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最近’我们在对某局财务收支情况审计中发现’该局通过﹃拨出经费﹄科目下拨财政专项资金数较大’审计组决定抽查部分下属单位’以核实其﹃拨出经费﹄的真实性。该局１９９８年以﹃拨出经费﹄科目先后拨给某下属单位财政专项设备维修费２０万元’拨款手续齐全合规。为追踪该笔资金的去向。我们查阅了该下属单位的财务账’发现该单位以往来科目核算该笔资金’用于购置桑塔纳轿车壹辆价值２０多万元。轿车归该局使用’两个单位均未登记固定资产账。这个案例单从该局账务情况看’以﹃拨出经费﹄科目下拨应属其下属单位的财政专项资金’是合规的… 相似文献
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2000年8月,咸安区审计局在对区直A局1999年财务收支审计中,采用将具有隶属关系的上下级单位财务收支相结合审计的方法,延伸审计了A局部分下属单位1999年财务收支的情况,通过深挖细查,查出A局将12万元下属企业上交集中管理的折旧基金转移到帐外,私设帐外帐,用其中10万元进行公款储蓄,历时五年之久,并挪用此项折旧基金购置小车的违纪事实。目前,审计部门对此已依规进行了处理。 审查收支 发现疑点 审计人员对A局1999年财务收支进行审计。审计发现该局经费明显不足,但固定资产帐中反映:新购置小车一辆价值14万余元。经费如此紧张,却有钱购置小车,资金从何而 相似文献
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我们在对一企业进行例行审计时,发现该企业将某行政单位(简称A局)早巳废止的"现金收据"作付款凭证,顿生疑惑。经询问企业有关人员,得知是A局所属二级单位(简称B所)向企业收取的规费。为此,审计人员初步推断,B所至少存在使用过期收据收费的违纪问题。那么,B所为什么要使用过期收据收费呢?审计组决定-- 相似文献
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笔者随同有关部门进行企业财务审计时发现,有相当一部分单位对实行“现金折扣”时的纳税及会计处理不够规范:一、发生“现金折扣”时,同时折扣“税金”。例:A企业10月8日销售一批商品给B公司,货款100000元,增值税率为17%,增值税为17000元。合同规定的付款条件为:4/10,2/20,n/30,并按照规定开出增值税专用发票。10月8日,按照《收入》会计准则,确认销售收入实现时:借:应收账款———B公司117000贷:主营业务收入100000应交税金———应交增值税(销项税额)17000如果B公司于10月17日付款,A企业作了这样的账务处理:借:银行存款112320主营业务收… 相似文献
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近年来，在一些行政机关和企事业单位．违反财经纪律的问题屡查屡增，特别是挪用资金问题更为突出更为普遍，我们曾对15个单位审计调查，发现挪用资金近100万元。这些单位和部门挪甩资金表现为：有的应下拨的款不下拨；有的应上缴的钱不上缴；有的 相似文献
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张辉 《中国审计信息与方法》2001,(1):29-29
在多年的企业审计工作中，我发现因企业的收入业务核算复杂，再加上有的企业在财务会计处理上采取各种手段隐瞒收入的作弊行为，使审计工作增加了一定的难度。为了能快速查出被审计单位隐瞒的收入，本人总结了几种方法，愿介绍给审计同行。一、从往来账户入手在审计中发现，作假者常常利用预收账款、其它应收款、其它应付款、应收账款等科目进行作弊。具体表现，如企业向购货单位预收账款后，在发出产品时，不作销售实现的账务处理，却按产品实际成本，借记“分期收款发出商品”，贷记“产成品”，达到舞弊的目的。又如，部分企业采用直接收… 相似文献
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我们在企业资产负债损益审计中,发现有些企业随意核销应收帐款的现象比较严重。如有家企业一九九五年末一次核销24个单位的应收帐款达56万元,占审计核实这家企业当年利润的12%,其中有一个单位欠款余额达9.4万元,时间还不到三年,就一笔勾销了。而处理这些应收帐款的记账凭证后面,一张证明性的原始附件也没有,审批手续也很不健全。出现这样的情况,必须引起财政、国有资产、审计等管理和监督部门的高度重视,防止国有资产流失。本来,《企业财务通则》规定,收不回的应收账款 相似文献
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输变电线路工程建设审计既是强化审计和经济监督的一种具体体现,也是重点搞好输变线路工程投资效益审计的一种方法。设备安装工程预算包括设备费、安装费、间接费等,设备购置和设备安装工程在输变线路安装工程项目中,占有很大比重,因此,加强设备购置及设备安装工程审计日益重要。文章主要对输变电线路工程安装费结算进行审计分析。 相似文献
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Ａ中心系财政全额拨款的事业单位,下属两个事业单位、两个企业单位以及两个经济实体。去年底,我局对该单位负责人进行离任审计,发现该单位与其下属单位的往来账款较为频繁,且存有较多疑点,引起审计人员的高度重视。于是,决定将其往来账款作为审查重点进行延伸审计。... 相似文献
