外商投资企业在华避税的防范途径

我国加入WTO以来,外商投资企业不断参与到我国经济活动中,促进经济全球化、贸易自由化进一步发展。然而,外商投资企业在华的避税行为一度扰乱我国经济秩序,防范外商投资企业在华避税仍是税务监管中的一项艰巨任务。本文从实际情况出发,认清外商投资企业避税对我国造成的危害,分析其避税原因和主要避税方法,从而提出以完善我国涉外税收制度和税收征管两方面为根本途径的反避税措施,以减轻或遏制外商投资企业在华的避税行为。     

外商投资企业转让定价避税途径及其影响

改革开放以来,外商投资企业在我国获得超常发展,现已在我国国民经济中占据重要地位。与此同时,外商投资企业利用各种手段逃避我国税收管辖。据有关资料显示,在我国的跨国企业每年利用转让定价技术避让的税收达180亿元之多。转让定价避税效果显著且隐蔽性强,被跨国企业广泛采用,也是我国外商投资企业采用最多的避税方法。外商投资企业通过转让定价方法避税,严重损害了我国的经济利益,向我国经济理论界和税务管理部门提出了严峻的挑战。本文拟通过对转让定价避税途径的研究,揭示转让定价避税对我国经济的严重影响。     

外商投资企业避税问题及对策

外资对中国经济发展的贡献有目共睹,但外商投资企业的税收漏洞及带来的各种问题日益严重,文章针对外商投资企业避税问题,分析了外商投资企业避税的成因、表现形式和危害,结合反避税工作实践提出了解决外商投资企业避税问题的方法和对策建议。     

论关联企业避税的法律规制

近年来,关联企业避税问题日趋严重,已引起各国税收界和税法界的关注.在我国,外商投资企业避税几乎成了公开的秘密.据商务部统计,截至2004年8月底,我国累计批准设立外商投资企业494025家,但所有企业中,有一半以上的处于亏损状态.国内研究税法的专家指出,这些处于亏损状态的外商投资企业有相当部分是为了避税制造的人为亏损.据估算,外商投资企业避税每年给中国造成的税收损失在300亿元以上.因此,对关联企业避税进行规制乃当务之急.     

我国外资企业转让定价及对策研究

受各种有利因素的吸引，外商投资企业纷纷落户我国，几乎每天都在增加。而在这些企业中，有个值得关注的现象是相当一部分企业一面是巨额亏损，一面却不断增资，成为“亏损不倒翁”。其中有一个存活的奥妙就是避税。其常用的避税方法主要是转让定价和利用避税地税制。笔者就转让定价及其对策作一研究。     

浅析我国目前涉外避税及其反避税措施

我国实行对外改革开放以来，外商投资企业发展迅速，生产经营状况良好，但也存在着外商利用种种手段避税现象。笔者根据多年工作实践，就我国目前涉外避税及其反避税措施谈一些看法。一、国际避税在我国的特戎表现国际避税在我国是出现不久的新生事物，但也体现了一定的特殊性．具体表现在：l．向境外高税负国或地区转移利润，形成客观上的逆向避税。国际避税的一般规律是将收入由高税负国向低税负国转移，而我国却出现相反情况。我国外商投资企业税负远比发达国家低，而且税收优惠极多，使税收实际负担更低于世界及平均水平。因此，在这种…     

浅议外资企业利用转让定价避税问题与防范对策

随着我国对外开放的不断深入,越来越多的外商投资企业到我国开展经营,争取我国巨大的潜在市场。但是一些外商投资企业为了谋求利润的最大化和税负的最小化,通过转让定价这种公开的手段在我国谋取各种不正当的收益,对我国经济造成了一系列不利的影响。我国外商投资企业转让定价避税与反避税问题,也是当前我国税收研究中的一个重要课题。     

外商投资企业转让中的避税与反避税

近几年来,随着跨国经营者的大量涌入,全球经济一体化所酿就的形形色色的国际避税手法也不断地在我国上演。这不仅损害我们国家的利益,使我国税收严重流失,而且造成了我国境内外商投资企业之间的不公平竞争,制造我国投资环境不良的假象,影响国际经济的正常交往。所以认真分析研究外资企业转让定价避税的特点、成因及其危害性,不断完善我国转让定价税制,以有效防范外商利用转让定价避税,值得我们很好研究。下面以这次笔者和税务机关的人员一起对一家日资企业日本××(浙江)有限公司(以下简称A公司)进行的反避税审计为例,来谈一下转让定价避税与反避税问题。     

谈反避税措施

一、三资企业避税的特点和方式(一)运用转让定价手法避税1、高价进,低价出,转移企业利润,规避我国税收。外商投资企业以中外合资企业居多,我方供销渠道不了解国际市场价格,往往要依靠外方进口原材料和配套件,出口产成品。外方利用这些弱点,任意提高进口原材料和配套件价格,压低产成品(收购或包销)价格,致使企业的原材料成本相当于产品的销售收入,有些销售价格与原材料价格相差甚微。结果很多企业亏损,而外商赚钱,既逃避税收,又使合资企业蒙受损失。2、抬高进口设备价格,从中避税。我国的中外合资企业,一般由外商提供部分或全部设备,作为投资…     

