税收管理员制度落实过程中存在的瓶颈及对策

税收管理员制度实施以来,在很大程度上解决了“淡化责任,疏于管理”的问题,基本取代了过去原始粗放、监督失控的税收专管员征管制度,体现了税收管理员制度应有的作用和科学,税收的申报率和入库率均达到了100％,收入质量大大提高,改变了过去那种“寅吃卯粮”的作法。但从目前基层管理工作总体情况来看,税收管理员制度并没有真正落实到位,强化税源管理作用也未能得到充分发挥,笔者就此谈一点看法。     

思茅区地税“大集中”系统上线工作初显成效

自大集中系统4月份正式上线运行以来,思茅地税办税服务厅秩序良好,征管业务运转顺畅,上线工作初显成效。一是征管质量得到显著提高。在4月10日前,绝大部分业户完成申报工作,按时申报率在98%以上;4月份的入库率达到了100%。二是     

7月新税收政策速递

近日，审计署公布的对16省区市国税部门税收征管情况审计调查发现，国税部门违规将71户企业的130．92亿元税款延期征收，占企业当期应缴税款的54％。审计署财政审计司负责人认为，目前税务部门自由裁量权太大，而一些税收优惠政策缺乏限制性条件。     

企业所得税精细化管理的思考

自从2002年所得税收入分享体制改革后，企业所得税成为国税部门新的税收增长点。以浙江省瑞安市国税局为例，2002年以来，企业所得税管理户数大量增加，从2001年的28户增至2005年的2360户，增加2332户；企业所得税收入增长较快，从2001年的1407万元增至2005年的8898万元，绝对额净增7491万元，增长532．4％；企业所得税占国税总收入的比重从2001年的2．31％增至2005年的6．53％。但是企业所得税征管的质量和效率不是很高。本文就对当前企业所得税征管中存在的问题和如何加强企业所得税精细化管理进行探索。     

对税收征管质量考核的几点思考

当前，我市国税系统在税收征管工作中，对税收征管质量的考核愈来愈重视，特别是国家税务总局颁布了以“七率”作为征管质量考核标准以后，各基层征管机关都在结合本单位实际情况，制定以“七率”为标准的具体考核执行办法，并且组织对征管质量状况进行办法，并且组织对征管质量状况进行交叉检查，这些说明我市国税系统的征管工作，正在从单一的以税收收入任务完成情况作为考核评价基层税务机关工作和领导干部业绩，向征管质量全面考核转变，这种转变是严格规范税务行政执法，确保征税行为法治、公正、廉洁、高效的必由之路，也是加强上级税务机关对下级税务机关监督控管，真实、公正地评价各级税务机关征管工作成绩的重要举措。     

税收征管效率研究综述与内涵辨析

税收征管效率衡量的是税收征管投入与产出之间的关系.税收征管的投入是税收成本,衡量指标是税收成本收入率(包括征税成本收入率和纳税成本收入率);税收征管的产出是税收征管的有效性,即通过税收征管过程保证纳税义务人依法纳税目标实现的程度,其最终衡量指标是纳税遵从度或税收征收率,中间衡量指标包括税务登记率、纳税申报率、申报准确率和税款入库率.在纳税遵从度(税收征收率)一定的前提下,税收成本收入率越低,税收征管效率越高;或者在税收成本收入率一定的前提下,纳税遵从度(税收征收率)越高,税收征管效率也就越高.税收征管效率的评价指标是税收征管效率指数,税收征管效率的高低,主要受经济税源因素、税收制度因素和税收征管因素的影响.     

进一步完善大城市税收征管模式——武汉市国税局税收征管模式运行的报告

武汉市是华中地区中心城市,纳税户约11万户。近几年来,武汉市国税系统立足全市社会经济发展状况,不断推进税收征管改革。2001年9月进行的征管、机构、人事“三位一体”的综合改革,在加速信息化建设的基础上,对征管资源进行科学重组,建立了“多元申报、集中征收、属地管理、一级稽查、有效监控、优质服务”的税收征管模式。经过近一     

纳税人“零申报”问题及对策

在税收管理工作中,对申报率的考核是衡量税收征管质量高低的重要指标,也是基层单位加强管理的重点领域。有些地方零申报户在纳税申报户中的比重居高不下,在分析申报数据时甚至发现,零申报比率呈逐渐上升的趋势,这个现象应引起我们的深思。     

