公共政策视角下的环境税

我国环境税制度设计离不开公共政策视角。与环境收费相比,环境税将更好地发挥环境保护的公共政策功能。环境保护政策体系中的环境税,需要与其他环保政策工具协调配合。环境税需要在分类推进与整体调节中进行权衡取舍。环境税的开征并不意味着仅是增税,需要发挥其双重红利作用,和减税措施相配合,才能摆脱宏观税负悖论。环境税还需要和环境专项支出进行协调,以更好地实现公共政策目标。     

环境税对企业绿色创新的影响机制探析——基于2016-2020年工业企业财务数据

环境税是我国生态税收体系的主体,也是推动我国传统工业转型升级的重要激励工具。本文基于2016-2020年全国工业企业的相关数据检验环境税对企业绿色创新的影响。研究发现,环境税对绿色创新的影响存在滞后性,与企业当期的绿色创新没有明显的相关关系,而与滞后期存在正“U”型关系。故此提出优化政策设计、增发专项补贴等改革建议,进而促进绿色经济发展,助力现代化经济体系建设。     

环境税“双赢效应”观及其对我国的适应性

近年来，国际社会对于环境税的研究日渐丰富，不管是从理论上还是实践上都日趋深入，环境税的“双赢效应”（double dividend)是在近几年对环境税效应研究取得的新成果。同时引起了国际社会对这种“双赢效应”的论争。如何评价环境税的“双赢效应”．对一国环境税的设置与实施．以及整体税收制度的改革与完善．都会起到重要的指导意义。本在对环境税“双赢效应”进行评述的基础上．就环境税“双赢效应”在我国的适应性提出了自己的见解。     

开征环境税与突破绿色贸易壁垒

在我国现行税收体制中并没有专门的环境税规定,更没有形成以环保为目标的环境税收法律制度。而现实中日益严重的环境恶化和我国频繁遭遇的绿色贸易壁垒使得构建绿色环境税制度成为当务之急。本文从开征环境税与突破绿色贸易壁垒的关系入手,集中分析了实施环境税对于纠正国内消费者的消费偏好误差的作用、实施环境税对于纠正外部不经济的作用和实施环境税对于突破绿色贸易壁垒的可行性。     

厘清环境税

1992年联合国环境与发展大会确立了可持续发展战略,西方发达国家一般就是在此前后开始征收环境税的。报载,我国也要开征环境税了,“具体研究制定工作”是由财政部税政司、国税总局地方税司和国家环保总局政策法规司等三部门联合进行的。     

基于熵权——模糊综合评判模型的中国环境税征管模式选择

在对环境税征管模式进行实务选择的基础上,构建中国环境税征管模式选择的影响因素指标体系.采用熵权法和模糊综合评判法构造出符合客观实际的优选模型；同时,通过湖北省武汉市的7个区(县)的21个相关政府部门和42家大中小型企业的调研数据进行征管模式优选.结果发现:适合中国国情的环境税征管模式为“环保代核、税务征收”模式.采用这种模式有利于充分利用环保部门和税务部门的专业优势,提高征管效率.但这种模式也对环保部门和税务部门的协调配合提出了很高的要求.     

国际视角下中国环境税研究

目前,环境税体系在欧盟国家已经相对成熟,中国的环境税的开征方案也正在制定过程中。本文厘清了国际上不同口径的环境税定义,并分析了环境税的经济效应,最后,阐述了中国开征环境税的必要性及改革思路。     

发达国家环境税实施中出现的问题及启示

目前,我国开征环境税的呼声日益高涨.因此,研究发达国家较为成熟的环境税体系以及实施经验就显得十分重要.借鉴发达国家目前征收的环境税类型、环境税实施中的经验,我国开征环境税时应注意:建立环境税收专款专用制度;提高环境税的透明度;实行中性收入税改;合理确定环境税征收范围和税率.     

对我国开征环境税的探讨

本文针对开征环境税的主要难点问题进行了分析,认为我国环境税应定位于直接污染税(或排污税);环境税与排污费相比,在法律、征管、收入使用、税费负担设计等层面都具有优势,其中,法律层面和征管层面的优势是排污费改税的主要推动力;自行申报、环保核定、税务征收的环境税征收模式相对具有可行性。     

环境税的OECD实践经验与启示——基于“双重红利”理论

阐述了环境税研究领域中比较盛行的"双重红利"理论,总结分析了OECD国家以"双重红利"理论为导向的环境税改革实践。依据中国国情,探讨我国在"双重红利"理论背景下建立环境税体系,以完善现有税制的限制和可行性,据此并结合OECD国家经验对我国构建环境税体系转移劳动资本税负提出建议,以促我国环境税的发展。     

个人所得税的税收筹划

个人所得税税收筹划应遵循整体性、合法性、时效性原则，恰当选择个人工资薪金及个人劳务报酬的发放时间和发放方法；对个体工商户的生产经营所得，则应从降低计税依据入手，使其适用的税率档次下降，以达到降低税负的目的。     