我国外资企业转让定价及防范对策

受各种有利因素的吸引,外商投资企业纷纷落户我国,而且几乎每天都在增加。而在这些企业中,有个值得关注的现象是,相当一部分企业一面是巨额亏损,一面还不断增资,成为“亏损不倒翁”,其中有一个存活的奥妙就是避税。近日有媒体披露,依据中国一些地方税务官员的测算,外企避税可能达1270亿元之巨。而其常用的避税方法主要是转让定价和利用避税地。就此,我们约请专家进行分析并提出对策建议。与此同时,有关专家从计量分析和统计分析角度考察外资与中国内生技术能力培育的关系,得出的结论是,“市场换技术”战略未达到预想效果,未来中国科技政策应重点鼓励本地企业自主研发。     

外商投资企业违规经营刍议

改革开放三十多年来,外商投资企业来华投资不断增长,在为我国经济作出重要贡献的同时也出现了一些违规经营的现象,诸如不严格遵守国家工商管理的规定,利用不当方法逃、避税,企业内部管理相对混乱等。究其原因,主要是现行政策不完善,相关部门监管力度不够,企业内部缺乏监管和有效制约。建议应通过重点强化服务与监管两个方面来规范外商投资企业的经营行为,一方面为外商投资者提供良好的投资环境,另一方面也是保护合法经营者的合法权益。     

外商投资企业中虚假投资现象分析

改革开放二十几年来，我国的外商投资企业从无到有、从少到多、从东南沿海向中西部地区延伸，经历了一个快速、稳健的发展过程，外商投资企业已成为我国国民经济中一个重要的组成部分。为鼓励和吸引更多的外商来华投资，我国先后颁布了一系列鼓励外商来华投资的优惠政策，这些政策的实施对吸引外商投资、促进外商投资企业的发展起到了积极的推动作用。据外经贸部门最新统计，截止2002年2月底，我国已累计批准成立外商投资企业393988个，合同利用外资7567.4亿美元，实际利用外资金额4011亿美元。但是，伴随着我国外商投资企业的不断发展，一…     

外商投资企业的避税及其防范措施

自从我国实施对外开放政策以来，对外经济技术合作和国际贸易活动日益频繁，来我国投资办厂的外商越来越多。但是，由于我国税法和税收征管中还存在不少漏洞，导致部分外商投资企业逃避纳税义务，因此，加强对外商投资企业避税的研究将有助于我国反避税工作的开展。     

谈谈外商企业变更住所避税行为

所谓通过变更住所而避税,是指外商投资企业利用我国的税收优惠政策以及某些地区间税率的差异,在税率较低的地区进行工商注册与纳税登记,而在税率较高的地区进行生产经营活动的一种行为。 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定,设在经济特区的外商投资企业,在经济特区内设立机构、场所从事生产、经营的外国企业和设在经济技术开发区的生产性外商投资企业,减按15％的税率征收企业所得税。设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业,减按24％的税率征     

反外资企业避税的探讨

随着我国改革开放的深入,外资企业数量与投资规模迅速增长,大大推动了我国国民经济的发展.但在引进外资方面还存在一些问题,如一些外资企业利用各种方法进行避税,严重损害了我国企业和投资者的利益,同时也损害了其自身经济利益.本文简单地归纳了外资企业在我国的避税情况及主要避税方式,具体分析了我国反避税存在的障碍,并结合我国实际情况提出了一些反避税措施.     

遏制外企恶意避税

国家统计局一份关于外资的最新报告表明,在所调查的亏损外商投资企业中,约2/3为非正常亏损。这些企业通过转让定价避税给我国造成的税款损失达300亿元,巨大的社会财富就这样悄无声息地流进了这些外企的腰     

中国外商投资企业内部交易税收制度供给的路径选择——基于外商投资企业在华投资特点视角的分析

外商投资企业在华投资具有鲜明的特征,与之相对应,外商投资企业内部交易也呈现出与企业进出口额高度相关、与国际避税地联系密切、内部交易的隐蔽性和复杂性不断增强等特点.针对这些特点,本文提出了循序渐进、逐步完善中国外商投资企业内部交易税收制度的路径选择.     

外商投资企业外资股权转让所得税问题分析

外商投资企业的外资股权转让业务中涉及的所得税问题较为复杂,为规范外资股权转让行为,指导相关各方准确纳税,有必要对外资股权转让所得税问题进行深入分析。本文根据我国股权转让的相关税收法规,系统分析了我国外资股权转让所得税的性质、计算方式和缴税方式,并介绍了外国企业常用的避税策略,以期能够指导相关各方准确处理外资股权转让中的所得税问题,同时对制定相关法规解释也提出了相关建议。     

我国沙漠化首次出现逆转

我国累计开业的外商投资企业达25万家,据国家税务总局统计,其亏损面高达51％。“一面持续亏损,一面增加投资”,甚至许多亏损的外资企业还是国际同行业的佼佼者。外商投资假亏损的背后隐藏着什么?据统计,除小部分属经营性亏损外,虚亏避税     

进一步落实《审计法》搞好外资企业审计工作

进一步落实《审计法》搞好外资企业审计工作■林炳发改革开放以来，我国在经济建设过程中以给予外商减免税收等政策，吸引外商来华进行投资，建立外商投资企业。绝大部分外商投资企业能够自觉遵循我国颁布的有关财经法规，合法开展生产经营活动，带来了大量资金、先进的生...