我国高收入群体隐性收入个人所得税征管对策研究

目前,我国个人所得税正面临着重大变革,强化对高收入群体个人所得税征管再度成为热门话题和今后税收工作的重要内容。从高收入群体个人所得税征管现状出发,分析隐性收入的成因和征管存在的问题,从而加强高收入群体个人所得税的征管。     

新个税法下高收入者的纳税筹划与风险防范

随着新个人所得税中新增反避税条款,加强了对高收入群体的个人所得税征管。 对于高收入者如何在新个税下以依法纳税的前提下合理减轻税负就有了新要求。 文章主要探讨了在新个税下高收入者纳税筹划的途径和风险防范,以供参考。     

我国个人所得税制度改革探略

我国现行的个人所得税制度存在着税率设计不尽合理、税收征管不力等问题,难以起到调节收入分配、缩小收入差距的作用。为进一步完善个人所得税制度,我国应改革现行个人所得税的分类征税模式为以综合征税为主分类征税为辅的混合征税模式;改革计税方法,减少征税级次;加快建立国民收入记录或统计制度,重视对高收入者的个人所得税征管工作,加大对偷税行为的处罚力度。     

完善我国个人所得税征管的若干思考

当前,我国个人所得税征管中存在的主要问题是,现行个人所得税税制本身有较大缺陷,个人所得税扣除费用不合理,代扣代缴的质量不高,税务机关信息不畅,征管手段缺乏有效性。没有完全达到缩小收入分配差距的目的,完善我国个人所得税征管,应以收入分配制度改革为动力、以调整个税起征点基数为契机,建立分类综合所得税制模式,健全对个人收入的监控体系,加快发展税务代理制度,实行个人所得税双向申报制度,加强对高收入者的个人所得税征管,从多个方面着手,堵住高收入者逃避个税的关键漏洞环节,实现社会公平,促进社会和谐。     

我国高收入者个人所得税征管问题研究

税收具有组织财政收入与调节收入分配的功能。针对收入分配问题,国家出台了一系列法律政策,但是仍然存在高收入者个人所得税征管问题,通过对征管机关及纳税人进行分析,提出提升税务机关征管水平;提高高收入者税收遵从度等完善体系的建议。     

基于公平原则的我国个人所得税征管模式改革建议

近些年来,我国经济稳定增长,呈上升趋势,然而人们的收入在上涨的同时也出现了不均衡的现象,居民收入差距悬殊。现如今,贫富差距已对社会稳定和经济可持续发展造成了不利的影响,严重阻碍了我国经济发展。税收作为国家调节收入分配的重要手段之一,在当今社会由于各种原因,使其调节力度不够。仅就个人所得税而言,我国主要实行分类税制,因此目前仅能调节收入来源较易控制的"显性"高收入者,而更多的"隐形"高收入者并没有承担与其收入相当的税收责任。使得现行个税沦为"工薪税",在收入分配中严重缺失公平,无法进行公平分配,导致收入差距日益悬殊。因此,应完善我国个人所得税税收征管模式,借鉴国内外做法和经验,在规范个人所得税税收制度的同时,加强个税征管,运用一系列政策、手段,加强信息化管理。以缩小贫富差距,促进社会稳定,加快经济可持续发展进程。     

关于个人所得税法的思考

我国的所得税由个人所得税、企业所得税以及外商投资企业和外国企业所得税组成。个人所得税是国家为调节个人收入、贯彻公平税负、缓解社会分配不公而对高收入者征税的一个税种。新个人所得税法充分体现了简税制、宽税基、低税率、严征管的原则,进一步规范和拓宽了税基,降低了工薪所得税税负水平,将更好地发挥个人所得税对财政收入和调节分配的作用。     

浅析高收入个人所得税的税收征管

个人所得税作为当今世界各国普遍征收的税种,是调节个人收入分配的重要手段,发挥着聚集国家财政收入、公平收入分配的重要功能。随着经济的高速发展,个人收入呈现多元化的发展趋势,个人收入差距明显拉大,高收入人群不断地扩大与分散,收入来源也日趋隐蔽,如何合理有效的管理高收入个人所得税的申报,强化对高收入人群个人所得税的征管工作显得越来越重要。     

关于个人所得税几个问题的探讨

针对我国近几年来个人所得税在财政收入中的比重增幅缓慢;对高收入调节乏力;征管漏洞很大;税收流失较大;与我国经济发展的实际水平和市场化程度不相符,与个人所得税肩负的调节任务不相适应的状况,本文试图分析其原因,并根据我国国情提出几点改革建议。     

浅议用信息化手段加强个人所得税征管

个人所得税是国家调节收入分配的重要工具，加强个人所得税征收管理，可以缓解收入分配不公，促进和谐社会的建设。但随着经济高速发展，个人收入呈现多元化发展趋势，与此同时由于纳税人依法纳税的意识淡薄，扣缴义务人代扣代缴数据质量不高，征管信息不畅，征管效率依然较低。因此，用信息化手段加强个人所得税的征管越来越重要。     

我国个人所得税在征管中存在的问题及对策研究

我国自1980年开征个人所得税以来,个人所得税收入逐年增长,它在调节个人收入、缓解社会分配不公增加财政收入方面起到了一定的作用,个人所得税已成为最具潜力,最有发展前途的税种之一.但从收入差距持续增大、贫富悬殊越来越严重的现实情况看,我国现行个人所得税法调节个人收入作用的效果难以令人满意.在实际征收中＂贫富倒挂＂,中低收入者成了个人所得税的主要纳税主体,高收入者偷税现象严重,纳税较少.     

