高新技术企业IPO失败的税务原因探讨

IPO是高新技术企业非常重要的融资渠道,税务问题是导致IPO被否的重要原因。很多高新技术企业在发展壮大的过程中,普遍存在不规范纳税等现象。随着国家税收立法的不断完善、证券和税务监管体系不断加强,税务问题将成为了很多高新技术企业IPO的实质性障碍。高新技术企业有三个方面的税务原因会导致IPO失败:高新技术企业合规性问题、税务瑕疵和严重依赖税收优惠。"伪高新"企业的造假动机,是为了享受更多的税务优惠和政府扶持,高新技术企业资格合规性问题是导致IPO失败的重要原因;"税务瑕疵"主要表现为高新技术企业欠税和纳税不规范,是中国证监会和各大新闻媒体,对高新技术企业IPO被否的税务原因中,出现频率最多的字眼;"严重依赖税收优惠"关系到高新技术企业上市后的持续盈利能力的问题,同时也是中国证监会对高新技术企业IPO审核的重点,本文整理归纳了"严重依赖税收优惠"客观的认定标准和计算方法。     

内部控制视角下高新技术企业税务风险研究

在信息化时代,高新技术企业迎来了发展的黄金时期。为激发企业创新动力,税务机关相继出台了多项针对高新技术企业的税收政策,这在有效减少高新技术企业纳税压力的同时,也对企业的税筹能力和税务风险防范水平提出了更高的要求。主要原因在于高新技术企业税务的特殊性,如果不能有效地加强税务风险内控管理,则会给企业带来较大税收损失。面对日趋复杂的税收环境,企业要加强税务风险内控。     

浅析高新技术企业税收筹划

近些年来,随着我国经济与科技的发展与进步,高新技术企业也得到了快速的发展.高新技术企业是我国国民经济的重要产业之一,影响甚至制约着我国的经济与社会发展.税务管理是企业财务管理中不可或缺的组成部分,税收筹划又属于企业财务、税务管理的重要内容.长期以来,我国对高新技术企业税务筹划的研究与发展取得了一定的成果,但随着我国税收政策的不断调整,高新技术企业的税务筹划也应不断更新,以实现高新技术企业利润最大化,更促进我国经济与社会的长足发展.因此,高新技术企业税收筹划研究成为了当前我国学界所面临的重要课题之一.     

编制虚假财务报告 骗取高新技术资格

2012年，检查组在对某会计师事务所（特殊普通合伙）开展的执业质量检查中，延伸查出其审计客户XX公司为了继续享有高新技术企业资格，以便享受新一轮三年企业所得税15%的优惠税率政策，不惜在原有的财务报告已经编制完成并且已经由注册会计师发表了审计意见的情况下，重新编制了连续三年的虚假财务报告，并重新聘请会计师事务所为其重新编制的连续三年的虚假财务报告发表了三份标准无保留意见审计报告的严重会计造假案件。案发后，高新技术企业资格认定部门停止了XX公司新一轮高新技术企业资格的认定工作，税务部门追缴XX公司已经享受的企业所得税优惠金额3377万元，财政部门对签字注册会计师予以行政警告，责令会计师事务所予以整改。     

“互联网+”背景下高新技术企业的税收风险预警——基于智能优化算法的研究北大核心CSSCI

本文通过对高新技术企业现实情况进行分析,结合税务部门信息化的实际进程,运用大数据技术、机器学习、智能优化算法尝试构建准入层和监管层两个层面的税收风险预警模型,帮助税务人员识别高新技术企业中可能出现的造假风险,同时对已经取得高新技术企业资质的企业进行适时预警,并将风险分为5个等级,以提升税务部门的稽查效率。     

