考虑贸易方式后中国进口逃税弹性的估算北大核心CSSCI

文章在考虑贸易方式差异的情况下,重新估算了中国企业的进口逃税弹性。根据Fisman and Wei(2004)的研究,企业为了逃避关税通关时会低报真实进口价值,因此税率越高的行业逃税越多。文章认为,由于加工贸易进口免税,加工贸易越密集的行业逃税倾向越小。如果不考虑贸易方式的差异,会错误估计进口逃税弹性。结合COMTRADE和中国海关数据库,实证估计发现:加工贸易进口比例越低的行业,中国报告的进口额相对出口国报告的出口额越低。并且,在加工贸易进口比例更高的行业中,关税税率对进口逃税的影响更小。当加工贸易进口比例为1时,关税税率对逃税没有影响;当加工贸易进口比例为0时,税率每提高1%,进口额相对出口额减少0.74%。     

浅谈契约理论框架下的企业逃税问题

本文以契约理论为切入点对企业逃税行为进行分析,通过在企业所有者和经营者合谋逃税活动中引入线性激励的"可自我执行的协议",构建了一个逃税模型来研究企业逃税主体的决策行为。结果表明:经理人风险态度、逃税边际成本和逃税风险是影响纳税人逃税行为决策的重要因素。     

组织结构、稽查策略与企业逃税

尽管税收稽查被认为是治理逃税的重要手段,但在面临预算约束的情况下,如何优化稽查策略是理论和政策层面更为关注的话题。基于稽查体制改革试点政策,本文从组织结构的维度探讨了稽查策略的优化及其对企业逃税的影响。研究发现,以稽查层级扁平化和权限上移为特点的组织结构调整强化了对大型企业的稽查力度,减少了企业逃税,相比于非试点地区,试点地区大型企业的所得税实际税负平均提高约11%。在具体机制上,则主要体现为关联交易和不合理税收优惠申报的减少,这契合了组织结构调整强化跨区域交易监管的逻辑。进一步地,研究发现基本结论在所有制、企业规模等维度存在显著的异质性。同时,匹配微观层面的结果,研究显示改革显著提升了宏观层面整体的查补税额。本文的研究对我国税收征管体制的改革提供了有益启示。     

公众人物逃税案视角下刑事免责条款的反思

依法纳税是每个公民的基本义务,但部分公众人物偷逃税款行为却屡次被曝出,引发公众关注。本文首先通过对我国逃税罪的立法沿革梳理,思考逃税罪新增初犯免除刑事责任条款之价值;其次,以四个具有代表性的公众人物逃税案为着眼点,对其逃税数额、手段及法律适用情况等进行对比分析,从而引申出我国逃税罪初犯免除刑事责任制度与其在法律、社会两个层面的冲突问题。最后,在立法和执法两个方面提出建议,在立法层面借鉴美国主动披露制度来提高免责对于逃税人的行为要求,并有针对性地借鉴行政处罚法对免责的逃税数额进行限制的思路;在执法层面通过限制税务机关的行政权力、提高税务机关的督察水平的方式充分发挥刑法在规制涉税违法行为时的惩治与预防作用。     

中国吸引FDI的贸易效应实证分析

本文通过对1987年到2006年中国进出口额和FDI的多元线性回归分析得出FDI对中国出口具有互补性,对进口具有替代作用,既而提出如何利用FDI促进中国贸易发展的对策和建议。     

关联交易转移定价披露的影响因素分析

转移定价披露的研究对于规范关联方交易信息披露十分重要。本文分析了我国关联方交易的现状,并以152家制造业金属、非金属大类上市公司2013年年度报告为样本,对影响转移定价披露方法的因素进行了研究。结果表明:与企业披露转移定价呈正相关的因素有公司规模、机构投资者股东持股比例、税率和应收账款周转率;与之呈负相关的因素有企业的成长性、国家持股比例和关联交易的销售金额。而与独立董事比例、会计师事务所选择、净资产收益率、资产负债率与转移定价披露不显著相关。最后文章提出了相关意见与建议。     

汇率变动对贸易流量影响的实证研究

通过对人民币汇率变动对进口额、贸易总额、出口额,贸易盈余影响的实证研究,发现:汇改前,人民币汇率变动是进出口额变化的因;汇改后,它们并无显著关系。     

基于VAR模型的新疆进出口与经济增长的实证分析

本文利用VAR模型对新疆1996年至2013年的进出口额和国内生产总值(GDP)以时间序列数据进行了协整关系检验、Granger因果检验和方差分解。结果表明,出口与进口和经济增长之间具有长期均衡关系,新疆地区生产总值的增长与进口和出口都具有双向因果关系,出口对经济增长的贡献度比进口更大。进口和出口都能促进经济增长,而出口对经济增长的作用更大。     

监事会治理对高管腐败行为的影响机制研究--基于中国上市公司的实证研究

十八大以来,党和国家掀起了反腐新高潮,高管腐败问题受到越来越多的关注。本文从上市公司中重要的监管部门——监事会入手,从监事会规模、年度会议次数以及外部监事比例三方面探讨其对高管腐败行为的影响机制。实证结果表明,上市公司监事会规模增加会加重高管腐败行为,而年度会议次数和外部监事比例的增加会减少高管腐败行为的发生,并且对于不同产权性质企业中的高管腐败行为的影响也有一定差异。     

信息园地

<正> 中国贸易平衡状况将改变商务部日前发布2003年秋季《中国对外贸易形势报告》。《报告》说,前3季度中国对外贸易运行的主要特点是:一、进出口贸易高速稳定增长,月度进出口额度屡创新高。二、一般贸易增势强劲,加工贸易平稳发展。三、机电、高新技术产品进出口两旺.资源性产品进口快速增长。四、对主要贸易伙伴出口全面增长,对新兴市场出口快速增长。五、进口增速继续高于出口,贸易顺差大幅减少。六、外贸经营主体日益多元化,集体私营企业逐渐成为推动出口增长的重要力量。