基层人民银行内审成果运用效能最大化刍议

目前，基层人民银行内审工作中比较普遍地存在着内审成果利用率低的问题。一个审计项目完成后，审计意见和决定发送被审计单位执行，无论执行得怎样，整理归档，然后束之高阁；审计成果不能为央行内部相关职能部门充分共享和运用；对审计建议缺乏足够的重视，更无督促审计建议落实的具体制度；对审计出的问题缺乏系统性解决的措施和机制，治标不治本；     

有效利用人民银行内审成果价值评析

内审成果是内审部门按照规定的计划和程序实施审计检查而取得的对被审计单位业务运行、组织管理、内部控制等方面的有关信息,主要包括整体评价、存在问题、整改建议及内审分析。目前人民银行内审工作不断深化,内审影响不断扩大,审计效能日益突出,而抓好内审成果的分析利用,不断探索有效转化内审成果的实现形式,是提高内审效能的重要手段,同时也对推动人民银行内审工作稳步发展有着重要的现实意义。     

制约基层央行履行职责审计效果的因素分析

<正>领导干部履行职责审计作为一种新的审计形式,是 2005年人民银行内审工作的重中之重,通过对领导干部履行职责情况的审计,将对各级行领导干部的监督关口前移, 改变了离任审计的滞后性,增强了对领导干部审计监督的全面性、及时性和有效性,收到了较好的审计效果,有效地督促了各级行领导干部切实地履行职责。但是在实际执行中仍存在着一些制约基层央行履行职责审计效果提高的因素,需要加以改进和提高。     

制约基层人民银行内审作用发挥的因素及对策

本文结合近几年基层人民银行内审工作开展情况,分析这些制约因素,提出了相关意见及建议,以促进内审工作开展。     

基层人民银行开展计算机辅助审计的难点及对策

一、基层人民银行开展计算机辅助审计的难点(一)业务系统审计缺乏有效的链接。随着人民银行内审功能定位的清晰,内审工作的审计领域逐步拓宽,审计内容逐步涵盖各个业务领域。目前,针对所有业务系统领域的审计,内审部门尚未建立起一个畅通的信息沟通渠道或信息交流平台,几乎所有业务系统都没有预置审计接口与审计用户,就连简单的数据查询都需要通过被审计对象才能获得。同时,大量数     

对提高基层人民银行内部审计质量的建议

中央银行系统各级内审部门的任务是防范人行自身存在的风险，加强对金融监管者的再监督。就此问题，笔者谈几点粗浅的看法。     

加强基层人民银行内部审计独立性的探索与思考

在内部审计活动中,提升内部审计的独立性是提升内部审计质效,充分发挥内部审计在组织治理、风险管理和内部控制中的作用的根本保证.目前基层人民银行内部审计独立性不强,主要反映在组织独立性、内部审计业务的独立性和内部审计人员的独立性三个方面,势必影响职业判断和审计结论的客观、公正.经分析研究,只有建立由总行垂直领导的内审组织体系,提升内部审计人员胜任能力,建立健全内审法律法规,才能充分发挥基层人民银行内部审计效能.     

做好基层人民银行内审工作的四点建议

稳健高效的人民银行内审工作要有新的审计理念,要有创新精神,要对基层人民银行业务非常了解,这就对我们审计人员提出了更高的、全新的要求。笔者认为在现阶段要做好基层人民银行内审工作应从以下四个方面入手。     

当前人民银行基层行的人力开发和利用

人力资源开发和利用,是对人这种特殊资源给予发掘、培育和强化,使得这种资源为宏观经济运行和微观经济管理产生巨大效益。随着时代的发展,人力资源开发与管理的范围日趋扩大,其内容也在泛化。现代组织的人力资源范畴包括相当广泛的内容,除去以往的招聘、薪酬、考核、劳资关系等人事管理内容外,还把与人有关的内容大量纳入其范围,如机构的设计、职位的设置、人才的吸引、领导者的任用、员工的激励、培训与发展、组织文化、团队建设、组织发展等。     

当前基层人行内审综合分析工作中存在的问题及思考

人民银行内审综合分析是对完成的全面审计、离任审计、专项审计、内审调查等工作项目进行整理和分析，从中归纳、提炼出人民银行在执行货币政策、提供金融服务、维护金融秩序等方面存在的具有普遍性、倾向性、苗头性的问题，分析问题存在和发生的动机，找出问题产生的原因，向上级行和有关部门提出建立、完善和强化内控制度及执行等决策性建议的一种审计分析活动。深入开展内审综合分析是充分发挥内部审计监督作用、全面促进人民银行系统提高规范化运行程度的重要举措。然而，当前人民银行特别是基层人民银行，内审综合分析工作应有的作用并没有得到充分的体现，综合分析缺乏深度，对一些重要和敏感问题往往一带而过，浅尝即止，还不能有效地为领导健全内控机制，规范管理，规避风险提供有价值的参考。     

