新三板挂牌公司收入审计应关注的问题

本文通过研究发现,对于新三板挂牌公司目前并无政策限定严格的条件,但新三板挂牌公司在财务方面应严格遵循基本财务规则和会计准则,确保财务信息的真实性和合理性.本文针对注册会计师在执行新三板挂牌公司收入审计过程中对于收入环节内部控制、确认政策、分析程序、重大合同检查、销售回款检查等应关注的重点问题进行了探讨.     

新三板挂牌审计疑难问题解析

新三板目前是全国性的非上市股份有限公司股权交易平台,主要针对中小微型企业。本文通过对“新三板”挂牌审计中,企业改制重组时转增股本、股改、减资及股权支付方面的热点和难点问题结合实务案例进行分析,并提出具体的处理办法。     

新三板挂牌企业审计风险研究

随着近两年新三板挂牌企业财务信息失真案例频现,新三板审计机构频频被罚,审计业内开始重视这个板块的审计风险识别、评估和应对工作。新三板挂牌企业兼具中小微企业和高新企业两方面特质,和普通上市的公司审计风险具有一定差别,研究新三板挂牌企业审计风险不仅可以为注册会计师审计这个板块提供建议,其审计风险的研究也是对中小微高新企业审计风险管理研究的补充。     

关于新三板挂牌成本的思考

拟在全国中小企业股份转让系统(俗称新三板)挂牌的公司由于历史遗留问题较多,由此引发的公司挂牌前的治理成本、补缴税款、中介费用等构成了企业挂牌的主要成本。本文研究挂牌成本的构成并对如何降低成本进行分析,供拟挂牌新三板的公司探究使用。     

北京辖区上市公司大股东股票质押风险调研报告

2018年以来,A股市场上市公司大股东股票质押风险集中爆发。调研发现,北京辖区上市公司大股东股票质押风险基本面得到有效控制,但风险形势仍未明显好转,高风险公司股票质押违约情势显著恶化,进一步引致上市公司基本面持续恶化。研究表明,民营企业纾困整体效果欠佳,高比例股票质押公司风险难以实质化解。本报告进一步研究了大股东股票质押风险成因与化解困境:金融创新激活企业融资需求,股票质押规模高企;金融强监管叠加宏观去杠杆,质押风险不断暴露;信用风险与市场风险相互传导,风险叠加趋于恶化。政策建议包括:统筹协调证券公司,适度调整监管政策,加大民营企业融资支持力度,推动优化纾困救助机制。     

关于新三板挂牌公司申报期每股收益计算问题的分析

新三板挂牌会计处理实务中,对于股改前后每股收益计算存在两种计算方式：一是股改前不需要计算并披露每股收益,股改当期按股改折股数计算每股收益;二是股改前需要计算并披露每股收益,股改当期要分段计算每股收益。文章基于具体案例对两种每股收益的计算方式作出分析与讨论,提出第二种方法更符合会计准则的要求,能保证申报财务报表中各年度或期间信息披露格式的一贯性和可比性。     

公司新三板改制挂牌财务规范问题

在新三板挂牌的公司,必须建立完善的法人治理结构和合理的信息披露制度,为公司后续资本运作打下基础。合法经营和规范的公司治理是公司在新三板改制挂牌的基础和前提,在这当中财务规范是非常重要的一环。本文就公司在新三板改制挂牌过程中涉及的财务规范问题进行了探讨。     

中小企业新三板挂牌合规性路径选择——以水处理ZCSW公司新三板挂牌为例

新三板市场在为中小企业的发展拓宽融资渠道的同时,也通过挂牌过程,规范了企业的经营管理。水处理中小企业在开展BOT、BT等方式运营时,前期需要垫付大量资金,融资是其面临的较大难题,新三板市场有助于解决其融资难的困境。本文以ZCSW公司新三板挂牌为例,运用归纳分类的方法,详细分析水处理中小企业在新三板挂牌前合规性存在的问题,并从持续经营能力合规性、公司治理规范合规性、股份发行与转让合规性等视角,有针对性地提出在实务操作过程中的解决举措,为水处理中小企业登陆新三板市场提供了可行解决办法。     

北京辖区从事证券服务业务会计师事务所质量管理体系建设情况的调研报告

会计师事务所质量管理体系的完善和有效运行,是其执业质量的重要保证。2020年11月,财政部印发《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》等三项会计师事务所质量管理准则,旨在指导会计师事务所建立健全质量管理体系,提高会计师事务所质量管理能力,提升审计质量,防范审计风险。调研发现北京辖区从事证券服务业务的会计师事务所大多未就新质量管理准则实施做好准备,且现行质量管理体系存在诸多问题,建议从事务所层面,结合自身特点加强一体化管理。     

