基于财务指标的上市公司审计意见类型预测

本文以上市公司为研究对象,以企业经营管理过程中各项财务指标为参考点,有针对性地展开对上市公司审计意见类型的预测、分析与研究,以期更好地确立审计意见类型的影响因素,为规范企业管理与运营提供参考。     

上市公司非标准审计意见的变化趋势分析

非标准审计意见是指除了标准审计意见之外的其他各种类型的审计意见,按外在形式可分为带强调事项段的无保留意见、保留意见、无法表示意见和否定意见.按照是否涉及持续经营不确定性问题,非标准审计意见又可以分为持续经营审计意见和非持续经营审计意见.本文通过对上市公司2006年到2010年被出具的非标准审计意见进行统计,分析了不同种类非标准审计意见近5年来的变化趋势     

上市公司审计意见类型的影响因素研究

审计意见是注册会计师对被审计单位财务报告编报和重大方面信息反映公允性给出的评价结论,对于企业有着举足轻重的作用。本文对财务指标、盈余管理、事务所规模、公司治理、内部控制、年度报告披露时间以及法律法规建设对审计意见的影响进行理论分析,明确盈余操纵、财务数据粉饰、内部控制体系缺陷等一系列问题,提出这些影响因素对审计意见影响的正负相关性的研究论断,从而有利于投资者可以得到相对客观真实的财务数据信息进而进行理性的投资决策。     

我国上市公司2013年财务报告非无保留审计意见分析

首先分析了我国上市公司2013年年报审计意见的总体情况并重点分析了非无保留意见的具体情况,其次从非无保留意见的项目来源和上市公司特征、事务所特征等方面详细分析了非无保留审计意见的分布.研究发现,2013年上市公司财务状况和经营成果在不断改善.同时,我国注册会计师的独立性有所提高,勇于对不符合合法性和公允性的事项发表非无保留审计意见.     

上市公司内部控制非标准审计意见成因分析

截至2022年12月,沪深两市上市公司总数已超过4000家,股票市场总市值突破70万亿元。整理收集了2020—2022年上市公司对外披露的内部控制审计报告,分析上市公司内部控制现状,以其中的非标准审计意见为研究对象,基于内部控制框架剖析其成因,找出大部分上市公司普遍存在的内部控制缺陷问题,针对存在的问题给上市公司、会计师事务所、市场监管机构提出合理可行的建议。     

审计意见与企业价值的实证研究

以2009—2011年A股上市公司为样本,采用非平衡面板数据固定效应最小二乘法,实证研究了外部审计意见与企业价值的关系.研究表明:标准无保留审计意见对企业价值的增长具有显著的提升作用;对于获得非清洁审计意见的公司而言,带强调事项段的无保留意见、保留意见和无法表示意见这三种非清洁审计意见对公司价值增长的影响并无显著差异.在获得非清洁审计意见的企业中,审计意见与企业价值负相关,表明获非清洁审计意见的企业存在购买审计意见的嫌疑.     

上市公司审计报告意见类型分析及审计应对

上市公司年度报告集中反映了上市公司一年一度财务状况、经营成果和现金流量财务,是投资者了解公司盈利能力、营运能力、偿债能力、成长能力的关键依据,对投资者的决策具有至关重要的作用,也是上市公司信息披露制度的核心。上市公司信息披露管理办法规定上市公司年报需要经过会计师事务所审计,审计意见一定程度上反映了上市公司财务报表的公允性与可靠性程度。本文拟通过对2019—2021年度上市公司审计报告意见类型的统计分析入手,汇总上市公司重大风险点,并指出相应的审计应对要点措施。     

我国暂停上市公司审计意见分析

暂停上市是我国对连续三年亏损的上市公司采取的一项监管政策,而恰当的审计意见能够在一定程度上警示暂停上市公司面临的经营风险,增加财务报告的信息含量。本文对我国2006-2011年暂停上市公司前后连续四年的审计意见进行了统计分析,发现随着公司持续亏损,注册会计师会倾向于签发非标准审计意见,同时以强调事项或者无法表示意见的形式发表关于持续经营不确定性的意见。暂停上市公司的持续经营不确定性审计意见具有持续性。对于连续亏损公司持续获得标准审计意见或无法表示意见的现象,需要监管机构加强监管。     

审计意见影响因素分析与研究

为了研究上市公司财务状况对注册会计师出具审计意见类型的影响,文章从公司偿债能力、盈利能力和营运能力三个方面的财务指标出发,研究分析了财务状况与审计意见类型之间的相关性.研究结果表明:偿债能力与非标准无保留审计意见的相关性不显著;盈利能力越好的公司被出具非标准意见的可能性就越小;应收账款周转率与应收账款周转天数与非标准审计意见显著负相关;固定资产周转率与非标准审计意见没有显著的相关性.     

