房产税计税依据:典型国家经验借鉴与启示

计税依据的选择是房产税税收要素设计的核心,既反映了在税收公平和效率原则要求下对土地、房屋资源课税的基本取向,也决定了房产税征收效率以及征管成本的高低。本文考察六个典型国家房产税计税依据,发现市场化水平、政治制度和传统文化是其决定因素,按房产市场价值评估是大多数国家的选择。当前,我国按房屋原值和租金相结合的计税依据存在诸多不合理之处,未来应当以房屋市场评估价作为单一计税基础来构建中国房产税框架。     

开征物业税将给社会和物业管理行业带来什么

什么是"物业税"?中央财经大学财政与公共管理学院副院长刘恒教授认为,"按照对象的不同分类,物业税应属于财产税类中的房地产税,是以房产原值或净值为计税依据所征收的一种税收".物业税主要针对的土地、房屋等不动产,要求所有者或承租人每年交付一定税款,税值随房产的升值而提高.在收取形式上,将原来在购房阶段的一次性收取,变为购买和使用期的多次分期收取.     

房产税实体要素设计的基本思路与构建

阐述了我国房产税制的现状,对现行房产税要素存在的问题进行了剖析。房产税的改革应以税收公平原则为宗旨,明确房产税收作用为核心的基本设计思路。在房产税法实体要素构建上,明确纳税义务人;以房产为征税对象、以居住性房屋实际使用面积为计税依据;税率选择应以富有弹性的超率累进税率。     

论物业税制改革的产权法律基础困境

物业税税制改革由“空转”转为“实转”的时间表迟迟未定,其中重要原因之一是尚缺不动产产权清晰的“东风”。《物权法》出台为物业税的改革提供了法律依据和前期准备,但远未能解决物业税改革面临的法律产权瓶颈。而中国目前不动产产权格局是城乡二元结构、房地二元结构和城市多种产权性质房产并立。可以预见,物业税的开征是产权保护工作中的推进器,而产权保护则为物业税的开征奠定了良好的法律基础环境。     

物业税征收的冷思考

物业税开征是近来中央政府动议的一项重大税收政策。笔者认为,目前开征物业税,必须解决好一系列与物业税征收紧密相关的核心难点问题,如土地出让金的置换问题;既往物业开发、交易环节的税费问题：物业税征免范围界定问题;物业税计税依据确定问题等。解决这些问题,主要思路是取消物业开发前期的土地出让金,将地权归于人民;理清物业开发、交易、持有的税收体系格局,简化税种;按超额累进税率对全体物业持有人征税;以物业净资产价值作为计税依据,是未来物业税开征可供考虑的思路。物业税开征需要冷思考。     

中国房产税制改革略论——从修订《房产税暂行条例》的角度

在物业税短期内难以走完立法程序的前提下,必须通过修改《房产税暂行条例》,将房产税征收对象扩大至个人非营业性用房、农村非住宅用房,并以超过家庭人均住房面积部分作为税基;取消房屋租金收入的计税依据,预防合理避税;以房屋市场评估价格代替房屋原值;因地制宜,实施幅度比例税率,从而达到增加房产保有环节税收,合理引导房地产市场健康发展和理性消费之目的。     

聚眼球 热点尽览 论夫涯 理法浮现

物业税降房价 有梦可期 北京消息：2005年10月20日，国家将开征物业税的消息在全国引起了轩然大波。物业税又称财产税或地产税，主要针对土地、房屋等不动产，要求其承租人或所有者每年都要缴付一定税款，而应缴纳的税值会随着其市值的升高而提高。物业税改革的基本框架是将现行房产税、城市房地产税、土地增值税以及土地出让金等收费合并，转化为房产保有阶段统一收取的物业税。     

受赠房产的个人所得税研究——兼评财税[2009]78号文

《关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》将受赠房产作为个人所得来征税,受赠房产所得并不符合所得法上＂所得＂的内涵,对其课税违背了税收公平原则,颠倒了个人所得税法之目的。在实践中容易造成纳税人负担过重、纳税困难、扭曲经济行为等问题,所以应当取消受赠房产征税规定,在转让受赠房产时征税,并对反逃税提出了合理化的建议。     

论房产税中房产计税依据的统一和完善

房产税是以房屋为征税对象．按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。由于《企业会计准则》和《企业会计制度》关于土地使用权的核算处理的规定不同。导致了房产税计征依据的不一致。为了公平税负，消除争议，需要对计算征收房产税的房产原值重新进行明确和统一。     