春雷一声汉阳起：汉阳国税分局税收征管取消指令计划强化质量考核纪实

4月26日召开的武汉市国税系统强化税收征管质量工作会议，曝出一条新闻：汉阳分局在全市率先试行取消税收指令性计划，突出征管质量考核，坚持依法治税，确保应收尽收的征管方式改革取得成功，从新世纪开篇之年元月起，他们实施变收入任务指令性计划为指导性计划，突出以“三率”为重点的征管质量考核，促进了税收收入的稳定增长，元至四月份，共完成各项税收12736.52万元，为市局下达的年度收入计划的39.4%，同比增长143%。他们的经验犹如平地一声春雷，引起了过去长期按照指令性计划征收模式工作的税干们强烈反响，市国税局局长刘勇充分肯定汉阳分局的试点作法，强调地讲：“抓住机遇，尽快转变思想观念，实现税收工作重点心的转移，在全市国税系统全面推进以及征管质量考核为主的征管方式。”     

关于建立基层税务治安机构的刍议

一个时期以来，在国税系统基层征管中，暴力抗税现象时有发生，严重影响了国税人员依法执行公务，破坏了正常的税收环境和秩序，为了加强税收法制化建设，推进依法治税进程，在县级国税机关尽快建立税务治安机构已成为当务之急。一、当前基层税收征管的环境目前，基层税收征管工作在上级税务机关的正确领导和当地党委、政府的大力支持以及有关部门的密切配合下，总体环境是好的，但税收执法难、强制难、配合难的状况依然存在。个体税收征管存在执法难的情况。就我县而言，由于税收任务繁重，骨干企业效益下滑，税收缺口较大，很大程度上需要确保个体税收的稳定增长、应收尽收，以弥补大税源的不足。因此，个体税收的征管成为基层征收分局的主要工作。基层分局通过规范个体税收管理、清查漏征漏管户等措施，极大地堵塞了个体税收漏洞。但个体工商户人员成分复杂，其中不乏一些钉子户、难缠户。在税收征管过程中，他们往往采取软磨、硬缠兼施的办法进行抗税，造成税收的流失，破坏了基层征管秩序。而目前大部分县级个体征管大都还采用一两个人管理一片的方法，势单力薄，既容易造成处罚措施难以执行到位，也容易引起正面冲突，激化矛盾。如我县城区分局个体股，各个体管理组由于管片大，街道多而人手少，依...     

酒泉市财税库银横向联网问题分析及对策建议

财税库银横向联网系统（简称TIPS系统）是将税务部门、人民银行国库和纳税人开户行之间通过网络技术连接起来,建立部门间信息共享机制的应用平台。统计表明,截至2014年4月末,酒泉市国税部门签约户13155户,签约率92.88%;地税部门签约户5939户,签约率79.86%。全辖TIPS系统业务量笔数占比为27.82%,金额占比39.92%,金额占比较上年同期上升26.26个百分点。尽管横向联网工作不断推进,国税、地税TIPS系统的纳税户签约率有很大程度提高,但入库率仍然较低。     

十年探索 征管改革成就斐然

1994年税务机构分设以来的十年，是山东国税各项事业蓬勃发展的十年，也是山东国税人与时俱进、不懈探索、创新发展、积极推进税收征管改革的十年。有一分耕耘，就有一分收获，在国家税务总局的正确领导和省委、省政府的关心支持下，经过系统上下近十年的不懈努力和艰辛探索，山东国税系统的税收征管改革工作从94年酝酿起始，95年试点探索、96年全面铺开，97年抓到位、抓巩固，98年抓改     

税收无计划任务征收的实践与思考

税收无计划任务征收指在依法治税大环境下，切实做到“有税尽收，无税禁收”，不再对各税务征收单位下达指令性计划；若一旦发生漏征漏管、少收税、征过头税现象．则严格实施责任追究。我们陕西省汉中市国税局从2002年7月1日起在全市国税系统实行无计划组织税收收入。从实行后的成效看，2002年税收同比增长了21．58％，征期税款入库率达99.2％，陈欠税压缩29％，     

上下结合 探索纳税评估新路子

“2009年,市、县国税部门联合开展纳税评估,帮助我们公司规范了财务核算,加深了对税收政策的理解,减少了经济损失260万元,真是太感谢他们了!”在2010年3月底河南省安阳县政府召开的财税表彰会上,河南省某焦化公司王经理深有感触地说。上下结合,多方联动,对全市重点税源企业实施纳税评估,是河南省安阳市国税局强化税收征管的一项重要举措。2009年,安阳市国税系统共评估各类纳税人9100户,入库税款87509万元,占全年收入的14．16％,同比增加23672万元,增长37．1％,评估总量、增幅、占税收比重均创历年之最。     

