税务稽查由“收入型”向“执法服务型”的转变

创新税收经济理念、服务理念、法治理念、队伍管理理念，创新税务稽查方法，才能打开稽查工作新局面，从真正意义上实现地税稽查由“收入型”向“执法服务型”转变。     

多方面提高公民纳税意识

税法宣传，正面引导：自上而下加大税法宣传，走税法宣传社会化的路子，创新税法宣传形式，国、地税两家能力合作；深查严处，反南教育：加大税务稽查的力度，并注意查处的社会影响；税务筹划，内在推动：大力宣传税收筹划的意义，广泛研究税收筹划新课题。     

平衡计分卡在西安地税稽查系统中的应用

本文将国外先进的战略管理与绩效管理工具——平衡计分卡引入西安市地税稽查系统管理中。运用因果分析的思路，将地税稽查管理战略目标转化为顾客、财务、内部过程、学习与成长等四方面可衡量的指标，科学合理地评价地税稽查系统的运行状况，提高地税稽查系统的管理水平和竞争力。     

试论税收征管与税务稽查的互动协作

现行征、管、查三分离的税收征管模式．消除了征税权利不受制衡的弊端。但在运行中逐渐暴露出其弱点，就是片面地强调三个环节各自工作的特点和相互的制约性，体现不出部门之间协作配合关系。而税收征管、税务稽查只是税收管理的分工不同，它们之间是相互联系、相互制约的有机整体。税收征管与税务稽查只有互动协作．才能相互促进、共同提高。     

税务稽查证据有关问题研究

税务稽查过程,就是一个发现、查找、收集各种税收证据,从而作出相应的税务处理、处罚决定的过程。因此,税收证据问题是税务稽查工作中一个最基本的问题,也是税务稽查工作、税务检查实施工作的中心和重点。在税务稽查工作中,为保证检查工作的有效开展,提高办案质量,必须十分重视和加强税收证据的收集工作、税收证据收集工作的组织指导、对税收证据收集工作的调查研究与理性思考。     

企业税负粘性研究:基于税务机关税收稽查的视角

以中国A股上市公司2008~2017年的数据为样本进行研究,发现我国上市公司存在明显的税负粘性现象,即营业收入减少时企业税负的减少量小于营业收入等额增加时企业税负的增加量。进一步研究发现,上述企业税负粘性受到税务机关税收稽查的影响,国税税收稽查收入比率显著影响企业税负粘性,地税税收稽查收入比率对企业税负粘性的影响不显著。最后,我们还发现企业税负粘性程度在不同产权性质的企业中存在显著不同,同时,国税税收稽查收入比率对产权性质不同的企业产生的影响也存在差异,国税税收稽查收入比率对国有企业税负粘性的影响在不显著,在非国有企业中则是显著的。     

发票偷税检查中的难点及对策

不开发票、串用发票、代开发票、虚开发票是当前地税发票偷税的主要手段及表现。究其原因,稽查手段落后是硬伤,稽查取证困难是软肋,稽查处罚不力是瓶颈,从五个方面以打击：紧扣六个方面,丰富查帐技巧;完善组织模式,提升稽查效能;鼓励公民举报,发挥社会力量;加强部门协作,畅通稽查程序;规范处罚尺度,震慑违法行为。     

建立税收征管和稽查良性互动机制的思考

现行征、管、查三分离的税收征管模式消除了权利不受制衡的弊端，但在运行中逐渐暴露出其弱点，就是片面地强调三个环节各自工作的特点和相互制约性，体现不出部门之间协作配合关系。税收征管、稽查只是税务工作的不同分工，它们之间是相互联系、相互制约的有机整体。建立税收征管与稽查良性互动机制，不仅是实现税收征管工作“科学化、精细化”的需要，也是全面提高税源管理质量和效率的重要保证。     

对我国国税、地税税收利益争夺的认识

1994年的分税制改革以后，我国基本已经形成了一套完整的税制体系。由于分税制改革的不彻底，一方面，造成了各级政府事权和财权不统一，另一方面，造成了分税制改革后地方税权和中央税权的划分并不是足够清晰。国、地税税收执法权划分不清，权限交叉现象普遍存在。在税收执法权划分不清的情况下，国税、地税同时对同一征税对象征税的现象时有发生，并对同一税收利益进行争夺。税收执法权划分的不彻底，不但给税务机关在行使税收执法权造成了困难，也给纳税人履行纳税义务增添了负担和成本。本文针对目前我国税收利益争夺的情况进行了思考和讨论。     