浅析纳税服务与征管效率之关系

"纳税服务"通常是指税务机关根据<税收征收管理法>及其实施细则的规定,在纳税人依法履行纳税义务时,按照纳税人对自觉、主动、及时、完整地办理各项纳税手续的合理、合法期望,为其提供规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称.它具体包括:①税收信息服务.即向纳税人提供税收政策法规、纳税程序等;②纳税程序性服务.即在税收征管过程中提供的征收服务;③纳税环境服务.即为纳税人提供便利的纳税条件和场所;④纳税救济服务.即在纳税人与税务机关发生纳税争议时,为了保障纳税人的合法权益,税务机关提供的行政救济服务."纳税服务"体现的是税务机关与外界的关系.     

消费税作为地方税主体税种的可行性研究

"营改增"后,地方税主体税种的缺失,加剧了地方税体系建设过程中"地方收入下降,缺乏稳定、可靠税收收入来源"等一系列矛盾的激化.2019年《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》的出台,明确了消费税"后移征收环节并稳步下划地方"的定位.此背景下,本文立足于探索地方税主体税种选择的消费税改革方案,通过探讨培育其成为地方税主体税种的不同方案,深入分析消费税成为地方税主体税种以及地方税体系建设的可行性.首先,本文梳理了代表性国家地方税主体税种设置及消费税制运行的经验与启示.其次,归纳总结了地方税主体税种应具备的基本特征及基础条件;辩证地剖析了现行消费税成为地方税主体税种的有利条件和限制性因素.本文认为,目前来看,消费税在短期内还难以成为我国地方税主体税种,但可以通过改革现行消费税制,使其成为地方税体系的重要组成部分.最后,提出了通过消费税改革助力地方税体系建设的基本思路.     

纳税服务体系中的税收筹划

税收在本质上是以国家为主体的一种分配关系,对纳税人而言是将自己所拥有的资源向国家的无偿让渡,对自己的纳税事务进行筹划则是内生     

税收竞争和税收套利对国际税收制度的挑战

当前被动投资的税收竞争、主动投资的税收竞争和税收套利等问题阻碍了单一税收原则和受惠原则的实践运用。本文介绍了税收竞争和税收套利对国际税收制度的挑战,并以OECD成员国的应对为例,阐述了OECD成员国不断与时俱进修订税收法规的历程,试图引起人们关注国际税收制度的完善。     

澳门的继承赠与税、消费税及印花税

继承赠与税 继承赠与税是对财产收益征收的税项.澳门有关这方面的法律是于1901年颁布的.主要针对动产及不动产无偿性的转移、向遗产继承或财产受赠者课征所接受部分的税项.     

税收文化及其对税收的影响

税收作为市场经济的重要组成部分并参与了国民收入再分配,它与政治、经济、文化有着不可分割的有机联系.税收不仅需要有完善的税收法律制度,而且需要良好的税收环境,税收环境的构成必须有与之相应的文化作依托,这种特殊的文化氛围便是税收文化.营造良好的税收环境,则需要努力构建和倡导公正、文明、适合时代的税收文化.下面就税收文化及其对税收的影响作粗浅的分析,以期达到抛砖引玉之功效.     

税收收入，GDP及我国宏观税负分析

经济是税收之根本，税收的增长离不开经济的增长，税收反作用于经济，这是经济与税收之间的一般规律，本分析了税收收入与GDP的各个构成要素之间的关系，并通过世界各国宏观税负的分析，结合我国的实际情况，提出了我国宏观税负的合理区间，论证了我国目前小口径宏观税负偏低，而大口径的宏观税负已处于一个较高的水平，进而得出了解决目前财政困难的措施是调整目前的政府收入结构，规范政府收入形式，而不宜走简单增税的路子。     

Company Tax Structure and Company Tax Incidence

This paper reviews conflicting theories of company tax incidence impliedby the alternative new and traditional views of dividends andexamines their contrasting policy implications. Whereas, under thetraditional view, closer integration of the corporate and personalincome tax systems is suggested, an alternative policy orientationemphasizing the non-distorting features of the classical system is impliedby the new view. Even if the traditional view is accepted, theimplications for design and reform of the company tax vary widely underalternative specifications of domestic and international tax policy objectives. Schedular alternatives to global income taxation are alsoconsidered.     

我国保险税赋和课征方法质疑

我国保险业发展举步维艰一部分归因于对保险税收立法的严重滞后,以及由此导致的税收在刺激保险业发展上的软弱无力。一方面,对保险公司实行的高税负使其加大了保费中的费用因素,将税负通过提高保费的方式转嫁到消费者头上;另一方面,对投保人或被保险人有关保险费和保险赔款也缺乏相应的税收优惠政策,致使整个社会的有效保障水平下降。