“营改增”对劳务分包的影响及应对举措

财政部和国家税务总局联合发布了《营业税改增值税试点方案》,自"营改增"试点推广至今,为企业减少税负成效明显。建筑行业普遍存在劳务分包情况,本文仅从一般计税项目的视角出发,从分包方资质、劳务管理模式、验工计价、财务支付等方面阐述"营改增"对劳务分包的影响,并提出可能解决问题的应对举措。     

营改增后跨区域经营建筑业增值税相关业务处理

总分包业务在简易计税方法下实行差额征税的财务处理是目前面临的一个难题.本文探讨营改增后跨区域经营建筑业增值税相关业务处理,首先对建筑业相关税收征管政策要点进行了梳理,然后对不同计税方法下的增值税计算、预缴、申报、涉税注意事项、会计处理等进行了实例操作演示,并重点对简易计税方法下总分包业务的税收与会计处理进行总结,提出"差额处理法"、"全额处理法".     

营改增对房地产行业是“利好”吗？

【摘要】本文首先回顾了房地产业的税收政策变化,通过比较营业税和增值税在征税对象、计税依据等方面的不同,从财务核算角度测算营改增的税率设计,以平衡企业税负。然后分析建筑业在营改增后的税负变化对房地产行业税负的影响,认为营改增使增值税的抵扣链条趋向完整,有利于房地产业税负下降,并期待房地产业能够借此契机步入良性发展轨道。     

营改增对房地产行业是“利好”吗?

本文首先回顾了房地产业的税收政策变化,通过比较营业税和增值税在征税对象、计税依据等方面的不同,从财务核算角度测算营改增的税率设计,以平衡企业税负。然后分析建筑业在营改增后的税负变化对房地产行业税负的影响,认为营改增使增值税的抵扣链条趋向完整,有利于房地产业税负下降,并期待房地产业能够借此契机步入良性发展轨道。     

建筑业“营改增”对工程造价影响的研究

随着我国营改增制度的日趋完善,2015年6月全面推行营业税改增值税试点,建筑业开启了税费缴纳征收新制度。增值税计税模式下,对我国长期实施的营业税计税方式下的工程造价计价模式、价格组成、招投标报价策略等方面都将带来巨大的变化,本文将结合营改增的计税方式变化特点,重点分析其对工程造价的影响,以期促进工程造价有效合理测算、控制。     

全面推开“营改增”及其对会计与税务筹划影响探析

从2016年5月1日起,我国全面推开营业税改征增值税试点。全面推开"营改增",不仅是要降低纳税人税负,还要为供给侧结构性改革助力,进一步优化税制和完善分税制。全面推开"营改增",纳税人最为关心的是对自己的税负影响而不是行业税负的问题。"营改增"后,由价内计税改为价外计税,对企业财务会计报表及其信息质量有何影响?文章针对全面推开"营改增"后的新情况、新问题,简述了增值税筹划应关注的问题,指出应进一步完善增值税制度,加快增值税立法,提高税收的确定性和预期性。     

“营改增”对唐山万科温莎堡项目利润的影响

实行"营改增",延续了增值税的抵扣链条,避免重复征税,降低了开发产品的成本,能让房地产企业降低税负。本文将基于唐山万科房地产开发有限公司温莎堡项目,先后从成本、收入、利润三个角度出发,对"营改增"政策实施后采取简易征收计税方式和"营改增"政策实施后采用一般计税方式两种不同计税方式下对项目影响进行分析。     

“营改增”后房地产业增值税相关科目设置浅见北大核心

为进一步规范"营改增"后增值税会计处理,财政部于2016年7月8日发布《关于征求〈关于增值税会计处理的规定(征求意见稿)〉意见的函》,但该规定将增值税简易计税办法纳入一般计税办法核算体系中,存在不完善之处。财政部于2016年12月3日发布的《关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》将增值税简易计税办法和一般计税办法作为两个独立的核算体系。本文对包括房地产行业在内的增值税相关会计科目体系进行阐释,以期为"营改增"后增值税相关会计处理提供参考。     

轨道交通企业财务适应“营改增”政策初探

随着我国“营改增”试点范围的扩大,交通运输业已经被纳入“营改增”试点行业,轨道交通企业是交通运输业的重要组成部分.通过税率、计税基础和税负;增值税申报及发票管理;企业会计核算三个方面阐述营业税改征增值税之后,对轨道交通企业财务工作的影响及财务工作的改进方向.     

