内控“速成”

内部控制是上市公司治理和企业管理的重要组成部分,笔者以一家于2011年12月在上海证券交易所上市的公司,于上市前进行的系统化内部控制优化建设工作为例,给出上市前优化内部控制的几点建议。1建立内控建设的组织保障为确保内部控制规范、优化建设工作顺利开展,该公司成立了内控建设领导小组及内控建设工作小组,同时聘请外部咨询机构工作共同完成内控建设工作。2拟定内控建设工作计划该公司内部控制建设工作主要分为拟定方案并确定实施范围、召开动员会、内控培     

内控“辩证法”

在我看来,在中国保险公司开展内控建设的过程中,应当妥善处理好以下几层关系:"控"与"不控"。套用一句俗话,可以说"内控不是万能的,但没有内控是万万不能的"。再完美的内控,都不可能防范住所有的风险。我们的目标只能设定为通过严格的内     

内控是经办之“纲”

内控,对目前我国社保经办机构而言,不仅是新生事物,还是个系统工程。因为是新生事物,难免认识不清,研究不够,方向不明;因为是系统工程,“一把手”无可争议地被推上前台。本刊推出“一把手谈内控”专题,旨在推介局长们对内控的理解和见地,以及当地内控建设的实践经验,促成“一把手”抓内控的氛围,以推进社保经办系统内控建设。     

内控的“落地”选择

《企业内部控制基本规范》出台后,"上内控"正成为企业的要务。如何正确选择信息化工具,让内控在企业落地生根?先行者中国铝业公司给出了操作智慧:助力者用友软件公司提供了解决方案。内控信息化不仅能助力内控落地,同时还可以推动企业的管理变革。一举,可以双赢。     

内控案防“三剑客”

近年来,银行业外部作案减少,但内部作案占比攀升,内控案防工作刻不容缓。如何做好内控案防工作？由于内部案件的作案人是“自己人”,就要求我们应该管好自己的人。所以,内控案防工作应该从员工管理入手。     

坚持“三同”提高内控管理水平

为了实现“安全运营无两案”的内控案防目标,工行广西钦州分行坚持“两手抓．两手都要硬”的方针,强化内控管理工作,为全行经营发展提供坚实的内控案防保障。     

走出内“困”

得益于政策推动,中国企业的内控建设在过去的几年,可谓成效卓著。短短几年内,内部控制就在企业中完成了从无到有、由小到大的转变。但企业在内控建设方面的"急就章",也不可避免地带来了各种隐疾。酒鬼酒塑化剂超标,企业形象一落千丈;北大荒逾越管理权限审批使用资金,违规拆借超10亿元;华锐风电被爆财务造假,无数投资者hold不住,惊呼上当受骗……这些事件在一定程度上凸显了我国企业在内控体系建设方面的差距,内控形式化、表面化的危害逐渐显现。     

“全方位”内控

缺乏系统的企业管理制度框架体系和科学的管理制度建设方法是当前管理制度建设中存在的首要问题。管理流程不顺,部门之间相互扯皮、推诿你的企业在内控实施过程中,是否也遇到了这样的问题?内控固然重要,但是,普通内控体系就企业全面制度化管理而言,存在局限性。不管是COSO委员会提出的《内部控制-整体框架》,还是中国的《内部控制基本规范》,其制度体系的建设过程都     

基层国库应建立“五个体系”强化内控管理

（一）建立职责明晰的内控组织管理体系。一是成立以支行行长为组长．主管副行长为副组长,纪检监察审计室、综合办公室、综合业务部负责人为成员的内控管理领导小组,定期召开会议．针对国库部门的内控制度执行情况,确定内控管理重点。提出改进措施。二是设立内控管理办公室,办公室设在纪检监察审计室,负责制度建设、组织实施、监督评价、按季向内控管理领导小组报告内控监督管理情况。三是设立内控监管员,内控监管员由国库部门负责人担任,     

紧握内控执行力建设“生命线”

纵观近几年银行业金融机构的案件风险发展态势,核心问题在于内控制度执行不到,立,绝大部分案件都直接或者间接地反映出违规操作的问题。银行基层机构对内控制度视若无物,高层管理机构对违反内控制度熟视无睹,直接导致了有制度、无执行,有要求、无落实,从而造成屡查屡犯、屡纠屡错、前赴后继的违反内控制度行为的发生,     

