浅议治理“小金库”

审计机关要开展好小金库专项治理工作,笔者认为必须从明确小金库危害、了解小金库特征、掌握治理方法三个方面入手:小金库的存在,是社会一大公害。国家虽然通过实行收支两条线、会计集中核算和审计监督等制度,对财一、小金库的危害     

查处“小金库”的几点体会

查处“小金库”是审计工作的重要内容之一。现实中,“小金库”表现形式各异,内容错综复杂,且隐蔽性很强。结合实际工作经验。笔者认为,要准确查处“小金库”,应该首先从熟悉相关法律及各财务科目之间的对应关系等人手,在审计实施中。灵活运用审计方法。     

浅析“小金库”审计方法

小金库的形成,一般分两种情况,一是通过隐匿、截留各种收入形成小金库;二是通过虚列支出、资金返还等方式,将资金转到本单位财务会计部门账外形成小金库。由于小金库具有较强的隐蔽性,一般情况下很难在会计资料中发现问题。因此,在审计过程中,要根据不同情况采用不同的审计方法。在审计方法的运用上,笔者认为应做好以下几点。     

"小金库"为何久清不绝

笔者从事审计工作十几年来,每次参加审计,都把"小金库"作为检查内容之一,一再提出了清理刹住私设"小金库"之风的审计意见.     

国有企业“小金库”审计策略和方法研究

"小金库"是企业违反财经法规和制度的规定,通过隐瞒收入和虚列支出所形成的账外资金或资产。本文从小金库的特征入手,探讨了"小金库"审计应当采取的特殊审计策略和方法,以期提高"小金库"审计的效果。     

金融企业帐外收入、小金库异同

近年来,我们在对金融企业的审计过程中,由于对帐外收入、“小金库”等各自的概念以及存在的异同的关系界定的不清楚,以至于在审计问题的定性处理上出现了一些不准确,不恰当,不一致的问题,如有的把帐外收入定性为“小金库”,有的把“小金库”定性作为帐外收入,有的把帐外收入和“小金库”作为少计收入处理等等。对此,笔者结合审计实践谈谈自己的看法。     

怎样查找“账外账”

从近几年来的审计情况看，有部分单位置财经法规于不顾，从单位个人的小团体利益考虑，私设“小金库”，造成国有资产的流失和腐败现象的滋生。在新形势下，市计机关在审计中应怎样查找“小金库”呢？根据笔者的工作经验，认为应从以下几个方面进行：     

金融部门易滋生小金库的主要帐户及其审计方法

“小金库”隐蔽性强,审计时很难发现,尤其是手续繁多、业务量大的金融部门。笔者根据近几年对金融部门审计的经验,认为应主要从以下几个帐户入手：一、工会经费户对此户审计时,应首先审查工会经费提取的正确性,而后延伸到工会帐。重点审核其有无将收取的房租费、水电费、取暖费、债券兑付手续费等直接进入工会帐户,形成“小金库”。如审计某信用社时,发现其有对外出租门市,而财务帐上无租赁收入,经查工会帐发现近几年收取的房租费８４７００元都直接列收在该户。二、营业费用户商业银行近几年都由上级行下达一个营业费用控制指标,…     

谈谈强化“小金库”审计

“小金库”是滋生腐败的土壤．是扰乱经济秩序的毒瘤，危害极大。为此，笔者认为，应进一步强化“小金库”审计。[第一段]     

“小金库”查证三法

“小金库”查证三法邯郸市审计局张顺亭，靳志新，王邯彪审计实务中，如何寻踪挖出那些疑难的收付暗帐呢？笔者认为不妨从被审计单位使用的帐、证、物为突破口，施行灵活方式由表及里去伪求真地一一取证，顺帐内之藤摸帐外之瓜，以达全盘揭开＂小金库＂诸隐形财务收支本来...     

