浅析新准则下所得税费用核算

我国会计新准则要求企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理,在实施过程中重点把握所得税会计准则的关键,明确帐目价值、计税基础以及所形成的暂时性差异,准确把握递延所得税资产和递延所得税负债的形成原因与内在规律及其准确的计量过程。《中国企业会计准则》实施以来,使中国会计准则更加创新趋同于国际会计报表准则,进一步调整会计准则与税法的差异,缩小所得税处理原则与国际财务报告准则的差异。     

所得税会计处理的新旧准则比较

企业所得税是我国的重要税种,所得税会计作为现代税务会计的核心,已突显日益重要的地位。新所得税会计准则规定的资产负债表债务法是此次出台的新准则的一大亮点。本文分析了新旧所得税会计准则在各方面的差异,总结了新所得税会计准则对旧准则的突破和存在的问题,并展望了新所得税会计准则的应用及可能遇到的挑战,以期能加快我国会计改革的步伐、促进会计与国际惯例接轨。     

新旧准则下所得税会计比较

企业所得税是我国的重要税种。所得税会计作为现代税务会计的核心,已突显日益重要的地位。财政部2006年2月15日发布的《企业会计准则第18号一所得税》规定的资产负债表债务法是新所得税会计准则的一大亮点。通过分析新旧所得税会计准则在各方面的差异、新准则的影响以及可能遇到的挑战,以期能加快我国会计改革的步伐,促进会计与国际惯例接轨。     

资产负债表债务法下所得税纳税调整差异分析

我国企业在执行新企业会计准则前，对所得税的核算采用的是利润表债务法。2006年2月15日财政部颁布的企业所得税会计准则明确规定企业所得税会计应采用资产负债表债务法。资产负债表债务法下所得税纳税调整差异表现为当期差异和暂时性差异。准确理解当期差异和暂时性差异的区别是正确计算各期应交所得税和所得税费用的关键。     

税前利润与应纳税所得额产生差异因素分析

财政部发布了新会计准则体系,标志着中国会计准则与国际会计准则实质性趋同。全国人大通过新所得税法,第一次实现了内、外资企业所得税法的统一。会计准则的规定与所得税法规定的差异是税前会计利润与应纳税所得额产生差异的根本原因。本文将对新会计准则与新所得税法条件下造成税前利润与应纳税所得额差异的因素予以分析。     

企业所得税会计暂时性差异问题研究

新所得税会计准则和新《企业所得税法》的发布实施给企业所得税的管理、核算带来了一系列的变化。按照新准则—资产负债表债务法—暂时性差异—计税基础的思路对暂时性差异和计税基础进行分析,可以发现有关负债的计税基础的定义中存在某些问题,应从对应税所得额影响的角度赋予债的计税基础以新的定义。     

新所得税准则对上市公司的影响

新所得税准则采用了与国际会计准则一致的递延纳税法,而且是资产负债表债务法,这与以前的利润表债务法有根本的不同,企业的资产账面值和资产的计税基础之间的差异比以前损益项目的时间性差异宽泛的多,调整的内容也更多。本文通过对相关概念、所得税计算方法、账户设置、会计确认及计量等方面的对比,对新所得税会计准则进行了比较全面的解析并对有关规定提出了自己的看法。     

资产负债表债务法的运用

由于会计与税法在收益、费用或损失的确认和计量原则方面的不同,导致按照会计准则计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得之间存在差异.如何遵循新准则规定,采用资产负债表债务法核算所得税是当前企业要解决的主要问题.     

新会计准则对我国大中型企业的影响

我国大中型企业已经开始实施新的企业会计准则,从实际执行过程中看,企业实施新准则存在一些值得共同关注的问题,其主要表现在：明确贯彻新会计准则是董事会和管理层的法定职责;理解和掌握会计准则中的新理念,包括突出资产负债表观、树立综合收益观念及加强企业的风险管理;完善绩效考核体系;与新税法进行协调;提高会计人员综合素质。只有解决好上述问题,才能推动企业顺利实施新会计准则。     

《企业会计准则第18号——所得税》解析

《企业会计准则第18号——所得税》（以下简称“新准则”）采用国际上通行的资产负债表债务法规范企业所得税核算，在内容体系和所得税会计核算方法上，同以往规定相比呈现出了许多新的特点。这些特点主要表现在以下几个方面：①新准则制定的基础是资产负债表观；②新准则制定的目的是规范企业所得税的会计处理，适用于企业所有的所得税事项，包括国内外的各种所得税影响；③新准则采用资产负债表债务法处理所得税，该方法是国际上占主流地位的所得税会计处理方法；④新准则充分体现了《企业会计准则——基本准则》对会计信息质量的谨慎性要求；⑤新准则使得会计信息更具可比性。