税务稽查规范与实践

针对目前税务稽查规范的现状，结合实际工作情况，就如何规范税务稽查工作程序、税务稽查实践如何适应《税收征管法》的要求进行分析，为税收实践提供指导意见。     

国、地税机构合并:税收征管的现实选择

国、地税机构分设存在征管效率低、征税成本高和难以规范执法等弊端。目前实行机构合并的条件已经成熟,应从节约税收成本、完善转移支付制度和规范税收权力运作等方面进行操作。     

对新一轮税改中税务机构改革问题的思考

在1994年的工商税制改革中,原税务机构被拆分为国税和地税两个机构,此举有效的保证了分税制财税体制改革的顺利实施,但也使得资源配置效率低下和税收征管成本高昂,加重了纳税人的负担。鉴于此,可以重新合并、统一现有国税和地税机构来负责税收征管、单独设置税务稽查机构和国家税务总局驻各省特派员办事处等。     

基于工作流的地税稽查软件模型研究与实现

本文通过对地税稽查业务流程特点的分析,提出了基于工作流模型的税务稽查业务,并根据业务流程及单位组织形式二者之间的关系,对微工作流引擎进行了设计。试验结果表明,系统模型能够根据各单位的实际需要设置不同的流程,对复查多变的地税稽查业务具有较强的实用价值。     

切实加强地税党建 大力推进依法治税——张家界市地税系统加强党的建设工作情况的调查与思考

地税系统的党建工作关系到地税大业的兴衰成败，发挥好全体地税党员在依法治税工作中的先锋模范作用，意义重大，加强地税党建应成为税收事业发展中的一件大事。     

当前民族地区国税稽查工作的难点及建议

少数民族地区由于历史和地域的因素,纳税人的纳税意识及税务稽查人员的个人素质与发达地区相比都存在一定的差异,表现在税务稽查手段单一、重数量轻质量、查大户放小户、案件质量不高、执法手段不强、执法监督不力、执法环境不优、办案经费不足和稽查队伍有待提高九个方面,建议优化税法宣传,加强部门协作,行使执法权力,完善稽查方式,完善稽...     

电子商务税收稽查方法探索研究

电子商务导致的税款流失严重,应改进电子商务税收稽查方法,体现出稽查的威慑力。对我国电子商务税收流失进行了估算,分析了税收稽查方法的挑战,提出了改善电子商务税收稽查方法的路径。     

电子商务带来的课税问题及相关对策

网上经济活动在一定程度上代替了以物流为主的传统贸易，而现行税收法律、法规严重滞后于电子商务的飞速发展，难以适应信息时代的要求，尤其使税收的征管与稽查难度加大，造成税收缺位、税款流失而面临着严重的挑战。税收法制建设应从税务登记环节、税收征收环节、强化征管对策上采取相应的措施。     

降低我国税收征纳成本

我国没有建立税收征收成本和纳税成本的管理体制,但相对于国际上的税收征纳成本而言,我国税收的征纳成本高又是一个存在的事实。因此应建立税收征纳成本的管理体制,按大部制管理要求整合国、地税机构,全面推进依法治税,提高税收管理人员素质,完善税务代理制度。通过提高税务管理效率,降低纳税成本。     

从税收稽查案例谈税收征管与税务稽查的协调

我国税务系统的机构设置,大部分地区都是分设国税和地税,而国税和地税内部又是征管和稽查并行,由于部门间业务的相对独立,虽然这样设立方便了各自业务的有效开展,但是,由于企业涉税业务的一体化,如果各部门之间不能沟通协调,势必给税收和税管工作带来不利的影响.从稽查税务案例所反映的情况,就暴露了这方面的问题,而部门内部工作的特点和存在的问题,更使这种部门间的沟通与协调显得尤为重要,因此如何提高税务人员的素质,从机制和手段上加强税务部门间的沟通与协调,是搞好税源管理工作的关键因素.     

国、地税机构合并:税收征管的现实选择

国、地税机构分设对于组织税收收入,进行宏观调控,促进市场经济体系培育发挥了重要作用,但也存在着征管效率低、征税成本高、难以规范执法等弊端。目前实行机构合并的条件已经成熟,应从节约税收成本、完善转移支付制度、规范税收权力运作等方面入手操作。