重要职责之一,其内部控制方法如下:(一)货币资金安全性控制货币资金安全性控制的范围包括现金、银行存款及有价票据。医疗应收款等变现能力较强,故也将其纳入货币资金控制范围内。在会计期间发生的各种收入应及时入账、存入银行,按规定开支、登记账户;对货币资金来源、存放、使用的环境、程序、过程和手续等诸多方面进行控制。(1)发票收据等有价票据的控制。医院货币资金来源、存放、使用都必须有根有据,即强化原始凭证的日常监管。门诊、住院发票、行政事     

加强企业现金管理的几点建议

现金是可以及时用来进行支付的手段。有狭义和广义之分，狭义的现金仅指库存现金，而广义的现金除库存现金以外，还包括各种现金等价物，即指随时可以根据需要能换成现金的货币资产。如有价证券、以及银行存款和在途资金。本所指的现金是广义的现金，现金资产与企业其他资产相比，     

高校货币资金内部控制的经济学探讨

货币资金内部控制目标有四个：①货币资金的安全性，是指通过良好的内部控制，确保高校库存现金安全；②货币资金的合法性，是指保证货币资金取得、使用符合国家有关的法规规定；③货币资金的完整性，是指确保高校及下属各单位（学院、系、部、处、公司）收到的货币全部及时入账，而不设立“小金库”等来侵占高校收入。