上市公司被立案调查影响审计意见研究

本文旨在研究上市公司被立案调查对注册会计师发表审计意见的影响。证券监管部门2013年度加大了对上市公司违规行为的立案调查,本文通过分析注册会计师发表的不同意见类型的审计意见,探讨同一事项差异化审计意见的合规性,进而对该问题产生的成因进行了研究。     

《萨班斯-奥克斯利法》对完善我国上市公司审计委员会制度的影响

我国上市公司的审计委员会制度无论在法律规定还是在实践中,都处于初期阶段,有待于成熟和规范.本文通过对《萨班斯-奥克斯利法案》中美国较为成熟的审计委员会制度的变革过程及变革成果的认识,在分析我国上市公司审计委员会制度实施环境和存在问题的基础上,对完善我国上市公司审计委员会制度提出合理建议.     

审计意见的决定因素：来自中国上市公司的证据

利用中国上市公司和相应会计师事务所2001—2003年的综列数据,本文研究了审计意见和会计师事务所规模、上市公司的风险和盈余管理等因素之间的关系。本文发现有破产风险的、进行盈余管理的或小规模的上市公司更可能得到非标准审计意见。如果它们又是大会计师事务所的客户,则得到非标意见的概率更大。本文不支持合资会计师事务所的审计质量更高的结论。     

异常审计收费与审计质量的损害——来自中国审计市场的证据

中国上市公司是否成功地通过许以更高的审计收费购买审计意见呢？本文以2001--2002年上市公司作为研究样本,考察了这些上市公司随后年度审计意见的改善情况与异常审计收费的关联关系,结果发现：异常审计收费与上市公司不利审计意见的改善显著正相关,不过,与预期相反,在上市公司提高审计收费的情况下,内资会计师事务所相比外资会计师事务所更少的允许上市公司改善审计意见。同时,异常审计收费的存在显著损害了会计盈余的价值相关性,上述证据意味着中国上市公司成功的通过审计收费的提升购买了审计意见。     

基于RIR模型的上市公司企业价值研究

运用剩余收益比率(RIR)模型,以沪深证券市场2000年上市的6家公司为研究对象,通过分析2000年中期至2008年底季度财务报表的相关数据,描述了企业价值与股票实际价格波动之间的联动关系,证实了两个变量的波动有着内在的本质联系,即股票价格始终围绕企业价值上下波动,但受到整体大环境的影响,表现出一定的周期性.     

中国境外上市企业私有化退市问题研究

近期,出于对股价低迷、支付费用高,或长远战略调整、转换场地上市等因素的考虑,中国海外概念股开始集体主动回归,阿里巴巴、盛大、小肥羊实施私有化退市。然而,中国境外上市企业私有化退市面临着代价过高、程序繁杂、回归A股困难以及潜在诉讼等风险。因此,我国应结合本国实际,适时推出国际板,完善主板、创业板双向退市制度,推行国有上市企业私有化,引导企业理性上市融资和私有化退市,确保投资者与经营者之间合理分配报酬,实现全员共同富裕。     

我国上市公司独立董事监督机制有效性研究

针对我国上市公司内部监督机制存在的问题分析的独立董事监督机制现状以及失效的原因,并对独立董事监督机制有效性进行了研究,给出五个基本假设,采用我国上市公司的相关数据作为样本进行的实证研究,结果发现次级委员会设置是影响上市公司独立董事内部监督是否有效的因素,并且呈正相关。     

浅析国有控股上市公司市值管理

本文认为伴随新一轮国企市场化改革的推进,市值管理在国有控股上市公司经营运作中的重要性进一步凸显,然而国有控股上市公司的市值管理绩效与其在我国资本市场中的重要地位并不匹配。本文探讨了新形势下国有控股上市公司开展市值管理的必要性和可能性,针对其实践中存在的障碍从市值管理的三个层面提出了优化路径。     

我国上市公司内部控制缺陷的影响因素研究

本文以2009年深圳股市445家上市公司为研究样本,利用Logit模型对我国上市公司内部控制缺陷的影响因素进行了实证研究.研究发现:资产规模、盈利能力与内部控制实质性漏洞显著负相关;重大重组与内部控制实质性漏洞显著正相关.审计委员会会议次数与内部控制实质性漏洞显著负相关,审计委员会规模、审计委员会中独立董事比例与内部控制实质性漏洞相关性不显著.     

我国上市公司地理分部的重要性判断问题研究

由于企业跨行业、跨地区经营活动越来越普遍,对于如何确定地理分部问题就日益重要,特别是财政部于2006年2月15日发布了第35号《具体会计准则--分部报告》更是对地理分部披露提出了强制性要求.从实证分析的角度对多元化经营的上市公司的地理分部的研究结果表明,在地理分部信息披露中存在着披露深度和广度上的均衡并出现了广义的地理概念,10%的重要性水平对于改善分部信息披露质量的作用是有限的.     

审计收费、审计师变更与意见购买

实证研究表明,虽然变更审计师增加了上市公司年报被出具非标准审计意见和审计意见恶化的可能性,但是审计师变更更为显著地提高了审计意见改善的可能性;审计收费异常增加与被出具非标准审计意见和审计意见恶化的可能性负相关.公司管理层在一定程度上可以成功实现审计意见购买的动机.此外,异常审计收费、审计收费异常增加和异常降低与审计师变更之间不存在显著的交互效应.