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最近,我们在审计某单位财务收支情况时,发现如下会计分录:第一笔:①6月6日借:预付帐款170000,贷:银行存款170000;②6月26日借:银行存款145000,借:现金25000,贷:预付帐款170000;第二笔:①6月24日借:其他应收款80000,贷:现金80000;②7月25日借:银行存款88000,贷:其他应收款80000,贷:其他应付款8000;③8月16日借:其他应付款8000,贷:银行存款8000。 经询问有关人员,这两笔款都是用来购置设备、器材的,如此分录,从财务制度看,并没有违反制度;从财会角度来看,作帐已毕,帐务处理平衡,可说天 相似文献
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A企业以扶贫补助为名将甲产品低价售给 B企业，然后又以高价从 B企业购进甲产品作为半成品， B企业所得购销差价由 B企业从市场上采购农产品并低价卖给 A企业予以弥补。 一、审计过程 1.发现“扶贫款”。 A企业 1999年产品销售账显示，销售给外单位甲产品时售价分别为不含税 1 500/吨或 1 800元 /吨，其中以 1 500元 /吨的只售给 B企业，共售出 600吨。企业有关人员对此答复是 B企业所在地是 A企业扶贫点，为了支持该地经济发展，给予 B企业适当让利。 2.“出口转内销”。 A企业下属 A1分厂原材料账上反映， 1999年 A1分… 相似文献
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《当代审计》1996,(6)
前不久,我们在对A公司库存商品明细帐审计时发现,425水泥帐户数量余额为零,金额结存为61322元。按照帐目中记录的凭证号,追查到会计凭证审核,其会计分录为:借:应付帐款——B公司61322元,贷:库存商品——水泥61322元。从这组会计分录看,显然是A公司欠B公司的帐款61322元,转入库存商品科目。A公司为什么自动消除债务?B公司对其债权有何安排或意见?A公司将这笔款转入库存商品帐之后,出现的负数又会产生什么后果?这一连串的问题需要查清楚。我们询问了财务主管人员,他如实地回答了这个问题:“1990年A公司欠B公司一笔货款25万元。由于资金不足,至今尚未偿还。B公司向A公司提出要利息。A公司接受了这一要求,于是A公司逐年计提这笔债务 相似文献
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应收账款是企业流动资产的一个重要组成部分,应收账款记录是否真实、期末余额是否正确,对企业资产、利润的真实性、正确性有较大影响,要核实应收账款余额的真实性、正确性,函证法不失为一种理想的审计方法。下面,笔者结合本人实践就应收账款审计中如何正确运用函证法谈几点体会。一、函证法在应收账款审计中的作用应收账款函证就是直接发函给被审计单位的债务人,要求核实被审计单位应收账款的记录是否正确的一种审计方法。函证的目的是为了证实应收账款余额的真实性、正确性,防止或发现被审计单位及其有关人员在销售业务中发生差错或… 相似文献
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何为“ＡＫ６３１工程”北京市通县审计局王永革在审计某国有商办工业企业时，发现该单位１９９３年三月三十一日在“在建工程”帐户列支２．８万元，摘要是“垫付ＡＫ—６３１设备款”，所附原始单据是一张税务机关出据的集贸市场临时经营发票，收款单位不详，且ＡＫ—６... 相似文献
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案件事实:今年江苏某县审计局对一金融企业2002年度财务收支情况进行审计,在延伸审计其一下属营业网点时,发现该营业所主任为增加其存款规模,通过熟人关系,于2002年11月7日将A单位一笔专款31万元,转存到该网点,当天又通过该营业所内部“现金特种付出传票”提出现金31万元,同日再以A单位名义存入“单位定期存款”26万元,存期三个月,余款5万元被袁某提回使用,2003年3月5日袁某又以同样方式提出现金4万元,余款本息又以“银行内部特种转账传票”方式转回到原开户行———县农业发展银行(按现行政策A单位此专款须在农发行开户)。于是,审计人员… 相似文献
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一项工程中的A、B、C三个标段,审计机关按照同一原则审计,按照同一标准定案,按照同一准绳处理,而建设单位在落实审计决定过程中却遭遇了三种不同的结局。其中:C标段施工单位按照审计决定,及时与建设单位办理了结算;B标段施工单位经夷陵区人民法院一审判决后,才返还建设单位多付的工程款;A标段施工 相似文献
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我局根据年度项目安排,派出审计组对某事业单位(以下简称A单位)1998年至2004年的财务收支进行审计。根据审前调查的情况,审计组发现A单位为财政差额补贴单位,我们认为该单位虽然业务比较简单,审计过程也一样应认真细致。发现蛛丝马迹,抓住线索不放进点后,审计组深查细看,决不放过任何疑点。随着审计的深入,审计组在翻阅1999年的会计凭证时发现:A单位当年度1至6月向省内某市一事业单位(以下简称B单位)购物品,金额130多万元,对方所开具的票据是一种为“××市统一收款收据”(以下简称统一收据),所盖的单位印章为圆形,一种为“收款收据”(以… 相似文献