若干会计、税务处理问题答疑

1.问:A公司与B公司签订股权转让合同,以2亿元的价格收购B公司的全资子公司C公司100％的股权,此后C公司成为A公司的全资子公司.根据合同约定,A公司先向B公司支付了1亿元股权转让款,余下1亿元作为股权转让尾款在1年后支付.但后续由于C公司存在历史纠纷,A公司与B公司约定,该纠纷由B公司承担,并从股权转让尾款扣除5000万元.请问:A公司对无需支付的5000万元应如何进行会计处理?     

若干会计、税务处理问题答疑

1.我公司是主要经营虫草出口业务的外贸企业.2020年11月,因出口日本的一批虫草被客户检验为次品,对方提出要退换产品.后经我公司核实无误,决定对原次品虫草从日本收回并重新发货.但在次品退回报关进口时,海关要求以无代价抵偿货物方式进口,并需提供主管税务机关出具的《出口货物退运已补税(未退税)证明》,方能办理相关进、出口报关手续.我公司初次发生此类事情,也未向税务机关申报过出口退税.请问:什么是无代价抵偿货物?如何办理《出口货物退运已补税(未退税)证明》以及提供什么资料?     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:甲公司将其全资子公司乙公司承包给丙公司经营。三方签订协议,承包费由甲公司代乙公司收取,丙公司以乙公司名义经营。请问:(1)丙公司的承包费应如何收取,账务上应如何处理?(2)乙公司是否应并入甲公司合并范围?答:承包经营业务中相关各方的会计处理是一个非常复杂     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:我公司的主要业务是城市供暖,现正在进行城区管道安装工程,工程完工后计入我单位的固定资产。其中的土石方工程已经外包给其他单位,工程安装所用材料、设备、管件等由我公司自行购进,材料的进项税额国税局已允许进行抵扣,但地税局要求我们缴纳营业税,计税金额包括购进的材料价值,这样合理吗?     

若干会计、税务处理问题答疑

1．问：某从事养殖业和水产品加工的企业集团下设一个从事养殖业的A子公司和一个从事水产品加工的B子公司，A子公司的水产品成熟捕捞之后即卖给B子公司作进一步加工。假设这些内部交易的标的存货在A子公司账面的内部销售成本为800万元，内部交易价格为1000万元，A公司销售自产的农业产品按规定免征增值税；     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:公司新建物流基地存在大量在建工程挂账,部分库房在去年年底就已投入使用取得收入,因决算资料不齐一直没有转为固定资产,直到今年8月才按工程发生成本和预算资料估价转固。请问:转固后能否将今年1至8月的折旧在下月一次性补提,以便税前扣除?     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问《:中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条规定,年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人,按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。其他个人怎么界定?我单位现要建一处天然气加气站,专门开展针对出租汽车的天然气加气业务,预计年销售收入达500多万元,我们可否申请小规模纳税人,按3%纳税?     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:2016年某公司为汽车主机厂提供一批汽车配件,产品价格在交货前已经确定,但由于原材料价格上涨,公司的这批产品出现了亏损.2017年1月,公司和汽车主机厂商谈,给予了前期产品一定的亏损补偿,补偿协议只提到了补偿前期产品亏损,后期业务依然按2016年制定的价格执行.请问:这笔补偿款应如何进行账务处理?     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:假设A公司将其全资子公司B的股权对外转让,受让方为A公司的实际控制人控制的另一企业C公司.请问:在A公司的合并报表层面能否确认转让的投资收益?税务处理中应注意什么问题? 答:《企业会计准则第2号—— 长期股权投资(2014年修订)》第十七条规定:"处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,应当计入当期损益.采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理."     

若干会计、税务处理问题答疑

1.我公司是一家外贸型出口企业,属增值税一般纳税人,主要业务为从国内购进硅锰钢丝、钢轨等钢铁产品出口至国外.2021年5月以来,财政部、国家税务总局发布政策取消了部分钢铁产品的出口退税率.请问,我公司在税收新政下应当如何进行税务处理,如何计算税款及进行纳税申报?     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:几个合伙投资人以一定的价格受让民营医院的全部设备及房屋使用权(已预交了1年的房租,还有半年到期)而后设立新的医院,新医院沿用原来的名字。请问:(1)新设立的医院如何处理转让费支出?接收的设备等物资的公允价值低于支付的转让费的部分如何处理?(2)接收的设备、物资、     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:A、B、C三方签订融资租赁合同.合同规定:A将货物出售给实际买受人B,C承担融资租赁业务,即C先将所有货款付给A,再由A向B发货.请问:在这种情况下,应被A确认为自己实际客户的是哪方?     

若干会计、税务处理问题答疑

1．问：我公司是一家新成立的投资公司。自己购地准备修建一座宾馆。购入土地的土地出让金及拆迁补偿金、前期工程费、各项税费等．发生时应该通过什么会计科目进行归集？     

若干会计、税务处理问题答疑

<正>1.我公司是一家服装生产企业，属增值税小规模纳税人。2023年1月发生含税销售额129万元。请问：该笔业务应按何种方式计算缴纳增值税应纳税额？2月我公司应税销售额未超过10万元，按照现行相关规定可享受免征增值税，如果购货单位需要增值税专用发票，我公司应如何处理？     

若干会计、税务处理问题答疑

正1.问:我集团公司与A投资公司及B基金管理公司共同出资10亿元设立了一家有限合伙企业,参与我集团公司的各类资产重组项目,出资比例分别为51%、48%、1%。我集团公司承诺8年后以成本价受让A投资公司在有限合伙企业的全部出资。同时,我集团公司下属的财务公司(为我集团公司全资子公司)与A投资公司签署了一项互换协议,协议约定:在A投资公司持有合伙企业份额期间,财务公司受让A投资公司     

若干会计、税务处理问题答疑

问：我公司是一家主营豆粕、豆油等大宗商品的贸易公司。2013年12月12日，我公司与某粮油加工公司签订了2000吨的豆粕采购合同，交割期为2014年6月，价格3300元/吨。2014年6月支付货款后，我公司将该粮油加工公司提交的仓单转售，客户直接到对方公司提货。请问：我公司是否需要在2013年12月至2014年6月之间的每月月末评估该远期合同的市场价格并记录相关的损失或收益？