境外EPC工程总承包项目的税务筹划探析

境外EPC工程总承包项目税务工作内容复杂繁多,在推进国际工程承包市场时,EPC工程项目承包合同受到更多国际企业的关注,并广泛应用在项目承包中。与其他合同方式相比,EPC工程项目承包合同能有效提高承包商的责任意识,确保工程项目的质量,为企业创造更大的利润,但同时也增加承包商的风险。EPC工程包括项目的设计、施工、采购、运行等多个阶段,在实际应用时,对工程项目整体进行控制,可以有效提高整体工程管理水平。开展承包项目的税务筹划,能够降低企业税负,一定程度上降低承包商的经营风险。文章从境外EPC工程总承包税务项目的筹划范围进行分析,进一步提出筹划重点,有效降低税务风险。     

B集团X项目（EPC）税务筹划案例探究

EPC即设计（Engineering）、采购（Procurement）与建造（Construction）三者相结合的模式,在行业内称为设计、采购和施工总承包。在当今社会EPC总承包模式的应用范围越来越广,具备施工总承包资质的单位也越来越多,但由于种种原因,许多企业并未全面和深入理解这种管控模式,实务界和理论界大多只是从项目核算与项目管理的角度讨论EPC项目的涉税风险,而承包EPC项目的企业大多为集设计、采购和施工于一体的集团企业,对EPC项目的税务筹划要与企业的实际发展情况高度匹配。因此,本文借助EPC项目的合同模式和B集团的组织结构及实际发展情况,探讨合理、完善的税务筹划方案。     

EPC工程总承包项目的风险成因与风险化解

一、EPC合同 所谓EPC合同,即设计-采购-施工合同,是一种包括设计、设备采购、施工、安装和调试,直至竣工移交的总承包模式.这种合同模式起源于20世纪60年代.传统承包模式中,材料与工程设备通常是由项目总承包单位采购,但业主可保留对部分重要工程设备和特殊材料的采购权.     

浅析境外总承包项目合同拆分面临的税务风险及应对策略——以厄瓜多尔水电站项目为例

近年来,为响应我国“一带一路”倡议号召,越来越多的中国建筑企业投身于国际市场,在带来境外总承包业务市场占有率和规模不断扩大的同时,建筑企业能够获取的利润空间却在逐步紧缩。合同拆分模式下,暗藏于税收筹划阶段和税务审计阶段的风险,是影响建筑企业利润的重要原因。以厄瓜多尔水电站项目实践为例,探讨建筑企业境外总承包项目合同拆分面临的税务风险及应对措施,分析其成因,提出境外总承包合同税收筹划工作的思路与建议。     

埃塞俄比亚税制及国际工程承包项目税收筹划

建筑施工企业进行国际税收筹划首先要遵守当地的税收法律、接受所在国税务主管部门的监督检查、依法依规遵章纳税,其次才是利用国与国之间的税制差异、利用税收优惠政策、利用双边或多边协定等手段合理避税。本文在介绍埃塞俄比亚税收法律、征收管理制度的基础上,立足A公路项目合同及项目管理全过程,重点介绍了项目不同阶段、不同税种下的税收筹划方法,为企业进行国际工程承包业务提供借鉴。     

EPC总承包工业项目造价控制分析

EPC是英文Engineering Procurement Construction的缩写,意思是设计、采购和施工,指工程总承包企业按照合同约定,承担工程项目的设计、采购、施工,并对承包工程的质量、安全、工期、造价全面负责.本文对EPC总承包工业项目各阶段的造价控制要点,EPC项目造价的地区差异性,及项目实施中易遇到的造价问题进行论述研究.     

利比亚建筑工程EPC总承包项目风险分析

设计一采购一施工(EPC)合同是国际重大工程项目中被广泛采用的一种合同形式.从业主的角度来看,EPC合同具有如下优点:项目造价可以采用总价合同固定(允许一定限度内的调整);项目的完成时间固定(在限定条件下可以延期);项目的质量通过质保金得到保证.     

EPC总承包项目采购管理方法与进度控制措施研究

现如今,设计—采购—施工EPC总承包模式逐渐在各项目建设领域中获得了广泛应用,而项目采购管理是总承包项目中的核心部分,并贯穿于工程项目的生命周期。项目采购的管理模式及进度控制措施与总承包项目管理类型及合同类型息息相关,在项目管理工作中起到了不容小觑的价值作用。基于此,本文主要分析EPC总承包项目采购管理方法及进度控制措施,以供参考。     

食品制造企业税收筹划应用 ——以S食品公司为例

合法有效的税收筹划已经成为食品制造企业增加利润、获得市场竞争优势的重要手段.对食品制造企业而言,生产经营过程中的税收筹划活动频繁,尤其是针对原料采购、生产、销售及内部核算过程的资金营运行为的税收筹划节税效果提升空间较大.本文以S食品公司的税收筹划实践为案例,重点分析了食品制造企业针对原材料采购、存货计价方法和销售结算方式的税收筹划应用.     

食品制造企业税收筹划应用 ——以S食品公司为例

合法有效的税收筹划已经成为食品制造企业增加利润、获得市场竞争优势的重要手段.对食品制造企业而言,生产经营过程中的税收筹划活动频繁,尤其是针对原料采购、生产、销售及内部核算过程的资金营运行为的税收筹划节税效果提升空间较大.本文以S食品公司的税收筹划实践为案例,重点分析了食品制造企业针对原材料采购、存货计价方法和销售结算方式的税收筹划应用.     

