浅谈现行房产税的纳税筹划

《中华人民共和国国家房产税暂行条例》（以下简称《房产税暂行条例》）指出房产税是以房产为征税对象,按房产的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。房产税征税对象、范围、计税依据和税率等为房产税纳税筹划提供了可能,针对房产税的各要素进行如下纳税筹划。     

房产税税收筹划——基于不动产所有者分析视角

房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。随着经济的发展,几乎每一个企业都会涉及到缴纳房产税,本文站在不动产所有者的角度进行房产税税收筹划分析。     

论我国房产税的计税依据

我国将稳步推进房产税的改革,而在改革的过程中需要准确界定房产税的计税依据。为此本文首先分析和比较了面积、市场价值和租金收入三种类型的房产税计税依据的优点和缺点,在此基础上结合公平性的要求、我国现行税收征管水平以及房地产市场现状等情况,提出我国应以市场价值为基准确定房地产税税基。对于房地产市场价值的评估办法,笔者认为居住用房地产价值的评估应该采用“城乡有别”的办法——城市和县城的居住用房地产采用市场比较法进行价值评估;农村地区的房地产采用重置成本法进行价值评估;对于营业用房地产,则采用收益法评估其市场价值。     

对我国房产税改革的一些思考

房产税是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税，属于财产类税种。房产税税制结构是否合理，是否能使房产税很好地起到作用值得我们研究。本文分析了我国现行的房产税税制的四大弊端。这些弊端事实上并不仅仅是阻碍了房产税收入的增长，而且对社会公平也产生了一定程度的干扰作用，并就此提出了一些对策。     

浅论房产税税收筹划

<正>一、前言房产税是以城镇中的房产为课税对象,按房产原值减除一定比例或租金向房产所有人或经营者征收的一种财产税。此税种的税收筹划就是在现行税制条件下,通过合理利用各种对自己有利的税收政策和合理安排税务行为,以获得最大的税后利益的一种经济行为。     

房地产开发企业主要税种税务筹划要点

按照我国现行税法规定，房地产等不动产的转让属于营业税的纳税范畴，而营业税是按次重复征收的。针对这个特点，我们在具体的经营活动中要注意尽可能减少营业税应税项目的流转(转让)次数，从而减少营业税以及由此派生的税费支出。针对房地产行业的特点，我们主要讨论两种对于营业税税额将产生巨额永久性差异的税务筹划方法。     

地价列入房产原值计征房产税的法理探讨

财政部、国家税务总局财税〔2010〕121号文件将地价列入房产原值计征房产税的规定推翻了土地不计入房产原值缴纳房产税的理论和税收实践。该规定与房地分开的法治原则、《房产税暂行条例》的相关规定以及行政立法程序存在相悖之处,造成与城镇土地使用税重复课税,违反了税收公平主义,加重了民营企业的税收负担。     

刍议从价计征房产税计税原值的确定

本文从会计制度、会计准则和税收相关政策等不同角度,分析如何确定从价计征房产税的计税原值。     

刍议从价计征房产税计税原值的确定

本文从会计制度、会计准则和税收相关政策等不同角度,分析如何确定从价计征房产税的计税原值。     

房屋出租的纳税筹划

企业将闲置的房屋对外出租，现已成为一种普遍的投资方式。房屋出租业务主要应纳营业税和房产税。具体规定为：按租金收入的5％计算缴纳营业税；按租金收入的12％计算缴纳房产税。可见，房产税与营业税的计税依据都是租金收入，有一定的重复性。因此，可以对企业房屋出租业务进行综合筹划，以减轻纳税人的税负。     

现行房产税计税依据存在的问题及改革对策

１９８６年国务院正式发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》，当年１０月１日开始施行。房产税开征以来，对调节财富分配，提高房屋的使用效益，筹集地方财政收入发挥了重要作用。２００１年我省房产税收入达６．６亿元，占地方财政收入２１３．６亿元的３％，比１９９４年的２．２亿元增长３倍。但也应该看到，现行房产税是在原计划经济体制和财产所有结构的框架内恢复征收的，随着我国改革开放政策的不断深入和社会主义市场经济体制的建立，房产税征收管理中某些政策已不适应当前经济发展水平和财产所有结构的要求，调节功能相对弱化，…     

