南宁高新区推动数字经济高质量发展的税收治理探析

数字经济是重要的新兴经济业态,在现代化经济体系中举足轻重.近年来,南宁高新技术产业开发区(以下简称"南宁高新区")以税收扶持为基点,积极推动高新区数字经济加快发展.文章总结了南宁高新区发挥税收政策作用促进数字经济发展的大胆探索与实践成效,分析其存在的问题,探讨推动南宁高新区数字经济健康发展的税收治理对策.     

数字经济国际税收治理去内卷化的多维困境及推进策略

随着全球数字经济的迅猛发展，各国无序税收竞争不断加剧，深陷税收治理内卷化的恶性循环。在此背景下，以弱化协调统一目标框架为核心、以多元主体税收治理模式为保障、以发展中国家为重要参与主体的去内卷化机制逐渐孕育，成为数字经济国际税收治理新方向。然而，当前数字经济国际税收治理仍面临国际税收治理目标不量化不一致、主体作用发挥不稳定不显著、行为不统一不合规的多维困境。因此，文章认为未来需明确数字经济国际税收治理去内卷化的推进策略，并充分发挥中国力量，以目标协同为原则，构建共识性数字经济国际税收征管秩序；以主体聚力为基础，共建开放化数字经济国际税收组织联盟；以行为允洽为核心，搭建适配性数字经济国际税收服务体系。     

积极参与数字税领域的规则制定

近年来,为应对数字经济下的税收治理挑战,多国采取设立新税种、调整企业所得税制等方式,其中以征收数字服务税为代表。OECD则在积极协调各国,共同应对经济数字化下的税收治理挑战。“十四五”时期,建议密切跟踪国际数字税的发展动向,积极参与G20/OECD“双支柱”方案制定。     

经济数字化背景下国际税收规则变革:方案评析、内在逻辑与中国路径

经济数字化背景下国际税收改革成为世界百年未有之大变局之际的重点议题之一。近年来税基侵蚀和利润转移、跨境税源分割失衡加剧等新挑战凸显,倒逼国际税收规则变革和国际税收秩序重塑。市场国“单边征税先行”、联合国试图“双边协商”和OECD推动下的“多边合作共识”共同刻画了当前数字经济时代国际税收规则变革的现实图景。文章基于马克思主义价值创造理论和国家竞争理论,深入剖析经济数字化国际税收规则变革的内在逻辑,解析数字经济居民国与市场国、发达国家与发展中国家展开的多重博弈。立足于中国基本国情,文章提出战略层面积极有为参与全球税收治理建设,制度层面科学有效制定中国应对策略,技术层面持续提升数字化税收治理能力,以期推动形成更具包容性的国际税收秩序。     

智慧税务推动税收治理从“以票治税”向“以数治税”转变

智能税收建设是有效应对大数据经济与信息经济中的智能化所造成的征管问题、促进税务管理创新发展的关键抓手。根据这种要求,智能税收将运用数字信息技术推动中国的税收治理,朝着更加智能、自主化方向发展。而为了推进中国智能税收发展,就必须加强数字信息技术应用,建立一个集税收执行、办税服务、税收监督为一身的嵌入式智慧化税收信息系统,将税务管理终端触手嵌入纳税人的运营管理整个环节,进行即时动态智能税收监控。文章对我国的智慧税务利用数字技术在发票开具上实现电子化流传的应用进行了分析。     

数字经济与中国式现代化：理论逻辑和实践路径

中国式现代化为数字经济带来了重要的发展机遇，数字经济也成为推进中国式现代化的战略性力量。本文基于马克思主义政治经济学视角，揭示数字经济推动中国式现代化的理论逻辑：数据要素推进中国式现代化具有独特优势，数字经济与实体经济有机融合是实现中国式现代化的关键，数字乡村建设加快推动农业农村现代化，数字政府建设能够更好推进国家治理现代化。平台经济竞争的垄断性、数实融合的结构性失衡、数字鸿沟引起财富分配的极化效应等仍是阻碍当前实现中国式现代化的现实问题。在数字经济时代推进中国式现代化，首先需要突破核心技术的“卡脖子”难题，其次重点加强平台经济反垄断治理，着力化解数字财富分配的极化效应，构建开放共赢的国际数字经济合作格局。     