EPC总承包模式下工程造价审计的重点和方法

EPC总承包是一种包括设计、采购、施工、安装和调试,直至竣工移交的新型建设合同履行方式,其特点是总承包商在项目初期能够将设计、采购、施工等环节作为一个有机的整体进行全过程、全方位地考虑,避免三者相互脱节以减少不必要的设计变更,从而减少项目成本,缩短工期。文章对EPC总承包管理中存在的问题进行了初步探讨,提出了EPC总承包模式下工程造价审计的重点和方法。     

EPC总承包投标报价浅析

EPC总承包是设计、采购和施工总承包,属于一种交钥匙项目。EPC项目投标一般为固定总价合同,工程总承包商在工程设计、进度控制、质量控制和成本方面承担着较大的责任和风险,因此EPC项目总承包投标报价在此就具有非常重要的意义。投标报价若保守会直接导致承包商失去机会,而漏项或对风险估计不足,则会造成承包商的经济损失。     

土耳其EPC项目税务筹划实践——基于中冶焦耐土耳其A焦化项目

土耳其是我国“一带一路”倡议的重要合作伙伴,境外EPC总承包是“走出去”建筑企业在土耳其开展业务的主要模式。本文以中冶焦耐土耳其A焦化项目为例,简要介绍其业务背景及土耳其的主要税种,详细阐述中冶焦耐从工程项目实体形式的选择、合同分拆、常设机构的影响、预提税扣除争议的解决、印花税的影响、出口退税管理六个方面开展的税务筹划实践,对税务筹划成效进行总结并对开展海外EPC工程税务筹划提出建议。     

成本加酬金合同模式下物资采购成本管控措施

大型工程项目具有建设周期长、投资金额大、管理程序复杂、涉及范围广等特点,业主都希望工程项目工期、质量、投资、HSE等整体受控,因此,多采用EPC工程总承包模式.EPC (Engineering Procurement Construction,简称EPC)是指从事工程总承包企业受业主委托,按照合同约定对工程项目的设计、采购、施工、试运行(竣工验收)等实行全过程总承包,属于“交钥匙”工程.它有利于充分发挥设计在整个工程建设过程中的主导作用,有效克服设计、采购、施工相互制约和相互脱节的矛盾,有利于设计、采购、施工各阶段工作的合理衔接,实现工程进度、成本、质量、HSE符合总承包合同约定,确保获得较好的投资效益.     

EPC模式下工程造价集成管理研究

EPC(Engineering Procurement Construction)是指公司受业主委托,按照合同约定对工程建设项目的设计、采购、施工、试运行等实行全过程或若干阶段的承包.通常公司在总价合同条件下,对所承包工程的质量、安全、费用和进度负责.本文就EPC模式下工程造价集成管理进行研究和探讨.     

增值税税务筹划方法探析

一、纳税人身份的税务筹划。不同身份的纳税人适用的税率不同，税收优惠政策也不同，且差异较大，正是这种差异性为税务筹划提供了可能，而且纳税人身份认定的明确界定提供了税务筹划的空间。（1）个人、非企业性单位和不经常发生增值税应税行为的企业只能是小规模纳税人，没有进行税务筹划的必要。（2）如果企业生产的产品主要销售给一般纳税人，增值税专用发票使用频繁，则最好选择做一般纳税人。     

"一带一路"项目税务筹划探析

我国建筑承包商在参与"一带一路"建设中,如何执行两国间的《双边税收协定》,落实税收优惠政策,做好税收筹划工作,是"走出去"企业境外合法合规经营首先要考虑的问题. 一、做好项目谈判前期税务筹划工作 企业在承接境外项目之前,内部各相关部门宜成立联合税务筹划小组,细分税务筹划职责.     

浅议大型EPC总承包工程合同管理存在的问题及对策

EPC是现代工程管理的重要内容,在新的管理体制下,工程合同管理水平的提高已成为当前提高工程企业管理水平的一个重要环节。结合国内当前EPC总承包项目现状,探讨国内具有设计、采购、施工综合能力的工程公司(总承包商)在大型EPC工程总承包项目合同管理中存在的问题进行了简要分析,并提出解决这些问题的对策,以提高EPC合同管理水平和能力。     

企业财务管理中税收筹划问题

一、税收筹划的涵义及特点 (一)税收筹划的涵义 税务筹划是指在法律规定许可的范围内,纳税人在不违反国家现行税法的前提下,通过对经营活动和财务活动中的涉税事项的筹划,选择最优的纳税方案,以达到企业经济利益最大化的经济行为.税收筹划充分安排税法中提供的税收优惠或可选择空间,选择对企业最优的纳税方案,以实现企业效益最大化目标.从行为性质来讲,税务筹划是一种理财行为,属于企业的财务管理活动.从涉及范围来看,税务筹划的研究范围涉及到企业生产经营、财务管理和税收缴纳等各方面.     

信息不对称下的税务筹划研究——基于税收契约视角

一、信息不对称对税务筹划的影响其一,信息不对称导致非税成本的产生。税务筹划的非税成本是指企业因实施税务筹划所产生的非税收上成本变化。具体就是指税务筹划所引致增加的非税收支出形式的其他成本。非税成本是一个内涵非常丰富的概念,在不同的纳税环境下,不同的税收方案引发的非税成本的内容和形式也有所不同。在一般情况下,税务筹划的非税成本包括代理成本、监督成本、交易成本、机会成本、组