基层地税有“三盼”加强国地税部门协调与合作

一盼征管信息互通共享。随着金税三期工程顺利推进,国税部门税收征管信息化程度较高,管理软件较为先进,地税部门信息建设起步较晚,电脑装备率低,目前我市税收征管信息化建设基本上是“人管加机管、以人管为主”。由于国、地税税收征管软件不同,双方在税收征管过程中形成的各类信息难以实现有效互通共享。例如,     

总局副局长宋兰在汉考察强调：税管员是做好征管工作的重要载体

6月5日．在湖北出席有关税收专题会议的国家税务总局副局长宋兰．率总局征管司、信息中心等有关部门负责人．深入武汉市青山区国税局考察调研基层税收征管工作．并亲切看望一线国税干部。她考察时强调，税收管理员岗位很重要．是做好税收征管工作的重要载体。[第一段]     

建立现代税收征管模式势在必行

建立现代税收征管模式一直是税务系统为之奋斗的目标，２００１年末至２００２年初，全省地税系统地、市税务机构改革，揭开了新一轮征管改革的序幕，是建立现代征管模式的一次大的尝试。通过对永济市地税局近半年来税收征管模式的运行实践进行调查，我们认为，此次改革成绩与不足并存，机遇与挑战同在，必须加以总结，推广成熟经验，改进完善机制，以推进更深层次的征管改革。（管理现状和数据资料均以永济市地税局为基础）一、机构改革后，征管模式运行现状此次改革从人员流向来讲，全局１３０名税干，９５％以上走上新的工作岗位。从中层税干来讲，原担任股所长的９人在竞争上岗中失利，一批年富力强、素质较高的税干走上了股所级领导岗位，人员结构优化，工作活力焕发，税收工作呈现出蓬勃向上、欣欣向荣的可喜形势。从任务完成情况来看，２００２年一季度累计入库９９６万，占年计划的２５．２７％，比同期多入库２８７万。从管理的角度看，改革前的管户共有３０９８户，现在的管户达３２４９户，管户增长４．８４％。纳税申报率、征期入库率较改革前都有较大程度的提高，信息化、专业化管理的步伐大大加快。二、存在问题成绩是有目共睹的，但在具体运行中，也日益暴露出一些不符合税法和经济、社会...     

努力实现个体税收征管新突破

宿州市位于皖东北平原，下辖1区4县，人口580万，面积1万平方公里。本市是典型的农业大市，工业基础薄弱，市场发育滞后，2001年全市国内生产总值1932239万元，财政收入113831万元，国税收入46086万元，占财政收入40.5%,个税收入3625万元,占国税收入的7.9%.其经济基础、经济结构及经济发展的现状与未来，都决定了当前和今后相当一个时期，个私经济是最活跃、最具潜力的因素，也是宿州国税收入最稳定、最可靠的增长点。为了进一步加强对个体税收的征收管理，最近我们组织部分业务骨干对全市国税系统个体税收征管工作现状进行了大范围的较为深入的调查研究。一、现状：进展明显，问题不少近年来，市局党组审时度势，从宿州经济税源结构和国税征管大局出发，确立了“小税大抓”的征管理念，为改进加强个体税收征管作出了脚踏实地的努力。改进征管方式，对全市城乡固定个体户实行“划片管理，责任到人，统一定税，集中征收，微机监控，一级稽查”。建立了有效的管理机制，对固定个体工商户实施“三分定税”，个私大户实行主管分局与市（县）局双重控管，对集贸市场实行定额管理;加强了征管基础建设，特别是税源户籍管理，漏征漏管户得到清理, 虚假停歇业现象...     

『五小』企业国税管理不容忽视

当前，基层国税部门管理的“砂石、煤炭、砖窑、食品和竹木”等“五小”企业数量较多，牵涉事务多，税收贡献小，占用了税务机关大量的税收征管力量和办公资源，如果单从税收收入贡献的角度看，对这类企业的税收征管似乎无足轻重，但由于“五小”企业数量众多，涉及面广，如果管理不善将带来一系列的税收问题，严重影响基层国税部门的税收征管效率和质量，从而扰乱正常的税收管理秩序，应引起税务部门的重视。     

税收征管系统分析与系统优化

近年来，税收征管中一些问题比较突出，一是漏征漏管户呈上升趋势。二是申报率有所下降，零策申报有所上升，纳税人自行申报纳税面临考验。三是税源监控乏力，税收流失严重，特别是欠税数额居高不下，清收欠税十分困难。行政执法和行政管理的权力分散，缺乏制约，随意性很严重。归结起来就是“疏于管理，淡化责任”。因此，进一步深化征管改革是势在必然。