江苏省国家税务局关于印发企业所得税纳税申报表的通知

根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[2006]56号）、《国家税务总局关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知》（国税函[2006]1043号），我们对企业所得税纳税申报表及其填报说明进行了整合、修订、完善，现转发给你们，并补充如下意见，请一并贯彻执行。各地在推广应用新申报表工作中，如有问题请及时向省局反映。[第一段]     

新旧企业所得税申报表对比及例解

近年来,随着企业所得税政策的不断完善,原《企业所得税纳税申报表》已不能全面体现和贯彻企业所得税政策及征管的要求。根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发[2006]56号),国家税务总局重     

试析新会计准则与新企业所得税法规的协调

会计准则与企业所得税法存在的差异一直困扰着企业财务和税务人员,尽可能弱化二者差异是财税人员的共同愿望．也是国家财税相关政策法规的发展趋势。2006年财政部发布了新企业会计准则．2007年和2008年国家相继颁布了修订后的《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称新企业所得税法）、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称新企业所得税法实施条例）、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（以下简称新企业所得税纳税申报表）和《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（以下简称国税函[2008]875号）。本文把这几个企业所得税法规统称为新企业所得税法规。新会计准则与新企业所得税法规在很多方面实现了协调,这将有利于降低纳税遵从成本和税收管理成本．必将极大地促进我国的财税工作。     

企业所得税汇算清缴纳税政策疑点探讨

企业所得税汇算清缴是一项复杂的工作。近年来,随着企业所得税政策的不断完善和企业财务会计制度的调整变化,加上原申报表本身在体系结构的设计上也存在一定的缺陷,使得原申报表不能全面体现和贯彻企业所得税政策及征管的要求,因此国家税务总局《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发[2006] 56号)进一步规范了纳税申报,但在实务工作过程中存在以下几个政策疑问。     

广东学会与广东财税之窗联合举办培训班

2006年9月，广东省外经贸会计学会与广东财税之窗联合举办了“企业所得税新纳税申报表解读”培训班。参加培训的主要来自各个企业领导及财务主管，250个座位座无虚席.     

企业所得税年度纳税申报表填列解析

根据新企业所得税法及相关实施条例,2008年国税总局制定了《企业所得税年度纳税申报表》及相应的填表说明。随后,国税总局相续出台很多与新税法相结合的税收政策。根据这一系列政策,解析了"视同销售收入"、"营业外收入"、"权益性投资"等经济业务在企业所得税年度申报表中的填列问题。最后得出结论:年度纳税申报表是所得税法律法规实施的缩影,企业任何经济交易都需要明确在会计上如何处理,明确税收政策的界定,最后准确地体现在纳税申报表上。     

企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有改动

<正>近日,国家税务总局关于发布《〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的补充公告》(国家税务总局公告2011年第76号,以下简称《公告》)。《公告》对企业所得税月(季)度预缴纳税申报表改动     

新准则下捐赠业务的会计与税务处理

<正>一、接受捐赠的会计与税务处理税法规定:根据国家税务总局《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发[2006]56号)、《关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)及《关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》(国税发[2004]82号)的规定:企业接受捐赠的应纳税所得,依法计算缴纳企业所得税。     

浅谈《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》——关于对《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》的修订建议

经过对现用《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》<以下简称表(A)>填报内容、格式设置、纸张尺寸的研究分析,立足于会计信息明晰性、档案资料规范性、印制选材实用性的角度,本文认为,对表(A)的重新修订和完善已势在必行。     

浅谈《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》——关于对《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的修订建议

经过对现用《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》〈以下简称表（A）〉填报内容、格式设置、纸张尺寸的研究分析．立足于会计信息明晰性、档案资料规范性、印制选材实用性的角度．本文认为．对表（A）的重新修订和完善已势在必行。     

亏损弥补的会计处理

<正>为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,国家税务总局制定了企业所得税年度纳税申报表及附表(国税发[2008]101号)。现行企业所得税政策规定,纳税人发生年度亏损的,可以     

税总再次明确2008年度汇算清缴有关问题

<正>为做好2008年度企业所得税汇算清缴工作,2009年5月31日,国家税务总局下发《关于2008年度企业所得税纳税申报有关问题的通知》(国税函[2009]286号),就2008年度企业所得税年     

纳税申报与新所得税会计准则

全方位透视企业所得税的纳税申报流程,解析所得税会计与纳税申报的关系,提出纳税申报与新所得税会计准则问题的解决方法。对纳税申报与新所得税会计准则的研究具有一定指导意义和借鉴价值。     

关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的讲解

根据各地贯彻落实《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函[2008]44号）（以下简称《通知》）过程中反映的问题,经研究,现就企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的有关填报口径问题明确如下：     

浅谈企业所得税汇算清缴后的账务处理工作

《企业所得税暂行条例》确立了“纳税调整体系”,即企业所得税法律、法规和政策有规定的,按税法执行;没有规定的,一般按财务会计制度规定执行。税法与财务会计制度不一致的,在计算缴纳企业所得税时必须按税法规定对企业税前会计利润进行调整。企业应关注税法与合计规定之间的差异。年度企业所得税纳税申报时,只须调整纳税申报表而不信账务调整,但汇算清缴后,要将税务人员检查出来违反国家统一会计制度所作的账务处理进行相应的帐务调整。     

新准则下捐赠业务的会计与税务处理

一、接受捐赠的会计亏税务处理 税法规定：根据国家税务总局《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[2006]56号）、《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号）及《关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发[2004]82号）的规定：企业接受捐赠的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税。企业接受捐赠的非货币性资产，需按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入应纳税所得额。企业取得的捐赠收入金额较大，占应纳税所得的50％以上，并入一个纳税年度缴税确有困难的，经税务机关审核确认，可以在不超过5年的期间内均匀计入各年的应纳税所得额。     

企业递延所得税会计问题总结及对税收征管工作建议

2006年2月,财政部颁布了《企业会计准则》。准则规定,企业应采用资产负债表债务法进行所得税会计的核算,从内容上体现与国际会计准则接轨的特点。从资产负债表债务法的理论基础出发,结合企业所得税纳税申报与所得税会计实务,研究分析某些特殊情况下递延所得税资产及递延所得税负债确认、计量中出现的问题,可解开所得税会计实务中的疑团;发现准则与税法在内容存在的矛盾;对所得税会计准则、税法及所得税纳税申报表内容的丰富、完善提出建议,同时,也可以对会计实务及税收征管工作提供指导性意见。     

关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知

国税函[2008]635号根据各地贯彻落实《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的通知》(国税函[2008]44号)(以下简称《通知》)过程中反映的问题,经研究,现就企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的有关填报口径问题明确如下:     

所得税预缴补充规定有三点利好

最近国家税务总局下发了《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号),对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第4行"利润总额"修改为"实际利润额"。"实际利润额"文件规定为"按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额"。对广大纳税人而言,该文件的下发对企业所得税预缴带来很多政策便利。     

浅谈企业所得税收入项目与会计衍接问题

国家税务局1998年制订的《企业所得税年度纳税申报表》(以下简称新报表)，于2001年度起在所有企业施行。由于其申报的基础上较以往变化较大，加之新的企业会计制度的施行和会计准则的不断发布，企业财会部门在填报新报表过程中会出现不知如何与会计决算报表对应、如何取数的问题，使企业所得税年度申报表填报不实、口径不一，以致不能正确计算、缴纳企业所得税，使企业难以正确履行纳税义务。为解决这一问题，笔者仅就新报表中的收入项目与会计资料如何衍接问题谈谈自己的粗浅看法。