我国现行房地产税制的现状与问题分析

我国现行房地产税制在税种结构、税率设置、计税依据、税费负担、土地出让制度和税收成本等方面存在着不利于优化房地产资源配置的问题，影响了房地产业的健康发展。我国现行房地产税制存在征收范围过窄、内外两套税制以及税收政策不统一的问题，妨碍了税收的横向公平和纵向公平。     

房地产税的财富再分配效应研究——基于家庭规模与财产口径视角

利用中国家庭金融调查数据库，结合家庭财产价值和家庭规模因素模拟测算三档税率、四种征收方案下房地产税的财富再分配效应，结果显示：房地产税对家庭房产价值的再分配效应较强，但对家庭财产价值的再分配效应有所减弱；人均面积扣减、家庭面积扣减和人均价值减免方案下房地产税的财富再分配效应随着扣减面积的增加呈倒U形变化；在各种财产口径和税率框架下，人均价值减免方案的财富再分配效应始终最强，这也成为未来优化中国房地产税征管模式的最佳选择。     

房地产税的财富再分配效应研究——基于家庭规模与财产口径视角

利用中国家庭金融调查数据库,结合家庭财产价值和家庭规模因素模拟测算三档税率、四种征收方案下房地产税的财富再分配效应,结果显示：房地产税对家庭房产价值的再分配效应较强,但对家庭财产价值的再分配效应有所减弱;人均面积扣减、家庭面积扣减和人均价值减免方案下房地产税的财富再分配效应随着扣减面积的增加呈倒U形变化;在各种财产口径和税率框架下,人均价值减免方案的财富再分配效应始终最强,这也成为未来优化中国房地产税征管模式的最佳选择。     

完善房产税制度的路径研究

房产税改革伴随着在重庆和上海两地的试点实施,已初见成效。但目前的房产税征收还处于"摸着石头过河"阶段,面临诸多问题。需要加快完善顶层制度设计,从宏观调控工具向完备的制度体系转变。通过分析房产税的税制设计、必要性及当前的改革难点,提出了房产税改革应遵循的基本方向和相关的具体措施。     

对"物业税"内涵及改革目标的进一步探讨

"物业税"内涵的准确把握及其改革目标的确定直接影响其税制设计."物业税"指的应是保有环节的房地产税,而不是合并房地产各环节税费而形成的一个新税种;我国当前"物业税"的改革目标应是完善现行房地产税,并使其成为理想的地方税种;对我国"物业税"税制设计的几点建议.     

我国新房地产税评估机制解读及启示——基于评税主导权视角

新房地产税以评估值征收的计税依据确立了价值核心的税基立法体系,从评估主导权视角解读房地产价值评估机制,对新税施行的立法规范、价值评估效力、产权登记制度、评税体系等要素进行梳理,形成了实现房地产市场活动合理调控的税制思考,并从新房地产税征管制度安排方面提出了立法因应的主张。     

“物业税”功能的理论假说与检验——基于政府多目标的分析框架

物业税被定位为是对不动产的保有环节征收的一种财产税,是集政府多目标于一身的理想税种：兼顾公平与持续发展、并有助于激励地方财政收入增长的分权制度的落实。中国现行房地产税体系庞大,但物业税规模小,约束了其综合作用的有效发挥。中国房地产税制度进一步改革的方向之一是重塑物业税,并重点强化其调节收入分配的功能。     

房产税公平财富分配功能缺位研究

房产税作为我国财产税的主要组成部分，理应是调节个人财富分配的重要税种。但我国现行房产税在征税范围、税率设计等方面的各种缺陷，造成其公平个人财富分配功能的弱化和缺位，必须加以改革。     

不动产税制改革的产权瓶颈探析

不动产税是对不动产产权的征税,产权保护是不动产税制良好运行的法律基础.由于我国目前不动产产权格局是城乡二元结构、房地二元结构和城市多种产权性质的房产并立.致使房地产市场滞留多种产权问题.因此,不动产税的开征是产权保护工作中的推进器,而产权保护则为不动产税的开征奠定了良好的法律基础环境.     

宁夏房地产企业财务战略与税务筹划

现行的税务筹划属于企业财务战略范畴。本文结合宁夏房地产企业税务筹划现状、宏观经济政策和税收政策，具体阐述了宁夏房地产企业如何从财务战略入手，科学地进行税务筹划，降低纳税成本，从而实现企业价值最大化。     

论房产税改革对房地产市场的调控效应

房地产业是我国的新兴产业,但目前的房地产市场呈现出市场失灵现象.基于房地产市场本身所固有的特性,文章认为,通过对房产税的改革,可以有效地调控房地产市场,为房地产市场持续、健康、有序、均衡地发展创造良好的环境.