会计师变更、审计市场集中度与内部控制审计意见购买:基于换“师”不换“所”的视角

本文运用Lennox(2000)的审计意见购买模型,以同一家会计师事务所的内控签字CPA变更为观察点,分析中国上市公司内控意见购买行为,以及审计市场集中度对内控意见购买行为的影响。研究发现,中国审计市场存在签字CPA层面的内控意见购买现象,在高审计市场集中度情形下,公司能够通过换"师"不换"所"的方式实现内控意见购买;审计市场集中度强化内控意见购买行为的现象,主要发生在事务所或CPA的客户重要性水平高、媒体监督弱的情形中。经济后果的分析发现,成功购买内控意见能够解释"缺失"的不清洁内控意见,成功购买内控意见公司的内控审计报告具有更高的激进性、内控质量更低。本研究从换"师"不换"所"的视角丰富了审计意见购买的经验证据,并从审计市场集中度层面为监管机构客观评估与完善审计市场环境提供依据。     

河南省财政厅:做到“三个精准”搭建“四类预警”内控信息化正式上线

<正>为进一步做深做实内控执行,按照财政部部长刘昆“把内控信息化建设纳入预算管理一体化建设统筹考虑”的工作思路,河南省财政厅主动探索,创新做法,于近日在预算一体化系统中完成首批12个内控风险点预警规则嵌入工作。在财政信息化的支撑下,将具体管控要求通过流程在线固化,实现内控工作留痕、控制实时跟进、风险自动预警和制度刚性约束,做到业务系统和内控管理的有机融合,减少人为操纵因素,有效提升内控实效。     

坚持“四个强化”提升内控管理水平

工行河南省许昌市南关支行在内控管理工作中。本着“管人比管事更重要”的指导思想，以人为本抓内控，围绕“人”字做文章，积极实施“四个强化”，逐步建立了与建设现代金融企业相适应的内控管理文化，全面提升了内控管理工作水平，2005年末，该行被许昌市分行评为内控管理工作一等奖。     

“专管员制”到“柜员制”的嬗变

人社部《关于进一步加强社会保险基金安全管理工作的通知》要求各统筹地区积极推进“专管员制”向“柜员制”转变,尽快将社会保险内控要求融入业务流程优化和信息系统开发建设之中。浙江省人社厅按照阳光政务要求,以社保经办内控机制建议为抓手,向基金风险宣战,在社保经办柜员制和阳光医保工程建设等方面已经初步取得成效。     

读好内审“四字经”

确定一个“安”字。内审部门要结合自身的性质和特点，关注潜在风险，突出内控监督保安全的重点，形成以内审促内控，以内控促管理，以管理内控保安全的内控监督，从安全人手，保证资金安全、库款安全、枪弹安全、计算机安全、操作安全、环境安全、行为安全，切实发挥内审的安全防线作用。     

内控“险”中求

保险是企业预防风险的重要手段,建立良好的保险体系,可以从很大程度上规避企业运营过程中的重大风险,因此也就成为内控管理的重要组成部分。事实上,保险和内控是可以相互促进的。     

苏宁云商:风控“助推器”

近年,苏宁云商集团股份有限公司(以下简称"苏宁云商")充分认识到风险管理与内控的重要性,自上而下地在董事长及总裁带领下,启动了公司全面风险管理工作。目前公司已建立由董事会、董秘办、内控部及各相关职能部门组成     

会计主管如何站好内控管理“第一岗”

会计主管是银行基层营业机构的内当家．承担着一线内控的直接监管职责，对基层营业机构内控管理和案件防控起着重要的作用。如何发挥好会计主管内控管理“第一岗”的作用，本文提出如下建议。     

“萨班斯法案”的启示

建立和完善企业内控体系必须明确其核心内容和基本要求:企业财务风险防范制度充分发挥作用是企业内控体系的核心内容;保证会计信息尤其是子(分)公司会计信息的真实性是其基本要求。     

华坪支行奏响内控管理的“三步曲”

<正>2010年年初以来,中国人民银行华坪县支行(华坪支行)创新内控管理模式,推行了内部控制风险防范责任制,通过采取多项措施,奏响了内控管理的"三步曲"。"一步曲":建立健全"五项"内控管理机制一是建立内部控制组织领导机制。华坪支行研究制定了《支行内部控制风险防范实施方案》,先后建立了内部控制风险防范领导小组,并明确了行长、副行长、部门负责人和具体经办人员的内控责任。二是建立内部控制宣传教育机制。通过内容丰富、形式多样的宣传教育载