关于个人所得税自行申报的思考

2006年11月8日,国家税务总局印发了《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》（国税发[2006]162号）（以下简称《办法》）,明确了年所得12万以上个人所得税自行申报的申报内容、申报地点、申报期限、申报方式、申报管理及法律责任等。这一举措是我国对高收入个人个人所得税自行申报的一项重大制度建设,目的之一在于强化对高收入者的税收调节力度。缓解收入分配不公的矛盾。     

个人所得税的收入结构与税制改革

本文从个人所得税收入的总量增长情况、税目结构、收入实现的区域结构、行业结构和收入阶层结构五个方面来分析2000年以后的个人所得税收入结构情况。通过研究得出以下结论:一是个人所得税收入在经济高速增长、个人收入快速增加的背景下呈高增长状态,但个人所得税的人均税负水平并不高;二是一直以来,个人所得税改革的取向及实现结果是降低中、低等收入者的税收负担,加大对高收入者的税收调节力度;三是从各地区实现的税收情况看,个人所得税的地域集中度明显,并且特大城市对周边城市的个人所得税收入具有吸附作用;四是分行业看,制造业、金融业等7个行业的个人所得税贡献率超过7成。基于以上结论,本文提出了个人所得税改革的思路建议。     

关于个人所得税对收入调节的分析和思考

经济体制改革以来,随着收入分配政策的调整,逐步拉大了居民间的差距,目前的收入差距已进入不合理区间,需要利用税收手段进行调节。但我国现实的个人所得税存在收入调节的内在局限性和税制局限性,还存在征管方面的制约条件,因此对个人所得税的调节作用,要有正确而全面的认识,应全面调整个人所得税的税制要素。     

中美个人所得税再分配效果的制度差异分析

本文通过对中美两国个人所得税制度的比较分析发现,我国的个人所得税调节收入分配的效果微弱,是由于我国个人所得税的课税范围过窄、征收模式不当、扣除标准不合理、税收征管水平低等多方面因素造成的。然后根据我国的实际情况,提出了我国个人所得税改革的一些建议。     

中国个人所得税的改革方向和路径

个人所得税是我国税收体系中的重要组成部分,在调控经济、组织收入和调节收入分配中发挥着重要的作用。近些年来,虽然我国对个人所得税进行多次调整,但个人所得税制度仍存在不完善之处。文章运用2005—2015年我国个人所得税收入统计数据分析,测算不同个人所得税收入分项的占比结构,对各分项税收收入中存在的问题进行探讨。根据MT指数对个人所得税在我国收入分配中存在的问题进行分析。为进一步完善我国个人所得税体制,应进一步简化分类,采取综合与分类相结合的税制模式,建立信息化征管系统。     

对我国当前个人所得税流失问题的探讨

个人所得税是国家取得财政收入很重要的一个方式,也是调节居民收入分配、促进国家经济稳定增长的重要经济杠杆。近年来,随着经济的高速发展,我国居民收入有了很大的提高,个人所得税收入也随之提高。但是由于我国居民收入隐性化严重,税收征管制度不健全,纳税人的纳税意识不高等问题的出现,导致个人所得税的收入流失问题严重,本文针对实际工作中遇到的问题寻找其原因。     

改进我国个人所得税法律制度的探讨

随着我国改革开放进一步深入,居民收入大幅度增加,我国个人所得税收入也相应逐年大幅增加。但是,由于我国各地实际情况有较大差异,造成了目前我国个人所得税税款流失严重,调节力度远远不够。究其原因主要是个人所得税制本身不完善以及个人所得税征管手段乏力所致。在市场经济条件下,这种制度的混乱势必影响我国经济的健康发展。在现代社会中,个人所得税以其聚财和调节个人收入的独特功能而备受世界各国尤其是发达的市场经济国家青睐,较好地征收个人所得税既能促进市场经济的繁荣,又能确保社会的公平和稳定。因此,跟上世界个人所得税改革潮流,加强个人所得税征管已成为我国目前的当务之急。     

加强个人所得税征管相关思考

随着经济的发展,个人收入水平的不断提高,我国个人所得税组织财政收入的功能变得越来越重要。个人所得税自开征以来,其在整个税收收入中的比重一直偏低,而且从我国国民收入分配格局的总体来看,我国个人所得税的征收管理还存在一些问题,个人所得税税款流失严重,特别是一些高收入者偷逃税款的现象屡见不鲜。目前,我国个人所得税正面临重大改革,而强化对个人所得税的税收征管也再度成为热点话题。     

我国个人所得税存在的问题及建议

继增值税顺利完成转型之后,我国税制得到进一步完善,个人所得税的改革也提上了日程。目前,影响我国个人所得税调节收入分配的因素有分类征收税制不合理、税率的累进程度不协调、费用扣除标准不规范、征管水平低等。分析我国税制的现状,应该改分类征收为分类综合征收、扩大累进税率覆盖范围、缩减级次,降低边际税率、规范扣除标准、加强征管,提高个人所得税效率,促进个人所得税在国民收入分配中发挥调节作用。