关于改进内部控制审计评价工作的思考

内部控制审计评价工作已经建立了全行统一的、标准的、模块化的评价工具。对于完善审计管理机制，健全审计评价职能。体现建设银行内部审计的建设和增值效果方面都切实发挥了非常重要的作用，对于保障建设银行的战略目标实现，促进完善公司治理程序，增强风险控制能力等都具有非常重要意义。为了适应建行机构，管理和业务改革发展的需要，提高内部控制审计评价工作的效率和效果，本文以总行制定的《内部控制审计评价体系》和《内部控制评价审计准则》等制度规范为依据，以日常对内部控制审计评价的实际工作经验和学习积累为基础，在广泛收集利用近年来建行的制度文件，考虑建行上市后资本市场、外部监管部门、投资者和有关方面对我行内部控制审计的更高要求基础上，针对当前内部控制审计评价工作中存在的问题、难点，提出一些建设性意见。[编者按]     

浅谈对县级支行整体内部控制审计评价的认识

2005年7月1日，《中国建设银行内部控制审计评价体系》（以下简称“内控评价体系”）开始实施，这一评价体系，建立起了一套动态和多维的内部控制审计评价的指导性制度，为审计人员评价建设银行各级机构，各业务单元内部控制的健全性、合理性和遵循性提供了全行统一的、标准的、模块化的内部控制审计评价技术和工具。 本文试图通过工作中的对体系所提供的评价技术，工具和方法的应用体会，结合具体的实务工作谈谈对县级支行整体内部控制审计评价的认识。[编者按]     

人民银行内部控制审计评价应用研究

《国际内部审计专业实务标准》将内部控制审计定义为：“内部审计部门必须评估控制的效果和效率，并促进控制持续改进，从而协助组织维持有效的控制”。目前，内部控制审计已经成为人民银行内审工作转型的重点和突破口，探索人民银行内部控制审计评价不仅是内审工作转型的要求和重点，也是更好发挥内审服务、咨询功能的尝试。本文从分析人民银行内部控制审计评价的目的和内容入手，结合COSO委员会创建的《内部控制整体框架》，探索设计适合人民银行内部控制审计评价体系，提出完善人民银行内部控制审计评价的建议，以提高内部控制审计的质量和效果，进一步促进人民银行内部控制规范建设和有效履职。     

公立医院内部控制评价的实践与思考

加强内部控制工作,是提升公立医院服务质量和实现战略目标的重要途径.基于此,本文首先阐述了内部控制评价工作的重要性,然后分析内部控制评价工作的不足,最后提出优化内部控制评价工作的措施,以供参考借鉴.     

商业银行内部控制评价体系建设研究

商业银行应当逐步建立以盈利能力为主要目标、以可接受的风险水平为出发点、以价值创造分析为基础、以管理信息系统为平台、覆盖全部经营管理活动过程的内部控制评价体系，促进内部控制水平的提升，保障健康持续发展。国内的上市商业银行在内部控制评价方面，已经跟踪理论前沿，借鉴国际先进实践经验，根据监管规则要求，逐步实施标准战略，制定内部控制视图，展现风险管理布局，依托信息技术应用，完善评价机制，摸索和建立了服从资本市场信息披露和银行内部经蕾管理两个目标的内部控制评估工作体系，为有效促进内部控制体系建设发挥着重耍的核心作用。总结提炼现代内部控制评价的实质内涵，借鉴先进实践经验，对商业银行建立现代内部控制评价体系建设进行研究探讨具有重要的现实意义。     

我国企业内部控制评价体系构建初探

我国企业内部控制规范已经基本构建,随之而来对内部控制的有效性作出适当的评价成为一项重要而又紧迫的任务。企业内部控制评价是保证内部控制有效实施的重要手段。我国的评价指引为内部控制有效性评价做出了原则性的指导,但是仍然缺乏具体可行的操作指南,使得企业的内部控制评价工作面临较大的困难和矛盾。本文从笔者的实际工作经验出发,提出了构建全面而科学的企业内部控制评价体系。     

基于ERM框架的企业内部控制评价体系构建

企业内部控制评价体系的建立和完善对于强化企业内部控制评价的有效性,促进企业内部控制工作的提高具有重要意义。ERM框架的提出为我国内部控制评价指标体系的构建提供了理论依据,本文借鉴ERM框架的八个管理要素构建本文的评价指标,并在此基础上构建了评价模型,以促进我国企业内部控制评价工作的开展。     

企业内部控制评价体系构建的相关问题研究——基于某有色金属股份有限公司的案例分析

内部控制评价是建立健全企业内部控制系统、促进企业目标实现的重要保证。目前我国企业的内部控制评价工作存在缺乏统一规范、缺乏可操作的内部控制评价指标体系以及内部控制缺陷认定标准等问题。因此,尽快制定出台内部控制统一规范,建立健全内部控制评价指标体系,完善内部控制缺陷认定标准,循序渐进地推进我国的内部控制评价工作成为当务之急。     

农业银行内部控制评价的现状分析及改进思路

本文在客观评价现行农业银行内部控制评价工作的基础上,指出目前农业银行内部控制评价工作中存在的不足,并结合实际提出改进农业银行内部控制评价工作的方法和思路。     

行政事业单位内部控制评价体系分析

本文以行政事业单位内部控制评价为出发点,对内部控制评价体系开展研究,通过对单位层面和业务层面的内部控制评价指标进行分析,帮助单位更好地理解内部控制评价的内涵,推动内部控制体系建设。同时,针对内部控制评价工作存在的问题,提出了相应的优化措施,以供参考。     

