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企业所得税的纳税筹划 总被引:1,自引:0,他引:1
企业所得税在企业需要缴纳的税种中占很大比重,几乎企业任何一项活动都会对企业所得税的缴纳产生影响,因此,如何对企业的各项收入、费用进行合理安排,事前筹划,使企业缴纳的所得税最少,就涉及到企业所得税的纳税筹划问题。纳税筹划是纳税义务人在国家政策的许可下,按照税收法律法规的立法导向,通过对筹资、经营、投资等活动进行合理的事前筹划和安排,取得"节税"效益,最终实现企业利润最大化和企业价值最大化的一种经济活动。 相似文献
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税收是国家为保证其职能实现而凭借其政治权力,强制,无偿地按照法定的标准参与对社会产品进行的分割与占有。体现着以国家为主体的分配和再分配关系。税收在组织国家财政收入、宏观调控经济方面起着十分重要的作用。作为以营利为目的的经济组织———企业,为了追求利润最大化,总是力图减轻甚至避免承担纳税义务,由此产生了避税行为。广义的避税是指有纳税义务的组织或个人,一切人为的使税法的规定和意图落空,存在减轻税负或逃避纳税义务的行为。狭义的避税即本文所述的合理税务筹划,是指纳税人在不违反税法规定的前提下,利用税法规… 相似文献
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企业税务会计筹划的涵义及特点企业税务会计筹划,是在遵守税法的前提下,针对纳税人自身的特点,利用会计特有的方法,规划纳税人的纳税活动,既要依法纳税,又要充分享受税收优惠政策,以达到推迟纳税、减轻纳税或解除纳税的一项会计工作。一般来说,企业税务会计筹划有两种基本类型:一种类型是既不违背税收法律规定,又不违背立法意图,这类税务会计筹划的结果,恰好符合国家税收立法的目的;另一种类型虽未违背法律规定,但却违背了立法意图,这类税务会计筹划的结果,是国家不欣赏或不赞成的做法,但往往对此无可奈何。本文所谈税务会… 相似文献
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现代企业税务策划问题探讨 总被引:13,自引:0,他引:13
企业税务策划是指纳税人在既定的税法和税制框架内 ,从多种纳税方案中进行科学、合理的事前选策和规划 ,使企业本身减轻税务支出的最佳选择的一种财务管理活动。税务策划的动机是合理的 ,手段是合法的 ,后果对企业是有利的 ,对国家也是无害的。本文试就此作一探讨。 相似文献
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在分析我国企业会计制度与税法遵循原则方面的差异,以及成本费用、收入等方面的差异的基础上,提出在实际工作中应严格会计要素的确认、计量、报告以及处理方法的选择,通过采用恰当的会计处理方法以协调会计制度与税法的差异,并对企业税务风险防范措施提出建议:树立依法纳税的理念,从根本上杜绝税务风险的产生;规范会计核算,做好纳税调整;完善企业内部控制,把握会计制度与税法的差异;建立税务机关、企业间沟通渠道。 相似文献
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业务招待费计算方法谈方在市场经济条件下,企业为密切购销关系等发生交际应酬费是必然的,也是生产经营的合理需要,世界各国会计准则和税法大多数允许列支合理业务招待费。根据《企业财务通则》《企业会计准则》制定的各行业财力制度对业务招待费都作了具体规定,《商品... 相似文献
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随着我国经济的发展和证券市场的开放,投资日益成为企业普遍性的资本运作活动,许多企业通过投资活动获得利益,以达到日常生产经营活动所不能达到的效果,同时,税法对投资所产生的利益也提出了纳税的要求,由于会计法规和税收法规对投资收益,尤其是长期股权投资收益确认的差异较大,使长期股权投资收益的涉税处理问题显得十分重要。本文试就此进行探析。 相似文献
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企业税收筹划,是指企业在法律允许的范围之内,通过对经营等事项的事先筹划,最终使企业获取最大的税收利益。从影响税收的因素出发,可以理解为在税法及相关法律允许的范围内,企业对经营中各环节(投资、会计核算、筹资、经营和组织形式等)事项进行前筹划,然后在众多的纳税方案中,选择整体税收负担最低,整体税后利润最大化的方案。 相似文献