北京辖区上市公司执行新收入准则情况的调研分析报告

注册制改革背景下,上市条件、退市指标中对公司盈利能力的衡量更加综合多元,收入信息质量的重要性进一步显现。A股上市公司自2020年1月1日起全面执行新收入准则,相关会计处理和披露直接影响公司收入信息质量。本次调研审阅分析了北京辖区2020年首次执行新收入准则的335家上市公司年报,在数据梳理的基础上进一步分析新收入准则执行中可能存在的问题。     

北京辖区会计师事务所2019年度财务报表审计情况分析报告

为及时了解北京辖区从事证券服务业务会计师事务所的发展执业状况,引导其规范执业,促进上市公司财务信息披露质量提升,北京证监局组织调研小组对辖区会计师事务所关键审计事项披露情况、财务报表非标审计意见情况、及其出具的161份非标财务报表审计报告中存在的问题进行系统分析总结,提出督促会计师事务所加强文化建设和质控体系建设、有效分配监管资源和确保监督检查到位、健全上市公司退出机制等建议,通过压实审计机构责任、提升审计报告质量、强化审计意见作用,实现上市公司信息披露质量提升,助力市场优胜劣汰有序形成.     

北京辖区会计师事务所2020年度审计执业情况分析报告

本文从北京辖区会计师事务所和辖区上市及挂牌公司两个维度,全面梳理辖区会计师事务所监管基本情况、财务报表审计和内部控制审计执业状况,特别关注新所、新业务带来的市场格局变化,重点分析关键审计事项和审计意见的确定和披露质量,为后续监管提供坚实基础。     

北京辖区会计师事务所2018年度审计执业情况分析报告

为及时了解辖区证券资格会计师事务所的发展状况,北京证监局在对辖区审计机构2018年度执行上市公司年审、挂牌公司年审、首次公开发行审计、收费情况、审计意见类型及内控审计等情况进行系统分析的基础上,对辖区审计机构的执业情况进行规律性总结,并提出提高审计效益、加强会计师事务所质控建设、打造会计师事务所品牌等相关建议。     

北京辖区会计师事务所2019年度财务报表审计情况分析报告

为及时了解北京辖区从事证券服务业务会计师事务所的发展执业状况,引导其规范执业,促进上市公司财务信息披露质量提升,北京证监局组织调研小组对辖区会计师事务所关键审计事项披露情况、财务报表非标审计意见情况、及其出具的161份非标财务报表审计报告中存在的问题进行系统分析总结,提出督促会计师事务所加强文化建设和质控体系建设、有效分配监管资源和确保监督检查到位、健全上市公司退出机制等建议,通过压实审计机构责任、提升审计报告质量、强化审计意见作用,实现上市公司信息披露质量提升,助力市场优胜劣汰有序形成.     

北京辖区上市公司内部控制实施及审计情况的分析报告

为深入研究上市公司内部控制实施情况和存在的问题,掌握审计师内部控制审计(或鉴证)业务执业情况,北京证监局通过与辖区审计机构座谈、数据统计分析等方式,对有关情况进行梳理,总结上市公司内部控制制度实施现状及存在的突出问题,研究强化上市公司内部控制实施及审计监管的必要性,并提出强化对上市公司内部控制相关监管、加强内部控制审计等相关建议。     

“新三板挂牌”收入确认审计问题探析

新三板挂牌上市已然成为中小型企业挤入资本市场获取融资的一条主要途径,但新三板挂牌上市企业大多为高新技术企业,企业的经营模式不同于传统企业,同时其企业收入准则也存在一定欠缺,中小企业在新三板挂牌上市时收入确认审计往往会暴露出诸多问题。本文以中科建友科技公司新三板挂牌为例,对其收入确认审计存在的问题和产生原因深入剖析并提出相关完善建议。     

新三板挂牌上市的利与弊

<正>正如任何事务都有两面性,物业服务企业在新三板市场挂牌,可以享受到众多的好处之外,其背后隐含的弊端与风险同样值得我们关注。伴随着现代服务业繁荣发展的背景,大量服务类企业纷纷涌入中国资本市场来实现自身实力的提高,浙江开元、珠海丹田、北京东光物业陆续登陆新三板市场,与资本对接,谋求更大的发展。本文主要从资本市场的角度,谈谈物业服务企业在新三板挂牌上市的利与弊。     

北京辖区会计师事务所2019年度内部控制审计执业情况的分析报告

为督促辖区从事证券服务业务会计师事务所重视内部控制审计工作,引导其规范执业,促进上市公司提高规范运作与公司治理水平,北京证监局组织调研小组对辖区会计师事务所执行上市公司2019年度内部控制审计情况和出具的55份非标意见审计报告进行系统分析总结,梳理内部控制审计执业和披露问题,并提出引导行业主动自律、提高公司治理规范性、提高审计执业质量水平等建议.