税收营商环境评估的中国化进路北大核心CSSCI

我国国情税情的重要性和特殊性,要求税收营商环境评估中国化。因“世行对标”与“中国特色”的关系没有得到妥善处理,中国税收营商评估实践面临一些问题。既要重点关注世界银行税收营商环境评估体系的变化,加强与其指标的对接,规范评估机制,更要构建国际可比、具有中国特色的评估体系,探索税收营商环境评估和建设的“中国化道路”,促进税收营商环境的持续优化。     

优化我国税收营商环境的进路——基于世界银行B–READY评估体系

随着世界银行正式以新的营商环境评估体系取代原有的评估体系,世界银行营商环境评估开启了新篇章。这种更强调政策透明性和均衡性、服务高效性与监管执行力的营商环境评估新体系,体现了国际社会对营商环境的新认识,也反映了营商环境评价思路、方法和技术的新发展。税收营商环境是营商环境的重要组成部分。对于我国而言,要以营商环境评估体系的转变为契机,针对评估体系的新变化新趋势,及时调整思路,发挥营商环境评价的引导作用,持续优化税收营商环境。     

聚类分析视角下税收营商环境国际比较及评价北大核心CSSCI

目前,营商环境已经成为各国关注的焦点。近年来中国整体营商环境的改善十分显著,但税收营商环境的提升还有很大空间。本文结合世界银行税收营商环境评价开展聚类分析并进行国际比较,借以直观地了解中国纳税环境变迁以及市场主体在税收合规成本和税收负担方面的变化。在此基础上,通过分析中国税收营商环境与其他经济体之间存在的差异,借鉴其他经济体税收实践经验,从税收治理、税制改革等方面就优化税收营商环境提出相关建议。     

税收营商环境评价指标体系建设研究

税收营商环境作为营商环境的重要组成部分，日益受到世界各国重视。本文从我国实际出发，在世界银行和中国国家发展和改革委员会采用的税收营商环境评价指标的基础上，从影响税收营商环境的关键因素和企业发展根本诉求出发，梳理归纳得出税收营商环境评价的关键要素，进而提出包括税制质量、税务行政效能、税法遵从度、税务司法效能、纳税便利度和总税费负担率6个一级指标和税制公平、税制效率等23个二级指标在内的税收营商环境评价指标体系，以期更好促进我国营商环境发展。     

营商环境对企业税收不确定性的影响研究——基于企业生命周期的视角

企业税收不确定性是通过测度企业税收负担的波动,从微观视角考察企业税收风险的度量指标,反映了微观主体在现行税收政策和制度下的纳税遵从成本.本文结合我国营商环境改革的背景,重点研究营商环境优化是否有效降低了企业的税收不确定性.以2009-2019年我国沪深A股上市公司为样本,实证研究发现营商环境优化能够降低企业税收不确定性.此外,本文还重点考察了企业处于不同生命周期时,营商环境对企业税收不确定性的影响效应差异.本研究有助于企业管理层制定差异化的税收战略,降低企业税 收不确定性、缓解企业税收风险,同时也为政府相关部门评价优化营商环境政策的实施效果提供参考依据.     

世行对我国营商环境的评估及我们的改进建议

世界银行《2019年营商环境报告》中,我国营商环境得分与排名进步明显,但在制造业领域仍存在中小企业融资难融资贵、企业税收负担重和行政审批程序冗长繁杂等问题。为继续提高我国世行营商环境评估排名,并促进制造业高质量发展,应进一步降低企业税收负担、加快金融业改革创新步伐、精简审批流程和大力推广"互联网+政务服务"。从2003年起,世界银行通过对全球一百多个经济体的营商环境进行横向比较,先后发布了16期《营商环境报告》(以下简称评估报告)。     

中国区域税收营商环境评估与时空演化分析——基于涉税生态系统的视角北大核心

一流的税收营商环境可以激发市场活力、推动高质量发展。但是,单纯地将其理解为降低纳税成本却会走向“放松管制的偏见”。本文以生态系统的视角将税收营商环境视作企业外部生态系统的涉税部分,得出税收营商环境是征纳双方共建共治的成果。据此,本文构建了税收营商环境的MIMIC模型,采用Dagum基尼系数和Markov链的方法,评估了各区域的税收营商环境及其时空演化。研究结果表明:税收营商环境受涉税生态系统的内外因素共同影响,税制结构、税收分成、税务中介、税务稽查、纳税诚信、经济发展和法治水平的优化均能改善地区的税收营商环境;2000—2019年中国税收营商环境实现了普遍提升,税收营商环境的地区间差异是整体差异的主要来源;中等级税收营商环境的地区更倾向于改变,但是这种概率会受时间和空间因素的影响。     

"一带一路"国际税收合作优化研究

国际税收合作是"一带一路"区域合作的重要内容,在全球税收治理变革的大背景下,加强国际税收合作已成为"一带一路"沿线各国的普遍共识."一带一路"国际税收合作应坚持各方平等参与、共同推进的多元合作路径,着力解决目前国际税收合作实践中存在的税制差异与税收法律冲突、税收法治环境建设不足和税收合作能力与效率亟待提升等问题.平等互信、包容高效和协商透明等原则要求是优化"一带一路"国际税收合作的理念指引,应在夯实现代化税制体系建设、加强法治化营商环境建设、创新常态化机制平台建设和促进可视化评价体系建设等优化"一带一路"国际税收合作的具体实践中贯彻落实,以国际税收合作提速助推"一带一路"建设向纵深发展.     

我国税务稽查中纳税人权益保护现状及国外经验借鉴

保护纳税人合法权益是坚持依法行政、营造良好税收营商环境的具体体现,是税收法治进程中的重要环节。完善纳税人权益保障体系,更好保障纳税人合法权益,是税收法治建设的目标和内容。税务稽查是税收治理中对纳税人权益影响较大的环节,其纳税人权益保护状况从一定程度上决定了我国纳税人权益保护的整体水平。借鉴国外优秀经验,结合我国实际情况,建立健全适合我国国情的纳税人权益保护制度十分必要。     

法治环境下的税收遵从研究

我国想要改变税收遵从意识薄弱、遵从度低的现状,必须着重解决税收遵从问题。2015年新的立法法修改后,将税率、税目和税收征管集中于全国人民代表大会,确立了税收法定思想。税收法定有利于推进税收法治环境建设,转变纳税思想,改变税收环境,优化税收征管,提高我国的税收遵从。本文立足于宏观的法治环境建设,在阐述税收法治环境的基础上,着重对税收法定、税收法治环境和税收遵从三者的关系进行阐述,并提出提高我国税收遵从的措施。