浅议“营改增”对建筑施工企业的影响

建筑施工企业即将全面推行营业税改增值税(以下简称"营改增"),增值税和营业税相比较无论是计税原理、核算模式及税收管理等方面均发生了颠覆性变化,对建筑企业无论财务管理、经营管理、战略管理各方面都带来影响。本文主要从财务管理的角度对"营改增"的意义及建筑业"营改增"后建筑施工企业如何应对做简要分析。     

浅析建筑企业营改增的应对措施及税收筹划

营业税改增值税（以下简称“营改增”）是当前国家税务政策的改革重点，是继09年实施增值税转型之后我国税收制度的又一重大突破。作为一项重要的结构性减税措施，营改增有助于消除目前存在于企业中的增值税与营业税重复计税问题，对于减轻企业税负，促进经济发展方式转变和结构调整有着重大意义。本文将立足建筑行业的自身特点，探讨营改增对建筑企业的影响，为其在营改增新制度下提供应对建议，助力建筑企业J,b~N度过政策改革期。     

浅谈营改增政策下提高项目经营效益

介绍了营改增政策实施后,一般计税项目为了充分抵扣增值税进项税,降低成本,提高项目经营效益,叙述了供方选择、合同资质、劳务结算成本、物资机械成本、其他直接费用、期间费用等营改增工作要求和实施措施,确保了营改增业务平稳落地,实现了税负目标。     

“营改增”对试点企业流转税的影响及其应对策略

自2009年增值税转型之后,我国已经开始逐步推进"营改增"。"营改增"试点后,试点企业的增值税计税依据、税率以及计算方法都发生变化,使得其流转税税负变动情况是各有差异。为了应对"营改增"带来的影响,试点企业应采取正确选择纳税人身份、合理确认销项税额、充分进行进项抵扣、加强人员的培训等措施进行应对。     

要闻

营改增后四个税种计税依据明确财政部和国家税务总局近日发布《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税[2016]43号），明确了四个税种的计税依据。其中包括：计征契税的成交价格不含增值税。计征房产税的租金收入不含增值税。土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目等。免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。在计征上述税种时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。该通知自2016年5月1日起执行。     

“营改增”企业主要涉税风险与积极应对措施

营改增试点工作于2013年8月1日起在全国范围内开展，由于增值税在计税依据、适用税率、计算方法、纳税时间和地点等方面与营业税存在很大措施差异，许多试点企业财会人员对“营改增”相关问题存在许多疑惑或认识误区，因此研究营改增企业主要涉税风险与积极应对十分重要。     

落实全面营改增促进产业结构转型升级

继财政部、国家税务总局于2016年3月23日正式发布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）之后，国家税务总局于2016年3月31日连发四文，对纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、跨县（市、区）提供建筑服务、不动产进项税额分期抵扣等情况下的增值税征收管理中的具体问题进行了规定。建筑业与房地产业作为事关国计民生的重要行业，其所适用的税收政策不仅牵动着所有人的神经，对于国民经济的平稳发展更是有着至关重要的影响。从政策本身而言，这两个行业的营改增政策涉及面广、复杂程度高，在政策的理解把握和操作执行方面难度均较大。为此，本期专题继续以全面营改增为主题，在分析营改增政策特征与机理的基础上，重点对建筑业及房地产业在营改增过程中可能面临的焦点问题进行了探析，全面系统地分析了这两个行业营改增后增值税征收管理和税负增减变化情况；同时对营改增后企业在购买不动产实行进项税额抵扣及开展不动产交易与不动产租赁等活动中可能面临的增值税计税方法选择、计税时点确定等难点问题进行了解析。希望企业能够通过本期专题的解读，加深对于营改增相关政策的理解，充分享受营改增释放的制度红利，为社会产业结构的转型升级提供新动能、注入新活力。     

全面“营改增”形势下的企业纳税筹划研究

自2016年5月1日起我国全面实施"营改增"税制改革政策,至今已有两年多的时间。本文对企业纳税筹划研究的重要性进行简述,将"营改增"形势下对企业税收筹划产生的影响列示分析,提出完善企业内部核算体系、强化增值税发票管理、运用"营改增"相关税收优惠政策、采用正确的计税方法等有效策略。旨在目前已全面实施"营改增"形势下,企业通过合理的税收筹划,达到节税增效的目标,实现可持续发展。     

两类特殊的进项税额转出

一、“营改增”企业采用简易计税办法的进项税额转出 随着2013年8月1日“营改增”范围的扩大,一般纳税人的运输企业可能同时提供一般运输业务和公共运输业务：前者的应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额;后者采用简易计税办法（征收率为3％）,其应纳税额为按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。     

后“营改增”时代对高校涉税业务的影响及核算研究——以浙江高校为例

实施"营改增"目的是减少重复纳税现象,即将以往缴纳营业税的应税项目改为缴纳增值税,只对服务的增值部分纳税。我国高校于2012年9月启动"营改增"试点改革,在"营改增"试点之初,高校普遍都申请认定为小规模纳税人;在后"营改增"时代,绝大部分高校申请认定为一般纳税人。文章以浙江高校为例,逐一探讨对高校涉税业务的范围及计税方法、税务管理、会计核算、凭证管理等方面带来的影响,并提出后"营改增"时代高校的应对举措。     

后"营改增"时代对高校涉税业务的影响及核算研究——以浙江高校为例

实施"营改增"目的是减少重复纳税现象,即将以往缴纳营业税的应税项目改为缴纳增值税,只对服务的增值部分纳税.我国高校于2012年9月启动"营改增"试点改革,在"营改增"试点之初,高校普遍都申请认定为小规模纳税人;在后"营改增"时代,绝大部分高校申请认定为一般纳税人.文章以浙江高校为例,逐一探讨对高校涉税业务的范围及计税方法、税务管理、会计核算、凭证管理等方面带来的影响,并提出后"营改增"时代高校的应对举措.