从预付工程款中引出300万元小金库

编者按：国家三令五申禁止私设小金库,但一些单位却背道而驰,私设小金库现象屡禁不止。因此,有必要加大对小金库的查处力度。但小金库一般都极为隐蔽,审计人员必须认真、仔细地开动脑筋,运用各种审计技巧,从蛛丝蚂迹中发现线索,紧追不舍,才能查出问题,下面几个案例分别介绍了审计人员从不同的角度发现审计线索,从而查出小金库的方法,对读者也许有所启发。最近,我局在对某市场开发建设指挥部开发建设期间财务收支进行审计时,发现该单位的银行帐号多,往来帐转来转去,变动频繁。于是,我们将审查的重点放在对银行存款和往来帐的…     

挖掘金融部门“小金库”的十二种方法

采取截留收入、虚列费用支出等手段私设“小金库”，是一种严重的违法违纪行为。笔者通过金融审计稽核工作的实践，归纳了挖掘“小金库”的十二种方法，介绍如下：一、从基建资金来源入手。基建投资在金融部门支出中往往占有相当大的比重。由于上级金融部门控制基建规模，基层金融部门基建资金来源不足，一些基层单位往往用“小金库”的资金来补足。因此，审计中应着重检查基建项目的每一笔资金来源是否合法合规，从而可以顺藤摸瓜地找到“小金库”的线索。二、从审查联营投资项目入手。前些年金融部门与企业搞了不少联营投资项目，这些投资…     

从相关单位入手 严查“小金库”

从相关单位入手严查“小金库”田敬献从银行帐户入手,严厉查处“小金库”是提高审计执法力度、严肃财经纪律的要求。由于小金库具有较强的隐蔽性、分散性、复杂性,特别是近几年部分单位财经纪律松弛,财会基础工作还较落后,蓄意私设小金库的技术更加高明,小金库易设难...     

翁源县局编写《审计小金库工作手册》

针对个别被审计单位私设“小金库”、“账外账”的问题较严重,导致消费资金非正常增长,扰乱了经济秩序,并诱发和滋生各种腐败现象,败坏党风和社会风气的情况,为了让审计人员更好地掌握查处“小金库”、“账外账”的方法,翁源县审计局组织经验丰富的审计干部编写了《审计小金库工作手册》。该《手册》对小金库的资金来源渠道,审计程序和方法进行了较详细的阐述,对深入查处“小金库”,有一定的指导作用。（韶关）翁源县局编写《审计小金库工作手册》     

对审计“小金库”的几点认识

"小金库"是民间俗语,上世纪70年代末财政部曾使用"小钱柜"一词。之所以沿用"小金库"这个提法是考虑"小金库"一词在过去的许多文件和专项工作中曾多次采用,各方面比较容易理解。笔者在审计一线工作20余载,对"小金库"也有几点认识。     

关于“小金库”的审计

私设＂小金库＂,是一种严重的经济违纪行为,也是滋生经济腐败和犯罪的温床,是审计重点查处的违法违规行为。但其表现形式多种多样,又具有极强的隐蔽性,查处难度大。笔者在日常的审计工作中,总结了以下几种＂小金库＂的审查方法：     

人民银行“小金库”的几种审计方法

在历年审计中，我们都查出人民银行有私设“小金库”的现象。这些“小金库”的资金来源多，主要有截留收入、虚列支出、下属实体以各种名目返还的款项等，其涉及部门多、时间长，而且近两年随着审计监督的加强，私设“小金库”的形式、手段也更加隐蔽。我们在对某中心支行审计时发现，该行1000多万元的帐外资金，竟然全部以个人名字存入储蓄所。在此，我们根据审计实践总结出几种人民银行“小金库”的审计方法。     

施工现场项目部“小金库”的形成渠道及审计对策

施工企业由于其独特的生产经营特点,＂小金库＂的形成较为隐匿,尤其是现场施工,由于人员配备较少,加之监督力度薄弱,＂小金库＂形成渠道较多,而且非常隐蔽,一般情况下通过审查项目日常财务账难以达到理想的审计效果。因此,要弄清有可能产生＂小金库＂的渠道,然后根据不同情况采用不同的审计方法,以达到审计效果,实现审计目标。     

“小金库”审计方法业务与技术ABC

“小金库”审计方法业务与技术ＡＢＣ方平近两年我市审计局共查处“小金库”达８１个，累计金额达６００多万元，其资金小的几千元，大的达８０余万元。可见“小金库”还是有一定市场，研究、探讨“小金库”的审计方法很有必要，下面谈点个人看法。一、“小金库”来源渠道...     

注重常炼四个洗功 发挥免疫系统功能

免疫系统功能包括防御功能、揭露功能、抵御功能和建设功能。要综合治理"小金库"也必须发挥免疫系统功能,注重常炼四个"洗功",才能取得事半功倍的效果。一、深层"洗脑",从思想上治理"小金库""小金库"也叫"账外账"。从我县审计的情况看其用途主要用于职工福利、领导吃喝、送礼、旅游、出