基层央行内审工作存在的问题及对策

自2000年人民银行设立内审部门以来，通过开展有效的内部审计监督，基层人民银行各职能部门增强了自我约束机制，完善了内控制度，确保了基层人民银行职责的有效履行，促进了各项工作的开展。但同时必须清醒地看到，内审工作仍然存在体制及人员素质等问题。笔者结合基层内审工作实践，谈几点内审工作存在的问题及建议。     

基层人民银行开展绩效审计的困境及政策建议

一、基层人民银行开展绩效审计的困境（一）审计理念转变慢,主动探索意识不高,制约了绩效审计的开展。当前,基层人民银行部分内审人员观念仍停留在传统合规性审计模式上,停留在查错纠弊、回答“对与错”的层面上,存在用习惯代替制度、凭经验办事的现象,对内审转型与发展的方向和必要性认识不足,探索新模式的主动性、开拓性不够。开展的绩效审计项目多数集中在基建、财务领域等,能将绩效审计与履职审计有机地结合起来的实践较少,尚未形成连续、系统的绩效审计理论成果,削弱了开展绩效审计的积极性。     

基层人民银行开展重大政策跟踪审计的思考

开展重大政策跟踪审计已逐步成为审计工作的新常态、新重点,也体现了人民银行作为政治机关的新使命、新担当。本文在总结重大政策跟踪审计特点的基础上,认为当前存在的问题主要包括：审计资源不足,审计形式单一,审计力度不够,审计结果运用渠道单一,并从提高政治站位、保证审计资源,完善制度建设、规范审计程序,创新审计模式、强化流程管控,扩大成果运用、树立审计权威等方面提出建议,以启发今后更好地开展此类审计。     

基层央行内审转型的制约因素

人民银行基层行内审工作转型取得了一定成效,但总体上仍处于探索发展阶段,还面临一些新情况和新问题,亟待着力加以解决。问题与成因惯性思维方式改变难,致     

如何加强基层央行内控审计

内控制度是为防范风险和完成既定工作目标，对内部各职能部门及其工作人员履行职责过程进行制度管理、相互制约和风险控制的系统工程。对内控制度落实进行审计监督，其目的就是对内控制度的建立健全和执行情况进行监督评价，有效防范风险隐患，确保基层人民银行各项工作目标的实现。但从目前基层人民银行内部审计开展情况看，审计的重点是放在制度的制定上，而忽略了制度的落实和完善。因此，如何用科学发展观研究和探索内审工作，不断改进和创新内审工作的方式、方法，积极开展对内控制度的审计评价和评级，是当前内审部门有待研究和解决的重点。     

制约领导干部履职审计有效开展的因素分析

领导干部履行职责审计是内审部门的崭新使命,是对内审职能的强化。通过以“审事”入手,以“评人”为终,有效加强对各级领导干部的持续动态监督。但是由于该项职能尚处于试点与探索阶段,一些政策制度性、操作程序性的制约因素直接影响着审计的效率、效果。因此,在开展履职审计时,应充分根据其特殊性,切实把握好工作重点,确保履职审计目标最终实现。     

基层人行内部审计风险成因及控制措施

随着我国中央银行管理体制改革的深化,人民银行内部审计范围不断扩大．审计力度逐步提高,内部审计风险问题随之日益突出。有效规避内部审计风险,已成为基层人民银行内审部门及内审人员不可回避的重要课题。     

对基层人民银行引入风险导向型审计的思考

近年来,人民银行在内部控制建设方面取得了积极成效,内部控制的基础性地位和建设性作用得到普遍认可,但是人民银行各类风险隐患和案件的发生,要求我们在深入开展内控审计工作的基础上,关注人民银行的热点、难点、焦点问题,引入风险导向型审计的理念,实现内审工作从常规性查错防弊向全面参与风险管理的转变,利用内部审计,实现对风险的预警、规     

对基层人民银行推进内部审计整改评估的思考

近年来,基层人民银行不断提高内部审计质效,加强发现问题的整改,将整改评估作为推进问题整改的有力抓手。本文通过分析当前内部审计整改评估工作中存在的问题,提出改进措施,以推进整改评估工作向纵深发展。