会计师事务所监管不容忽视

几年来通过对企业会计信息质量的抽查,发现除企业本身存在一定的问题外,对企业执行会计报表审计的会计师事务所在执业过程中也存在一些问题,笔者在此分析问题产生的原因并提出相关的对策。一、问题存在的原因1.审计执业人员素质不高。审计执业人员政治责任性不强,审计行业受利益驱动竞争无序;管理、监督部门对审计质量管理、监督不到位,或到位但对其处罚不力,这些是造成执业质量不高的主要原因。2.不能及时调整审计计划。在一些情况下,由于委托单位经营效益不佳,长期欠发工资,职工积极性不高,报表完成时间较晚,事务所未根据这一变化及时调整审计计划,致使事务所在审计时间及审计质量上得不到保证。3.抽样审计存在一定风险。采用抽样审计时,对有些项目没有作为抽查样本,造     

会计师事务所应否提供咨询业务

安然事件爆发前，我国一些注册会计师同行、学者，以至高层人士都曾有人撰文提出我国会计师行业业务面狭窄，无发展后劲的问题，认为可借鉴国外一些会计师事务所，尤其是“五大”，大力发展咨询业务，才能在入世后与国际同行竞争。然而，安然事件的爆发，使会计师事务所同时提供审计和咨询业务的服务形式广遭诟病。现在，面对国际“五大”纷纷剥离自己咨询业务的局面，我国会计师事务所该如何对待咨询业务？是“逆流而上”，等出了问题再解决，还是把其“扼杀在萌芽中”，以绝后患？下面是本人的一点看法。一、 咨询业务之弊咨询业务近20年…     

改进会计师事务所监管方式的思考

会计监督作为财政监督的重要组成部分,积极开展会计监督是财政监管部门的重要职责。本期理论栏目围绕会计监督刊发一组文章,为加强会计监督工作提供借鉴。     

加强政府监管保障注册会计师行业健康发展

一、加强注册会计师行业政府监管是促进和保障注册会计师行业健康发展的必然要求目前,全国有5万多名执业注册会计师和4000多家会计师事务所。从行业发展来看,我国注册会计师行业已初具规模。应该说,注册会计师在社会主义市场经济发展中发挥着十分重要的、积极的中介作用,是维护资本市场健康发展的重要基石。为切实做好注册会计师行业行政监督检查工作,财政部监督检查局成立了专门机构。2003年以来,我局紧紧围绕加强政府监管、促进注册会计师行业健康发展这一目标,重点开展了以下几项工作:1、积极协调内外关系,构造畅通有效的协作机制。强化注册会计师行业政府监管,要求相关监管部门通力合作,建立顺畅高效的政府监管体制,提高监管效率,避免多头监管和重复检查。为此,我们将协调好相关监管部门的关系放在非常重要的位置,特别是注意与证券监管、审计等部门进行经常、有效的沟通与协调。部门间协作机制初显成效。2、组织事务所检查试点,逐步加大对事务所执业质量的监督力度。2003年我部结合会计信息质量检查,对3个省(市)有关会计师事务所的执业质量进行了检查,并延伸检查了相关企业。检查发现,     

加强注册会计师行业监管的几点建议

近几年，从注册会计师行业监管情况来看．随着行政监管力度的不断加大．行业自律功能不断完善，注册会计师行。业执业质量总体上有所提高，事务所内部治理不断规范，执业风险意识不断增强。但是，部分注册会计师在执业过程中仍存在不顾执业质量，追逐利益，出具虚假审计报告等行为。为了促进注册会计师行业健康发展，迫切需要政府监管进一步加强，行业自律作用进一步发挥。笔者根据工作实践．就如何发挥行业自律作用，加强行政监管谈几点建议。     

浅议对会计师事务所的监督管理

会计师事务所执业质量检查是财政监督部门的一项重要职责,是维护国家财经秩序的有效手段,也是维护广大投资者、债权人合法权益的有力武器.对促进社会经济发展有着不可替代的作用。从20世纪90年代初开始,随着我国改革开放步伐的加快.尤其是1992年之后我国证券市场步入规范化、法制化的     

论会计师事务所的监管模式与现实途径

一、规范会计师事务所管理的理论模式 1、法律规范 会计师事务所的基本游戏规则应当由法律予以规范。虽然《中华人民共和国注册会计师法》规定了会计师事务所、注册会计师、注册会计师协会和政府部门的权利、责任和义务，但还存在一些盲点：第一，没有对会计师事务所的治理结构及风险控制做出具体规定，这样给会计师事务所合伙人在内部管理方面提供了自由裁量的空间。目前，不少会计师事务所管理机制存在缺陷，比如：治理结构混乱，决策程序搞一言堂，合伙变分伙，甚至搞承包经营、回扣分成；分配机制不合理，风险报酬不对称，片面按股分配；承接业务不计风险，存在短期行为等等。[第一段]     

关于对50家会计师事务所问卷调查报告

根据财政部《关于开展全国百家事务所问卷调查的通知》(财监便[2003]61号)精神,辽宁省财政厅监督检查局对50家会计师事务所进行了问卷调查,收回49份,调查报告如下:一、问卷调查的基本情况财政部问卷18道题可分为三个部分:第一部分为情况了解(1～4题);第二部分为摸底调查(5～14题);第三部分为问题回答(15～18题)。关于情况了解部分(1～4题)的问卷情况:根据我们收回49家问卷调查的统计,对《财政部关于进一步加强注册会计师行业管理的意见》(财会[2002]19号)的内容,有35家了解,占问卷的71%;有80%以上会计师事务所赞成财政部收回行政监管职能。普遍认为这次职能调整是整顿和规范市场经济秩序的需要,是行业监管国际     