论高新技术企业如何规避财务风险

<正>所谓的企业税务风险主要是指企业的涉税行为在未遵守相关税收法律法规的基础上发生,使企业的未来利益受到一定的损失。高新技术企业在发展的过程中得到了国家的重视,并在相关税收政策中对高新技术企业实行了优惠政策,但是税务风险的管理和控制仍旧是企业需要注重的课题,不然将导致企业利益的损失。企业应当采取相应的意见策略,通过税务筹划等手段,对税务风险进行相应的管理与控制,避免税务风险的发     

高新技术企业中研究开发费用会计与税务问题的思考

企业离不开创新,没有创新的企业只能拥有较低的利润空间,创新是一家企业经营的不竭动力,对于高新技术企业来说更是如此,美国的硅谷是全球创新的摇篮,这与美国的政治体制,崇尚自由的精神相关。最重要的是美国对这些高新技术企业的财税支持,避免他们在创业的初期承担过重的税负。基于国家对于高新技术企业创新的支持,在相关的税收法律法规方面也做出了适应我国特殊情况的税收优惠,比如说研发费用加计扣除,但是前提条件是高新技术企业对研发费用的会计核算是准确的,能够通过税务和审计的核查。因此,本文首先介绍了高新技术企业研发费用的定义和税务风险的定义,然后分析了当前我国高新技术企业在研发费用加计扣除方面可能存在的主要税务问题,最后根据分析结果给出笔者自己对于解决研发费用加计扣除税务问题的对策及建议。     

高新技术企业税务风险分析及防范管理

<正>随着科技不断发展,科技改革进程不断推进,越来越多的企业开始注重发展创新技术。我国为了提升经济发展速度,保证发展质量,不断调整产业规划,着重推进高新技术发展进程。我国高新技术企业的数量不断增加,企业规模不断扩大,越来越多的企业认识到了核心技术的重要性。我国政府相关部门为了能够有效帮助各企业不断开展技术创新工作,颁布了许多税收优惠政策,为高新技术企业的生存与发展提供了许多政策支持,这就在一定程度上降低了企业的成本支出,但部分企业由于内部管理机制相对薄弱,缺乏税务风险意识,监督管理机制不够完善,无法有效监督相关人员严格按照流程开展税务工作,导致企业内部税务管理作用无法充分发挥,税务风险出现概率不断增加,这就对企业的长远发展造成了阻碍。为解决这一问题,高新技术企业应该充分完善内部管理机制,健全税务风险评估系统,有效提升企业应对税务风险的能力。     

研究高新技术企业的研发费用加计扣除税务风险

现在大部分的国家和相关部门,都在企业的研发费用方面制定了一系列的制度和政策,这样做的原因是为了可以有效控制国家的税收,也是为了加强企业自主研发的主动性。然而对于高新技术企业来说,他们与其他的企业在性质上还有很大的不同,而且研发费用也要高出很多,所以在研发方面的加计扣除税务风险很高。本文主要结合高新技术企业的研发费用研究、税务风险研究、税务风险对策等方面展开讨论。     

浅谈高新技术企业科研经费的核算与税务处理

本文主要阐述高新技术企业科研经费、研究开发费的会计核算及税务处理。     

浅谈高新技术企业科研经费的核算与税务处理

本文主要阐述高新技术企业科研经费、研究开发费的会计核算及税务处理.     

企业资格认定的诉求被采信

因没能获得增值税一般纳税人"资格",导致"出门"不便,而无法享受"退税"。日前,老河口市一家小型商贸批发企业认为税务人员不作为,向税务机关投诉,要求变更原处理决定,并给予资格认定。税务:给了资格"怕出问题"6月下旬,老河口市国税局接到某贸易有限公司的投诉,反映管理分局不予批准其增值税一般纳税人资格问题。     

环境污染责任险缺乏法律支持

2月25日,中国保监会和科技部联合发文,批准中国人保财险试点经营科技保险业务,经营范围包括《高新技术企业产品研发责任保险》、《高新技术企业关键研发设备保险》、《高新技术企业环境污染责任保险》、《高新技术企业小额贷款保证保险》、《高新技术企业团体意外和健康保险》等14个产品,这标志着人保财险从2008年开始,获得科技保险中商业财产保险部分的独家经营资格。     