房产税计税依据的变迁

房产税是以房产为征税对象的一种财产税，目前计税依据尚沿用1986年9月15日国务院颁布的《中华人民共和国房产税暂行条例》，以房产原值一次减除10％至30％后的余值为计税依据。但随着经济体制改革和市场经济的发展，由于该条例的历史局限性造成的税负不公平越来越明显。本文从对房产税征税对象的一系列变迁着手，进一步提出了房产税征税依据的内涵为房地产的公开市场价值。同时，也使我们房地产评估的从业人员看到了广阔的市场前景。     

从价计征的房产税计税原值确认技巧

本文主要从执行《小企业会计制度》、《企业会计制度》和《企业会计准则》的三类企业核算房屋价值是否含有土地价值的角度出发,通过实证案例论述从价计征房产税的计税原值确认技巧。     

从三宗相似房产的房产税征收谈房产税的计税依据评估

房产税是以房产为征税对象的一种财产税,其税源稳定,易于控制管理,是地方财政收入的重要来源之一。目前计税依据尚沿用1986年9月15日国务院颁布的《中华人民共和国房产税暂行条例》,但随着经济体制的改革和市场经济的发展．该条例的局限性也越来越显。本旨在通过对房产税的征税对象、计税依据和征税目的的分析．提出在新的经济形势下．如何提高对房产税的征收管理。     

消费税计税依据的税收筹划分析

消费税作为我国税收收入的主要来源之一,企业对其进行合理地筹划能使得企业税后利益最大化。本文运用选择合理的加工方式、增设独立核算的销售公司、选择合理的包装物处理方式及销售方式等筹划方法对消费税的计税依据进行税收筹划,以期达到降低企业消费税税负、总体税负,增加税后利润的目的。     

GDBJ发电公司在建工程转固定资产房产税计税根据核定

房产税作为财产税,具有金额固定、长期缴纳的特点,是企业的一项长期固定支出。本文以GDBJ发电公司为例,探析基建工程转固定资产--房产过程中,竣工决算工作在编制、审核时的注意要点。同时,结合自身和行业的特点,在符合税收政策的范围内,合理确定房产税计税根据,筹划企业房产税缴纳,对于房产税计税原值的筹划,既兼顾房屋建导致本的真实性、完整性,又兼顾房产税从价计税的合理性、筹划性。     

地价计入房产原值征收房产税的实际操作问题

本文对会计和税法对地价计入房产原值征收房产税的规定存在的差异,用实例从规划容积率与实际容积率的采信、地价的分摊计算两个方面进行了辨析,以供实际工作者参考。     

浅谈消费税的纳税筹划

对消费税进行纳税筹划,已成为理论和实务工作者研究的一个热点问题。本文分析了消费税筹划的几种方法,并指出消费税纳税筹划应注意的问题。     

浅析企业营业税计税依据的税务筹划

营业税是我国的一种重要的流转税.目前发生建筑业、金融保险业、文化体育业、娱乐业、服务业应税劳务与转让无形资产、销售不动产应税行为均需要缴纳营业税.它涉及范围广,税法规定多,并且随着"营改增"的推进,与增值税的对接问题也是各行业所关注的问题.营业税涉及范围广泛,企业作为营利性组织开源节流任重道远,对营业税计税依据进行税务筹划,一方面可以帮助企业节约税务成本,从而节约经营成本,另外一方面为大量营业税纳税人的税务筹划提供借鉴.本文首先阐述营业税的计税依据,再从建筑业、金融保险业、服务业、转让无形资产等方面分析营业税计税依据的税务筹划,最后指出对营业税计税依据进行税务筹划时应注意的问题.