公立医院固定资产内部控制评价研究

内部控制评价是内部控制管理工作中的关键环节,开展固定资产内部控制评价工作有利于保障国有资产安全和使用有效,实现公立医院高质量发展目标。本文基于H医院固定资产内部控制评价工作存在问题及改进建议的探讨,对高质量发展背景下其他公立医院实施固定资产内部控制评价工作有一定参考意义。     

基层央行开展内部控制评价的探讨

近年来，人民银行在内部控制审计方面积累了一些经验，在围绕COSO五要素开展审计的同时，开始从内部控制的全面性、合理性、遵循性和有效性四个方面进行评价，并取得初步成效。随著人民银行内审工作转型的要求，内部控制审计力度的不断加大，研究和探讨基层央行开展内部控制评价的意义、方法、现状和难点及相关建议具有积极的理论和实践意义。     

影响行政事业单位内部控制评价的关键因素分析

行政事业单位内部控制评价是对行政事业单位开展内部控制情况的一个总结,同时,也是实现行政事业单位内部控制工作更加完善的参考材料。当前,行政事业单位的内部控制评价工作与前几年相比还是有着巨大改善的。基于行政事业单位内部控制评价的现状,探讨影响其内部控制评价的关键因素,进一步探索在这些关键因素之上的实践应用,能为行政事业单位内部控制评价的实际工作提供一定的借鉴性材料。     

内部控制与内部审计的关系及其应用

内审工作是人民银行赋予内审部门的一项再监督职责。自1998年以来，内审部门在建立健全内控制度、执行内控制度、防范内部风险和促进员工依法履行职责方面做了大量工作，取得显著成效。随着金融体制改革不断深入。人民银行职能进行了新的调整，内审工作重心也随之转移。强化内部控制，健全内部控制体系与评价机制已提升到重要位置。现就内部控制与内部审计的关系以及在实践中的应用，作如下浅析。     

控制自我评价CSA:企业管理新理念

本文从内部控制评价现状谈起,论述了一种全新的企业管理方法,即内部控制自我评价CSA(Control Self-assessment).文章从内部控制自我评价的工作方法,对内部审计的影响,对企业的影响三方面进行了探讨,最后提出在中国实施内部控制自我评价的对策建议.     

我国上市公司内部控制评价与报告体系的构建

我国上市公司内部控制评价与报告制度存在缺乏清晰的工作步骤和程序,缺失内部控制评价工具的相关准则,信息披露的责任机制不够完善等问题。适合我国的内部控制评价与报告框架体系应包括:内部控制自我评价、外部审计师审核鉴证、内部控制报告披露等三部分内容,内部控制自我评价和外部审计师审核鉴证应具有相互独立的工作步骤和业务流程。自我评价报告与鉴证报告共同构成上市公司内部控制披露报告。     

银行内部控制评价方法研究

本文以某银行的内部控制评价为研究背景,对覆盖全行总/分/支三级机构内部控制的工作流程和管理体系进行评价;结合国内外具体实践基础上,通过深入分析,对其内部控制的具体评价分为10个阶段完成;对各个阶级进行深入剖析基础上,对其中确定内部控制评价阶段确定为4个子步骤;通过实践表明,该方法成功高效地完成了内部控制评价工作,为各银行同业提供了参照方法和工作思路。     

浅析施工企业内部控制自我评价

随着施工企业规模的不断扩大。企业内部控制的难度也随之不断增加大型施工企业．而与此同时，陆续在股票市牌交易．相关的外部监管的也更加的严格，出于内外部面的原因，内部控制自我评逐渐引起施工企业管理层以部审计机构的重视．在推动企业内部控制发展完善方面了积极的作用。本文通过分随着场挂要求两方价已及内施工发挥析我国施工企业内部控制现状以及存在的问题，提出了在施工企业内部有效开展内部控制自我评价的建议．为今后进一步完善施工企业内部控制自我评价工作打下了基础。     

中美内部控制评价体系发展比较分析

美国内部控制评价经历了“自愿性”到“强制性”的过程．各项法规、制度较为完善，走在世界前列。相较之下，我国虽然已初步建立了内部控制规范体系，但尚未形成一个统一、完整的评价体系，内部控制评价并未得到有效运行，存在譬如评价内容不全面、评价忽略风险管理等问题。内部控制评价体系的健全是一个持续改进的过程，通过了解美国内部控制评价的实际做法及不足之处，适当借鉴有益经验，有助于为我国内部评价的有效执行提供新视角和新思路。     

基于财务视角的广播电视传媒内控评价

广电传媒是中国独特的市场经济和国情结合下的产物,中国的政治制度和经济体制的二重性决定了广播电视台这一特殊个体财务内部控制评价工作的特殊性。其运行和发展都与财务内部控制评价工作息息相关,在中国的新闻媒介中,广播电视台具有强大的资本增值潜力和竞争能力,完善财务内控评价体制,有助于电视台发展目标的实现,提高电视台整体的内部控制效率。本文通过对财务内部控制评价工作的重要性进行分析,认真总结现行财务内部控制评价工作的缺陷,根据财务内控评价的漏洞,提出相应的策略和建议。