试析企业研发费的会计和税务处理

本文首先阐述了高新技术企业研发费的确认、会计核算、税务加计抵扣的核算要求。在此过程中企业普通存在的三个主要问题，即（1）企业不知如何确认新产品、新技术、新工艺（以下简称三新）：（2）如何进行会计核算才能得到税务部门的认可实施加计扣除：（3）加计扣除时提供给税务部门相关资料不全。然后分析了产生问题各方面的因素．着重提出了以上三个方面的解决方法．使企业研究开发费符合税前加计扣除的规定，达到高新企业研发费比例及加计扣除的效果。以促进高新技术企业的健康发展。     

我国的高新技术企业到底有多强?

高新技术企业是由科技、财政和税务三部门联合认定通过的、持续进行研究开发与技术成果转化的一类企业,因具有较高研发投入强度和必须拥有核心知识产权以及可以享受所得税减免优惠,成为国内一类特殊的企业群体.高新技术企业比普通企业强在哪里?本文基于数据定量分析高新技术企业的经济贡献和技术创新能力,回答高新技术企业对我国实施创新驱动发展战略的重要性;并指出了高新技术企业未来需改之处和发展建议.     

全国近1.6万家企业拿到高薪“身份证”

根据科技部高新技术企业认定管理工作网对拟认定为高新技术企业名单的公示信息，截至4月中旬，全国已有15991家企业通过高新技术企业认定，其中今年通过公示和正在公示的企业444家。获得高新技术企业资格后，这些企业可以享受15％的企业所得税优惠税率。     

处理税务公共关系的三点实践经验

企业经营活动中难免在税务登记、资格年检等等工作中与税务机关打交道。由于我国现行税收政策有部分弹性空间,税务执法机关拥有一定的自由裁量权,企业更是重视处理税务公共关系。然而,在处理过程中若不注意容易出现误区,以下举例说明实践中处理税务关系的经验教训。一、避免利用税务关系逃避税法明确的纳税义务企业遇到涉税问题时,往往先是利用税务关系达到少补税、不处罚或轻处罚的目的。现实中有些问题属自由裁量权内的,的确能以这种方式得到解决,但企业要避免利用税务关系对税法中明确的应税行为不补税或少缴税,否则往往会留下潜在的隐患…     

试论高新技术企业税收优惠政策与内部管理的关系

国家在鼓励、引导高新技术企业发展的同时,也对高新技术企业提出更高、更严格的要求,这就要求企业在业务涉及国家重点支持的高新技术领域时,更好地把握机遇,完善企业内部管理,加强内功修炼,提升自身竞争力,争取认定获得或复审继续获得高新技术企业资格,充分地享受国家给予的税收优惠政策,为企业争取更大的经济利益,同时,也为社会发展做出更大的贡献。     

对高新技术企业研发费加计扣除税务风险探讨

为了鼓励企业对高新技术的研发,国家对高新技术的研发十分重视,因此国家在高新企业的税收上体现了相当突出的优惠政策,按照15％的税率征收企业所得税.正是这些国家政策的影响,高新技术企业研发费加计扣除也存在着一定的税务风险,要如何解决这一风险,需要我们采取相应的措施.     

会计师的税务事业

普华永道香港税务合伙人兼亚太区房地产税务主管苏国基分享了他的国际事业生涯,剖析推动行业变化的因素以及市场需要更多企业税务专家的原因。苏国基回忆职业生涯中最难忘的一幕,就是带着装满牛奶箱的书在墨尔本参加澳大利亚特许会计师考试。许多会计师形容考取专业资格是有生以来最难的事,但普华永道香港税务合伙人兼亚太区房地产税务主管苏国基不仅考到了,还考了两次。