对我国注册会计师行业准入的监管分析

注册会计师行业准入制度，实际上是关于独立审计的市场准入制度．包括注册会计师的市场准入和会计师事务所的市场准入两个方面。我国目前注册会计师市场准入的门槛较低，使许多不合格的注册会会师入行执业。此外，我国的会计师事务所绝大多数是从原挂靠单位脱钩改制而来．其前身带有明显的官办色彩，组织形成极不规范，脱钩改制近四年了，但挂靠产生的思维定势与经营理念至今犹存。     

30份虚假审计报告一夜诞生——基于某会计师事务所造假的案例分析

2006年底,厦门某集团下属企业在工资等方面的投诉引起了公安局对该集团资金链的注意。调查发现,该集团濒临破产,且银行贷款金额巨大,涉及全国数家银行贷款(或续贷)20多亿元。为该集团及下属企业出具30份虚假审计报告的注册会计师林某、聂某于     

试析如何提高会计师事务所执业质量

一、影响会计师事务所执业质量的原因分析1、缺乏市场信用,外部执业环境不佳。当前,我国市场经济体制已经基本建立,但是与之相适应的市场信用体系还没有建立起来,诚实守信的市场环境尚没有完全形成。社会各经济领域中不讲道德、不守信用的经济活动比较普遍,并且还往往能够获得暴利。同时对不法经营行为还缺少应有的遣责和惩罚,各行业普遍没有建立起市场退出机制。这样,不讲道德、不守信用者受到变相鼓励,市场的价值取向发生了扭曲,以致社会各领域假冒伪劣产品泛滥成灾。在这种环境下,会计师事务所及其注册会计师受内在经济利益的驱动,在鉴证服务中不顾职业道德,难以拒绝客户的不当要求,难以真正做到客观、独立、公正。2、监管机制不健全。一是没有建立对事务所日常执业情况的监控机制。目前既没有对事务所的执业报告实行备案制度,也没有要求事务所将其年度执业情况报告有关监管部门,政府部门难以及时、全面掌握事务所的日常执业情况。二是监督检查体制不健全。财政、审计、税务和行业协会没有建立起良好的协作关系,相互之间没有形成密切配合的检查机制,没有实现相互间的信息共享,造成检查遗漏     

小型会计师事务所可持续发展战略分析

随着会计师事务所数量的不断增加,小型会计师事务所在审计市场上的竞争越来越激烈,也因此产生了一系列问题,为小型会计师事务所制定一个合理的可持续发展战略已迫眉睫。本文从小型会计师事务所的外部环境入手,指出通过与其他中介机构联合,拓展其业务领域是目前小型会计师事务所缓解竞争压力、实现规范发展的最佳选择。     

贯彻落实科学发展观 做大做强会计师事务所

党的十七大全面提出了科学发展观的指导思想。推动会计师事务所做大做强,对于贯彻落实十七大提出的科学发展观,实现注册会计师行业又好又快的发展,更好地为经济社会发展服务,具有重要的意义;既是当前经济社会发展对注册会计师行业的要求,也是切合各地注册会计师行业实际情况的。本文结合广西实际,对做大做强事务所提出一些个人见解。     

对注册会计师职业行为监管的探讨

注册会计师行业是市场经济运行机制中的重要一环。在政府职能转变后,发挥注册会计师在维护社会主义市场经济秩序中的"经济警察"作用,显得尤为重要,注册会计师协会(以下简称"协会")是管理、监督并服务于注册会计师行业的自律性组织,其行业监管职能在日常工作中显得尤为突出。但是我国注册会计师行业起步较晚,行业监管体系在不少地方协会特别是地市级基层协会还尚未建立,或者尚待完善。由于监管工作不到位,以致出现了"银广夏"、"湖北立     

提高注册会计师执业质量的思考

注册会计师行业的发展，在我国经济建设中发挥了重要的作用，但也存在一些问题，突出表现在部分会计师事务所或注册会计师执业质量不高、职业道德较差。据报道，审计署组织对16家具有上市公司年度会计报表审计资格的会计师事务所，2001年完成的审计业务质量进行了检查。结果表明，注册     

中小会计师事务所报表审计业务中执行准则存在的问题及对策

《中国注册会计师执业准则》(2006)颁布施行已经5年了,2012年1月1日又迎来了《中国注册会计师执业准则》(2010)的施行。随着相关法律法规、行业准则规范的不断制订和颁布,注册会计师行业执业体系正逐步趋于完善,注册会计师执行     

加强对从事证券业务会计师事务所的监管

目前我国从事证券业务会计师事务所的监管部门是财政部门、证监会和中国注册会计师协会,由于证监会尚未形成相对独立的监管体系以及三部门之间缺乏协调监管机制,从事证券业务的会计师事务所问题较多.从短期看应加快与财政部门、注册会计师协会一起创建有效的综合监管体制;从长期看应加强立法、转换监管思路、重视事后监管.     

会计师事务所审计质量的影响因素分析

在新经济发展形势下,审计质量逐渐成为衡量一家会计师事务所整体竞争力的核心指标。会计师事务所应在日常经营管理活动中找寻影响审计质量的主要因素,多措并举提供高质量的审计服务,提高审计工作质量,更好地保护市场主体的合法权益。如何有效提高会计师事务所的审计质量,降低审计风险,成为当前会计审计行业的热门话题。