数字文明的意义、机遇与挑战

数字文明是农耕文明、工业文明之后的人类文明新形态,由数字经济、数字技术、数字治理和数据等多个要素构成,具有一套完整且系统的体系,深刻影响着人民生活、工业生产、社会治理等领域。但在发展进程中,数字文明存在数据垄断、个人信息泄露、大数据杀熟等矛盾与问题,机遇与挑战并存。发展数字文明有利于推进国家治理体系和治理能力现代化。为实现我国经济高质量发展,数字文明应从数字经济、数字社会、数字治理、数字合作等方面加以建设,努力实现数字文明造福人民。     

论税收治理现代化

新时代国家治理现代化的大背景带来了由传统的税收管理向税收治理现代化转变的迫切要求。从理念、模式、实践路径方面对税收治理现代化问题进行了研究,认为,要实现税收治理现代化,必须进行理念转变,树立法治、共治、善治的理念;进行制度变革,深入推进税制及相应管理体制机制的改革完善,并将税收治理融入社会治理;进行能力重塑,推进机构职能优化、锤炼人才队伍、构建核心价值观引领的税务文化。     

“区块链+数字政务”的应用分析

在"十三五"信息规划的大环境下,构建数字政府是国家治理现代化的必然选择。数字政府的体系架构和创新机理,离不开新兴技术的融合促进,从而降低政府相关部门在税收及政府财政支出的比例,激发大数据正能量,促进经济社会转型发展,各方享有利益更平衡、更充分。     

数字经济的税收征管探析

数字经济推动了世界经济的向前发展,但也给传统的税收征管带来了新挑战与新机遇。面对这一情况,世界各国纷纷制定实施了新的税收征管措施。我国作为数字经济大国,也应积极参与国际税收制度体系的重建。基于此,文章在参考其他国家做法的基础上,提出了完善我国现有税收体制的建议,以期为提升我国数字经济的全球竞争力贡献力量。     

“互联网”背景下提升税收工作质量的机理研究

随着社会的发展,人们生活水平的提高,我们进入了互联网时代。互联网时代的到来给我们的生活和工作带来了翻天覆地的变化,在这种大环境下,税收部门应当积极主动地适应新思维,实现税收治理的现代化发展,创新税收征管举措,确保税收工作质量水平的进一步提高。文章系统地阐述了互联网背景下税收治理的重点和难点,并在此基础上创造性地提出了提升税收工作质量的有效路径。     

数字经济税收征管的若干问题思考

数字经济已经成为经济增长的重要动力。通过对数字经济税收征管存在的问题剖析,发现其主要原因是传统税收体系无法适应数字经济发展需求,导致课税要素的确认困难、征税成本过高等问题,加大了数字经济的税收征管难度。因此,需要对数字经济的征税措施、税收制度等方面做出调整,以适应数字经济发展的现实需要,通过改革当前税收征管制度,发挥数字技术在税收征管中的作用,加强国际税收合作,逐步完善数字经济时代的税收体系,为数字经济发展助力。     

数字经济涉税法律冲突及其解决方案探讨

数字经济的迅猛发展已经超越了早期的电子商务,它已经开始动摇传统的国际税收秩序的基础。传统的国际税收规则是基于经济关联原则和受益原则逐渐发展起来的,但是随着大数据时代的到来,数字经济逐渐成为经济本身。我们更应该动态地理解和运用经济关联原则和受益原则,重新考量企业最密切的联系要素,坚持将利润划分到经济活动发生地和价值创造地的基本原则不变。中国更应该及时警醒防止税基侵蚀利润转移问题的发生而不能随波逐流,尽快采取措施应对数字经济给本国税基所带来的影响,尽早出台本国的数字经济税收调查报告,从而确定并出台维护本国利益的数字经济税收规则,防止税收流失。     

数字经济背景下政府会计数字化转型研究

数字经济背景下,政府会计数字化转型具有重要意义和价值,可以在提高政府会计工作水平的基础上,带动数字政府建设,从而使政府会计数字化转型成为政府开展现代化治理的重要突破口。为实现政府会计数字化转型,文章首先从数字经济的内涵和特点概述方面出发,其次对数字经济与政府会计之间的关系展开探究,最后结合数字经济背景下政府会计数字化转型内容寻找转型对策,以此更好实现政府会计的数字化发展。     