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纳税成本作为企业的一项不可避免的经济利益的流出,在一定程度上影响和制约着企业生产经营的需要和税后收益的最大化,从而关系到企业对最终经营目标的实现。本文通过对税收运行机制、纳税筹划等方面的详细阐述,指出企业充分考虑影响纳税成本的相关因素,结合企业自身的特点,策划出合理的纳税方案和进行必要的纳税筹划,达到控制纳税成本的最终目的。 相似文献
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●经营活动现金流量的列示方法根据企业会计准则规定,企业应采用直接法报告经营活动的现金流量,即通过现金收入和支出的主要类别反映来自企业经营活动的现金流量。直接法一般是以损益表中的营业收入为起点,调整与经营活动有关的项目的增减变化,然后计算出经营活动的现金流量。企业会计准则同时还规定,企业在会计报表附注中按间接法报告经营活动的现金流量,即将净利润调节为经营活动的现金流量。间接法一般以本期净利润为起点,调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及有关项目的增减变动,据以计算出经营活动的现金流量。按直接法报告经营… 相似文献
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建筑业由于其经营的特性,使税法有许多有别于其他行业的一些特殊规定,新修订后的《营业税暂行条例》及其《实施细则》将建筑业的纳税义务时间作了调整,涉税会计处理亦随之发生了一些微妙的变化,本文针对预收账款所涉及的税费,对会计上的相关处理做了较为详尽的阐述。 相似文献
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晏东 《武汉交通职业学院学报》1997,(4)
税收是国家参与国民收入分配的最主要形式,国家与企业最主要的经济关系就是税务关系。同时,国家还通过税收这个经济杠杆,调节企业的投资行为、经营行为和资金流向,优化资源配置,公平财富分配和保持经济稳步增长,以弥补市场经济“无形之于”的不是。企业在不违反税法的前提下,以节税为目的,研究国家税收优惠政策,寻找税法疏漏,在企业投资决策和经营决策中,对各种决策方案的税负进行比较,从中选择税基与税率最小的方案,并作好税务计划。这些节税的税务筹划活动,尽管主观上是为了减轻企业税负,从而减少了国家个别税收,但是客观… 相似文献
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关于所得税会计几个理论问题的探讨程淮中一、企业所得税的性质企业所得税的概念早而有之。一般而言,企业所得税是指每个应税企业根据税法规定,从其生产经营所得和其他所得中缴付的税金。但对其性质的界定,国际上的学者则有着不同的认识。归纳起来,大致有两种颇具代表... 相似文献
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我国的税制改革日臻完 善,长期实行的一个税种, 一次课税的单一税制已被改 革成为适应商品经济发展需 要的多税种,多层次,多环节,多次征的复式税制。税制的改革,要求企业在会计机构中建立税务会计岗位。 1、建立税务会计岗位是税收法规的要求。《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》规定。“纳税人必须按照国家财务会计法规和税务机关的规定,建立健全财务会计制度,配备人员办理纳税事项、并完整保存帐簿、凭证、缴款书、完税证等纳税资料。”税法对纳税人提出了具体严格的规定,要求税务核算规范化,专门化。 2、建立税务会计岗位是税制改革… 相似文献
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在市场经济条件下,企业早已不是政府的附庸,而是市场经济的主体,国家承认企业的独立法人地位,企业行为自主化,企业利益独立化。企业作为独立法人所追求的目标是如何最大限度地、合理合法地满足自身的经济利益。无论从法律还是从企业行为看,企业权益归根到底是企业的权利和利益。市场经济的本质是法制经济,为独立的企业法人,更为重要、更为关键的是不仅要学法、守法,而且必须主动地用法,特别是能够运用法律、法规保护自己的合法权益。任何国家的税制都有一个不断完善的过程,任何时点上的税制都存在漏洞,这是一个客观的事实,利用这一漏洞进行合理避税可以达到减少纳税的目的。对于避税,税务机关无法将避税行为定为违法,因为出现避税的主要原因不在纳税人,而是税务机关制定的税法有漏洞,并被纳税人钻了空子。 相似文献