数字服务贸易国际规则研究 ——基于CPTPP、EU-JAPAN EPA、USMCA和RCEP的比较分析

数字经济的迅猛发展加速了全球经贸格局重构,传统贸易治理体系难以解决数字贸易发展所带来的问题与挑战。数字贸易治理体系正在加速构建中,但全球层面尚未形成统一的数字贸易治理规则,值得进一步研究。本文根据双边、诸边、区域贸易协定的最新进展,重点关注CPTPP、EU-JAPAN EPA、USMCA和RCEP协定,对比分析数字服务贸易的有关条款,探析全球数字服务贸易治理体系的发展态势。本文发现,在数字服务贸易治理体系规则构建过程中,国家之间的共识与分歧同时存在:共识反映的是数字经济与贸易的发展趋势;分歧反映的是不同国别之间的诉求差异。本文认为,在"双循环"新发展格局下,中国应加快推动数字服务贸易发展,大力完善数字服务贸易治理框架,积极参与数字服务贸易治理体系构建,成为数字贸易规则的参与者、推行者以及领导者。     

数字经济下常设机构规则的税收风险探析

以信息和通信技术（ＩＣＴ）为代表的信息革命，使得云计算、大数据、物联网、人工智能等技术广泛应用于各个经济领域，产业数字化蓬勃发展。这种ＩＣＴ渗透效应催动了数字经济变革发展，数字经济已经成为经济转型升级的新引擎。数字经济为经济带来新的发展机遇的同时，也带来了巨大的税收风险。因此，在数字经济持续发展的趋势下，为了更好地应对数字经济所带来的国际税收挑战，识别常设机构规则下存在的税收风险，并对存在的税收风险进行评估，提出行之有效的防控手段具有十分重要的意义。     

国际数字服务税发展及我国的应对策略

随着全球数字经济不断壮大,数字税征收问题成为国内外学者关注的热点。以OECD为代表的国际组织倡导推进全球税收改革,部分国家为保护本国数字产业发展纷纷推行征收数字服务税,但由于各国利益冲突等原因数字税收改革进展缓慢,不同国家的数字服务税收方案及对其态度存在差异。本文通过对相关文献进行梳理,在分析代表组织及国家（地区）推进数字服务税改革的基础上,深入分析征收数字服务税产生的双重效应,包括打击避税、保障税负公平、增强企业竞争力、增加税源等正面效应以及构成税收歧视、诱发税负转嫁、加剧双重征税、引发数据安全等负面效应。为更好地应对全球数字经济税收改革,我国需完善数字经济基础设施建设和治理体系,完善国内数字服务税相关法律法规,提高我国数字企业的国际竞争力,同时不断提高我国在国际税改中的话语权,从而推进数字产业公平竞争和长远发展。     

“数字税”的推行对我国的影响及对策

作为新兴经济形态的数字经济近年发展迅猛,与此同时也带来了对传统税收规则的挑战。数字税的推行势在必行,国际税制也必将因此发生改变。通过分析我国推行数字税的必要性,提出我国应该借鉴他国经验与联系我国国情相结合,在发展较成熟的行业和地区先行试点以及加强数字税相关的理论研究,从而对我国税制进行合理调整与升级,更好的推动我国数字经济的发展。     

数字金融的公司治理效应--基于非家族股东治理视角

非家族股东治理能够有效助力家族企业实现可持续发展与现代化转型的目标,因而提升非家族股东治理水平具有重要意义。数字金融作为传统金融发展模式的重要创新,能够实现“金融服务实体经济”的目标,促使非家族股东积极参与家族企业治理。基于此,本文以代理理论与社会情感财富理论为基础,探讨了数字金融对非家族股东治理的影响。实证检验发现,随着数字金融的发展,非家族股东治理水平不断提升。其作用机制在于,数字金融能够通过缓解代理冲突、弱化家族控制与强化传承意愿,提升非家族股东治理水平。拓展性分析发现,对于非创业型、融资约束较强、位于金融监管程度较强地区的家族企业来说,数字金融对非家族股东治理的积极效应更显著;数字金融对异质性非家族股东制衡度存在差异化影响,即相较于外资股东与机构股东制衡度,数字金融能够强化国有股东与民营股东对家族股东的制衡;数字金融能够通过提升非家族股东治理水平促进家族企业可持续发展。本文从数字金融视角探究非家族股东治理的动机,丰富了数字金融与非家族股东治理的相关研究。     

促进数字经济发展的税收政策研究

数字经济已经成为我国经济发展的重要推动力,但数字经济的运行、发展及经营模式特征与传统的税收体制在其收入、成本的确认,利润实现以及增值税抵扣计算等方面的政策不匹配,未能有效体现税收政策对数字经济的支持作用,因此,需要根据数字经济的特殊性,有针对性地对现行税收政策进行调整。